CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH
2.2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC CHI PHÍ KINH DOANH CUNG CẤP DỊCH VỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHẦN MỀM BRAVO
2.2.2. Kế toán Chi phí bán hàng và Chi phí quản lý doanh nghiệp
2.2.2.1. Kế toán Chi phí bán hàng
Tài khoản sử dụng: TK 641. Để việc quản lý được dễ dàng, TK này được chia thành các TK cấp 2 như sau:
TK 6417- Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 6418- Chi phí khác
Chứng từ sử dụng: Hóa đơn dịch vụ mua ngoài, Phiếu đề nghị thanh toán, Phiếu Chi (mẫu 02-TT), Giấy báo Nợ, Bảng tính vào phân bổ khấu hao TSCĐ, Bảng phân bổ tiền lương và BHXH…
Quy trình hạch toán:
- Hàng ngày, khi có yêu cầu chi tiền, kế toán viên lập Phiếu Chi trên phần mềm kế toán. Nhập dữ liệu vào Phiếu Chi, phần mềm sẽ tự động ghi vào Sổ chi tiết các TK tương ứng và Nhật ký chung.
- Cuối tháng phần mềm kế toán sẽ tự động vào các sổ cái tương ứng. Bên cạnh đó, cuối tháng kế toán viên lập Bảng phân bổ tiền lương và BHXH, Bảng tính và phân bổ khấu hao, đồng thời tiến hành hạch toán phân bổ tiền lương, khấu hao công cụ dụng cụ. Các số liệu sẽ được phần mềm link tới các sổ sách liên quan.
Trích tài liệu thực tế:
Ngày 31/12/2015, phiếu Chi số 001/12 thanh toán tiền tiếp khách Cty Tiến Nông cho nhân viên Bùi Xuân Công số tiền 2.386.000đ.
H
Học Viện Tài Chính
Luận văn tốt nghiệp
CÔNG TY CP PHẦN MỀM BRAVO CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc
Tp. Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2015 PHIẾU ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
(Chi phí: Tiếp khách) Họ và tên người nhận thanh toán: Bùi Xuân Công.
Bộ phận: Phòng Kinh doanh.
Lý do đề nghị thanh toán: Tiếp khách Công ty CP Công- Nông nghiệp Tiến Nông.
Chi tiết các khoản như sau:
STT Nội dung ĐVT Số
lượng Đơn giá Thành tiền Chứng từ kèm theo
1 Tiền hóa đơn tiếp khách
VNĐ 1 2.386.000 2.386.000
HĐBH Số: 0081152
Tổng cộng 2.386.000đ
Viết bằng chữ: Hai triệu ba trăm tám mươi sáu nghìn đồng chẵn.
Giám đốc Kế toán trưởng Trưởng đơn vị Người đề nghị Bùi Xuân Công
H
CÔNG TY CỔ PHẦN PHẦN MỀM BRAVO
Số 11, Tổ 7, Phường Thanh Lương, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
Tên: Bùi Xuân Công Số: PC001/12 Địa chỉ: Phòng Kinh doanh Ngày: 31/12/2015
Đvt: VND
STT Diễn giải Ghi Nợ Ghi Có Thành tiền
1 Thanh toán tiền tiếp khách Cty Tiến Nông 6418 1111 2.386.000
Cộng 2.386.000
Thành tiền bằng chữ: Hai triệu ba trăm tám mươi sáu nghìn đồng chẵn.
Ghi chú: ………
Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Mẫu số: 02-TT
H
Học Viện Tài Chính
Luận văn tốt nghiệp
Số 11, Tổ 7, Thanh Lương, HBT, HN
15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ
trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 31 tháng 12 năm 2015
Quyển số: ...
Số: PC001/12 Nợ TK 6418 Có TK 1111 Họ và tên người nhận tiền: Bùi Xuân Công
Địa chỉ: Phòng Kinh doanh
Lý do chi: Thanh toán tiền tiếp khách Cty Tiến Nông Số tiền: 2.386.000 VND
Viết bằng chữ: Hai triệu ba trăm tám mươi sáu nghìn đồng chẵn.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai triệu ba trăm tám mươi sáu nghìn đồng chẵn.
Giám đốc (Ký, họ tên, đóng
dấu)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Thủ quỹ (Ký, họ
tên)
Người lập phiếu (Ký, họ tên)
Người nhận tiền (Ký, họ tên)
Quy trình nhập liệu:
H
- Từ màn hình làm việc, click chuột tới ô “Chứng từ”, Chọn “Phiếu Chi Tiền Mặt”.
- Mục “đối tượng”: nhập tên “Bùi Xuân Công”.
- Mục “địa chỉ”: nhập tên phòng “Kinh doanh”.
- Mục “diễn giải”: chi tiền tiếp khách.
- Ngày chứng từ “31/12/2015”, Số chứng từ “001/12”.
- Mục “Mã ttệ”: chọn VND
- Phần thông tin chung: Ở phần mũi tên ô “Đối tượng” chọn
“01BXCONG”.
- Mục “Tiền VND” ghi “2.386.000”
- Ở phần “Khoản mục” ghi “TK”, TK Nợ chọn “6418”, TK Có
“1111”
- Khai báo xong ta nhấp chọn nút “Lưu và thêm mới” (nếu tiếp tục thêm mới chứng từ khác) hoặc “Lưu và quay ra” (nếu muốn quay ra màn hình chứng từ) hoặc nhấn tổ hợp phím Ctrl + Enter để lưu lại chứng từ.
H
Học Viện Tài Chính
Luận văn tốt nghiệp Hình 2.6: Màn hình nhập Phiếu Chi phần hạch toán- Chi phí bán hàng
Hình 2.7: Màn hình nhập phiếu Chi phần thuế- Chi phí bán hàngH
Cuối quý, khi muốn xem hoặc in sổ cái TK 641 ta tiến hành như sau:
- Trên thanh công cụ Click vào Báo cáo, Chọn “Sổ kế toán”, sau đó chọn
“Sổ cái tài khoản”.
- Chọn kỳ báo cáo “Quý IV”, Mã tài khoản chọn “641”. Chọn “Đồng ý”.
Hình 2.8: Màn hình Sổ cái tài khoản Chi phí bán hàng
H
Học Viện Tài Chính
Luận văn tốt nghiệp
Bảng 2.1: Sổ Cái tài khoản 641- Chi phí bán hàng quý IV/2015.
CÔNG TY CỔ PHẦN PHẦN MỀM BRAVO
Số 11, Tổ 7, Phường Thanh Lương, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội
H