CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG BÁO CÁO KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI CẢNG ĐÀ NẴNG
2.2. THỰC TRẠNG BÁO CÁO KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẢNG ĐÀ NẴNG
2.2.2. Báo cáo thực hiện
a. Mục tiêu chung của báo cáo thực hiện:
Báo cáo thực hiện trong Công ty nhằm cung cấp các thông tin về tình hình sử dụng nguồn lực và kết quả sử dụng nguồn lực của đơn vị trong kì báo cáo, cụ thể đó là thông tin về sản lƣợng, doanh thu, chi phí, lợi nhuận và một số tình hình về tài sản của đơn vị.
b. Các báo cáo thực hiện tại Cảng Đà Nẵng
Bảng 2.9. Các báo cáo thực hiện tại Cảng Đà Nẵng
STT Tên báo cáo Bộ phận lập
1. Báo cáo sản lƣợng toàn cảng Phòng tài chính-Kế toán 2. Báo cáo doanh thu toàn cảng Phòng tài chính-Kế toán 3. Báo cáo nhanh về sản lƣợng tiêu thụ Phòng tài chính-Kế toán 4. Báo cáo sản lƣợng conterner thông qua
Cảng Đà Nẵng
Phòng tài chính-Kế toán 5. Tổng hợp bán hàng theo mặt hàng Phòng tài chính-Kế toán 7. Tổng hợp công nợ phải thu Phòng tài chính-Kế toán
Báo cáo sản lƣợng
- Thông tin cung cấp: Cung cấp thông tin chi tiết về sản lƣợng tiêu thụ toàn cảng trong từng tháng. Báo cáo này phân loại mặt hàng tiêu thụ theo 2 phương thức
Phân loại theo tuyến vận tài: Xuất khẩu, nhập khẩu, nội địa
Phân loại theo nhóm hàng nhƣ hàng container, hàng bao, hàng rời…
- Thời điểm lập: Cuối tháng
- Căn cứ lập: Kế toán tổng hợp căn cứ vào số liệu kế toán do xí nghiệp trực thuộc gửi về, căn cứ vào sổ chi tiết doanh thu để lập báo cáo này.
54
Bảng 2.10. Báo cáo sản lượng
Chỉ tiêu ĐVT Thực hiện
tháng 4
Sản lƣợng HHTQ
1/ Tổng Sản Lƣợng Tấn 415,000
- Nhập khẩu Tấn 125,100
- Xuất khẩu " 55,200
- Nội địa " 256,600
+ Nhập nội " 85,000
+ Xuất nội " 71600
- Container TEU 23,000
+ Nhập khẩu " 12,300
+ Xuất khẩu " 4,000
+ Nội địa " 6700
2/ Chi tiết SLTQ 415,000
2,1/ Xuất khẩu Tấn 65,000
A. Container TEU 4,000
B. Hàng tổng hợp Tấn
Bột sắn " 1,932
Cát bành " 14,250
Cát vàng " 3,312
Cát trắng " 2,520
Dăm bạch đàn " 23,400
Titan " 7,150
Xỉ sắt " 7,650
Than bành " 4,000
Bụi lò " 7
Gỗ bạch đàn " 9,660
Sắt thép " 22,680
Phân bao " 2,125
Gỗ cây " 1,120
…
2.2/ Nhập khẩu Tấn 159,000
A. Container TEU 12,300
B. Hàng tổng hợp "
Sắt thép " 49,140
Sắt thứ liệu " 22,120
Sắt phế liệu " 9,360
55
Phân bao " 240
Phân rời " 1,225
Tôn kiện " 12,880
Lúa mỳ " 4,940
Đất sét " 5,382
Bột đá " 5,400
Bột phụ gia " 6,760
Gỗ cây " 34,420
Sô đa " 250
Thiết bị " 15,750
Tôn cuộn " 17,940
…
2.3 Nội địa Tấn 155,000
Xuất nội " 75,000
A. Container TEU 3,200
B. Hàng tổng hợp "
Phân bao " 3,600
Bột sắn " 750
Clinker " 37,500
Gỗ cây " 13,260
Thiết bị " 4,333
Xỉ sắt " 20,280
Cát trắng " 11,040
Bụi lò bành " 60
… "
Nhập nội Tấn 80,000
A. Container TEU 3,500
B. Hàng tổng hợp
Bột gia súc bao " 3,900
Than đá " 1,800
Lúa mỳ rời " 2,083
… "
3/ SL theo nhómhàng Tấn 415,000
- Hàng container TEU 21,667
- Hàng bao " 55,350
- Hàng rời " 85,440
…
(Nguồn: Phòng Tài chính kế toán)
56
- Đánh giá báo cáo: Báo cáo trên cung cấp những thông tin cần thiết về sản lƣợng từng mặt hàng tiêu thụ trong tháng 4. Báo cáo phân loại mặt hàng tiêu thụ theo 2 phương thức. Như vậy nhà quản trị có thể dễ dàng đánh giá đƣợc cơ cấu tiêu thụ của từng mặt hàng nhằm đƣa ra những quyết định chính xác, hợp lý
Báo cáo doanh thu
- Thông tin cung cấp: cung cấp thông tin về doanh thu và lãi thực hiện trong tháng của công ty.
