CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH
2.2. Phân tích thực trạng hiệu quả kinh doanh của công ty
2.2.1. Đánh giá một số chỉ tiêu về kết quả kinh doanh của Công ty Hợp Quốc
Giai đoạn 2012 – 2014, nền kinh tế đang trong tình trạng khủng hoảng, thị trường khó khăn và nhiều áp lực cạnh tranh. Chiến lược kinh doanh của công ty Hợp Quốc trong giai đoạn này là duy trì doanh thu và lợi nhuận. Tình hình thực hiện mục tiêu này của công ty giai đoạn 2012 – 2014 như sau:
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Bảng 2.2: Kết quả thực hiện doanh thu so với kế hoạch
ĐVT: Triệu đồng
Năm Kế hoạch Thực hiện So sánh
+/- %
2012 100.566 86.666 -13.900 86,18
2013 91.335 77.736 -13.599 85,11
2014 76.266 64.121 -12.145 84,08
(Nguồn: Báo cáo bán hàng, 2012-2014) Doanh thu sụt giảm, mức sinh lợi thấp trong 3 năm qua cho thấy công ty chưa có một chiến lược kinh doanh rõ ràng. Các hoạt động kinh doanh hiện tại của công ty chủ yếu là những nỗ lực bán hàng đơn thuần. Điều này dẫn đến kết quả là 3 năm liên tiếp công ty không thực hiện được mục tiêu doanh số đề ra.
Đánh giá tình hình thực hiện các chỉ tiêu kinh doanh cho thấy chỉ có bộ phận kinh doanh là có mục tiêu hoạt động cụ thể (thể hiện qua chỉ tiêu doanh thu), mục tiêu của các bộ phận khác không được truyền đạt rõ ràng và cũng không có chỉ tiêu đánh giá cụ thể. Tình hình thực hiện chỉ tiêu doanh số của bộ phận kinh doanh trong thời gian qua cũng rất thấp, chưa có năm nào đạt được chỉ tiêu đưa ra. Ngoài chỉ tiêu doanh thu công ty cũng chưa xây dựng được các chỉ tiêu khác như: chỉ tiêu về chi phí, hệ thống phân phối, phát triển thương hiệu…
Để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh, công ty cần xây dựng thêm các hệ thống chỉ tiêu cụ thể để đánh giá, đo lường hiệu quả chiến lược kinh doanh của mình.
Doanh thu công ty Hợp Quốc giảm dần qua các năm, đặc biệt năm 2014 giảm đến 17,5%. Doanh thu giảm cho thấy hiệu quả kinh doanh của công ty chưa cao, công ty chưa có giải pháp hữu hiệu để tăng doanh thu.
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Bảng 2.3: Phân tích tình hình chỉ tiêu doanh thu theo mặt hàng
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu
2012 2013 2014 So sánh
Giá trị % Giá trị % Giá trị % 2014/2012 2014/2013
+/- % +/- %
- Gạch men 34.012 39,24 34.650 44,57 34.898 54,43 886 102,6 248 100,7 - Thiết bị vệ sinh 44.220 51,02 38.664 49,74 28.680 44,73 -15.540 64,86 -9.984 74,18 - Keo các loại 8.434 9,74 4.422 5,69 543 0,84 -7.891 6,44 -3.879 12,23
Tổng cộng 86.666 100 77.736 100 64.121 100 -22.545 -13.615 (Nguồn: Báo cáo bán hàng, 2012-2014) Qua kết quả tính toán ở bảng (2.3) ta thấy tổng doanh thu của công ty Hợp Quốc, tỉnh Quảng Trị năm 2014 so với năm 2012 giảm 22.454 triệu đồng là do doanh thu của mặt hàng gạch men tăng 886 triệu, trong khi đó doanh thu của thiết bị vệ sinh giảm 15.540 triệu và keo các loại giảm 7.891 triệu đồng. Doanh thu năm 2014 so với năm 2013 giảm 13.615 triệu đồng, mặc dù tổng doanh thu của năm giảm nhưng doanh thu của mặt hàng gạch men không hề giảm, mà còn tăng 248 triệu đồng so với năm 2013, ngược lại doanh thu của thiết bị vệ sinh và keo cái loại giảm mạnh. Cùng với biến động của tổng doanh thu thì cơ cấu doanh thu của công ty cũng thay đổi. Tỷ trọng của mặt hàng gạch men khá cao và tăng ổn định, từ 39,24% năm 2012 lên 54,43% năm 2014. Còn tỷ trọng của mặt hàng thiết bị vệ sinh và keo các loại giảm dần, công ty cần tìm ra nguyên nhân để có biện pháp khắc phục.
2.2.1.2. Phân tích tình hình chi phí qua các năm
Doanh thu bán hàng của năm 2014 so với năm 2012 giảm 22.454 và so với năm 2013 giảm 13.615 triệu đồng. Và tổng chi phí kinh doanh của năm 2014 giảm 21.760 triệu đồng so với năm 2012 và giảm 13.903 so với năm 2013.
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Bảng 2.4: Phân tích tình hình chi phí qua các năm
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2012 2013 2014 So sánh (+/-)
2013/2012 2014/2012 2014/2013 Tổng chi phí SXKD 86.125 78.268 64.365 -7.857 -21.760 -13.903 1. Phân theo nội
dung:
- Giá vốn hàng bán 73.147 64.623 48.653 -8.524 -24.494 -15.970 - Chi phí bán hàng &
quản lý DN
9.945 9.985 12.314 40 2.369 2.329
- Chi phí lãi vay 3.033 3.660 3.398 627 365 -262
2. Phân theo cách ứng xử:
- Định phí 12.531 18.965 17.794 6.434 5.263 -1.171
- Biến phí 70.148 59.303 46.571 -10.845 -23.577 -12.732 (Nguồn: Báo cáo bán hàng, 2012-2014) Nhìn chung tổng chi phí năm 2014 có tiến triển hơn so với hai năm trước.
Một phần là do doanh thu giảm kéo theo phần biến phí giá vốn hàng bán giảm.
Chi phí giá vốn hàng bán năm 2014 giảm 24.494 triệu đồng so với năm 2012 và giảm 15.930 triệu đồng so với năm 2013. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp các năm đều tăng, năm 2014 tăng 2.329 triệu đồng so với năm 2013 và tăng 2.369 triệu đồng so với năm 2012 cho thấy đơn vị chưa kiểm soát được các chi phí bên ngoài, mặc dù doanh thu và giá vốn hàng bán giảm mạnh.
Chi phí lãi vay năm 2013 tăng 627 triệu đồng so với năm 2012 trong lúc doanh thu giảm, tổng chi phí giảm, cho thấy doanh nghiệp thiếu hụt trong thanh toán và phải đi vay nhiều. Đến năm 2014 tình hình khả quan hơn, lãi vay năm 2014 giảm 262 triệu đồng so với năm 2013 đã tiết kiệm được một khoản chi phí khá lớn.
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
2.2.1.3. Đánh giá chung kết quả kinh doanh và lợi nhuận
Bảng 2.5: Đánh giá chung kết quả kinh doanh và lợi nhuận
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2012 2013 2014 So sánh (+/-)
2013/2012 2014/2012 2014/2013 - Tổng doanh thu từ HĐKD 86.666 77.736 64.121 -8.930 -22.545 -13.615 - Giá vốn hàng bán 73.147 64.623 48.653 -8.524 -24.494 -15.970
- Lợi nhuận gộp 13.519 13.113 15.467 -3.007 -653 2.354
- Chi phí ngoài sản xuất 12.978 9.985 12.314 -2.993 -664 2.329
- Lợi nhuận trước thuế 541 -498 -209 -931 -642 289
- Thuế thu nhập DN 10,8
- Lợi nhuận sau thuế 433 -498 -209 -931 -642 289
(Nguồn: Báo cáo tài chính, 2012-2014) Doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp giảm mạnh qua các năm từ 2012 -2014. Năm 2012 doanh thu thuần là 86.666 triệu đồng, nhưng năm 2013 giảm xuống còn 77.736 triệu và giảm mạnh nhất vào năm 2014 là 64.121 triệu đồng. Nhìn vào con số trên ta có thể thấy rõ hoạt động kinh doanh của Công ty Hợp Quốc đang trên đà giảm sút, kém hiệu quả.
Giá vốn hàng bán giảm theo tỷ lệ thuận của doanh thu, năm 2012 là 73.147 triệu đồng, năm 2013 là 64.623 triệu đồng, tương ứng giảm 8,524 triệu đồng. Năm 2014 giá vốn là 48.653 triệu đồng giảm 15.970 triệu đồng so với năm 2013. Điều này dẫn đến lợi nhuận gộp hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng khá cao, năm 2014 cao hơn năm 2013 là 2.354 triệu đồng và năm 2013 thấp hơn năm 2012 là 3.007 triệu đồng. Biến động của lợi nhuận gộp do tỷ lệ giảm của giá vốn lớn hơn tỷ lệ giảm của doanh thu.
Chi phí ngoài sản xuất của đơn vị khá cao qua các năm, năm 2012 là 12.978 triệu đồng, năm 2013 giảm xuống còn 9.985 triệu đồng, tỷ lệ giảm chi phí này chưa phù hợp với tỷ lệ giảm của doanh thu, dẫn đến lợi nhuận bị âm. Đặc biệt năm 2014 doanh thu giảm 13.615 triệu đồng, nhưng chi phí bán hàng và quản lý lại tăng 2.329 triệu đồng so với năm 2013. Chi phí lãi vay có biến động
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
nhẹ, năm 2013 tăng 627 triệu đồng so với năm 2012 nhưng năm 2014 thì giảm xuống 262 triệu.
Từ những lý do và thực trạng trên dẫn đến lợi nhuận sau thuế của công ty Hợp Quốc rất thấp ở năm 2012 là 433 triệu đồng chẵn, nhưng 2 năm 2013 và 2014 là lỗ. Qua 3 năm qua ban lãnh đạo công ty đang đối đầu với những khó khăn và thách thức, từ việc sử dụng các chi phí và các biện pháp để thúc đẩy doanh thu.