- Thời điểm lập: Cuối tháng
- Căn cứ lập: Căn cứ vào sổ tổng hợp doanh thu của công ty và báo cáo doanh thu của xí nghiệp trực thuộc.
Bảng 2.11. Báo cáo doanh thu
Chỉ tiêu ĐVT KH năm Thực hiện tháng 4
Thực hiện Tỷ trọng
A. SẢN LƢỢNG TQ Tấn 6,500,000 415,000 6.38%
TEUs 260,000 23,000 8.85%
B. SỐ LIỆU TÀI CHÍNH
1 Tổng doanh thu 1.000đ 480,000,000 42,720,000 8.90%
+ Kinh doanh cơ bản " 450,000,000 39,623,000 8.81%
+ Kinh doanh khác " 30,000,000 3,097,000 10.32%
* Kinh doanh khác " 4,000,000 797,000 19.93%
* Tài chính " 26,000,000 2,300,000 8.85%
2, Tổng lãi 1.000đ 110,000,000 8,400,000 7.64%
+ Kinh doanh chính " 84,000,000 6,000,000 7.14%
+ Kinh doanh khác, tài chính " 26,000,000 2,400,000 9.23%
3, Nộp ngân sách 1.000đ 24,200,000 1,848,000 7.64%
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
57
Báo cáo nhanh về sản lƣợng tiêu thụ
Thông tin cung cấp: Cung cấp thông tin tổng hợp hơn về khối lƣợng và tuyến vận tải phát sinh trong kì tại Cảng, đồng thời đƣa ra mức so sánh với tháng trước.
Thời điểm lập: Cuối tháng
Căn cứ và phương pháp lập: Căn cứ vào báo cáo sản lƣợng toàn cảng của tháng báo cáo và của tháng trước.
Bảng 2.12. Báo cáo nhanh tháng 4-2015
Loại hàng Khối lƣợng Tuyến vận tải
Ghi Chú
Tấn TEU NK XK Nội địa
Container 23,000 4000 12,300 6,700
Klinker 67,500 67,500
23,400 23,400
2,520 2,520
98,820 49,140 22,680 28,000
Than bành 4,000 4,000
… … …
Tổng 415000 125100 55200 155,000
Tổng hợp bán hàng theo mặt hàng
Thông tin cung cấp: Cung cấp thông tin về số lƣợng , doanh thu, chiết khấu, thuế trong doanh thu, giá vốn, lãi gộp và tỉ lệ lãi gộp của từng loại sản phẩm, dịch vụ tiêu thụ.
Thời điểm lập: Cuối tháng
Căn cứ và phương pháp lập: Căn cứ vào sổ chi tiết doanh và chi phí, sổ chi tiết về các khoản chiết khấu.
58
Bảng 2.13. Tổng hợp bán hàng theo mặt hàng (tháng 4)
Mã hàng Tên hàng Số lƣợng
bán Doanh thu
Giảm giá/
Chiết khấu
Số lƣợng trả lại
Giá trị trả lại
Doanh thu thuần Giá vốn Lãi gộp
A B 1 2 3 4 5 7 8 9
Mã loại vật tƣ: BX CONT Tên loại vật tƣ: Bốc xếp cont
CONT_BT20'E B/xếp cont từ bãi-tàu 20'E 4,000 3,433,596,838 3,433,596,838 2,952,893,281 1,106,719,368 CONT_BT20'F B/xếp cont từ bãi-tàu 20'F 2,000 1,706,719,368 1,706,719,368 1,365,375,494 221,343,874 CONT_BT40'E B/xếp cont từ bãi-tàu 40'E 600 483,003,953 483,003,953 386,403,162 296,600,791 CONT_BT40'F B/xếp cont từ bãi-tàu 40'F 900 785,928,854 785,928,854 628,743,083 261,185,771 CONT_ĐMH Đóng mở hầm 1,400 896,047,431 896,047,431 716,837,945 199,209,486 CONT_SHIFT Shifting Cont 3,600 1,796,837,945 1,796,837,945 1,437,470,356 159,367,589 CONT_TB20'E B/xếp cont Tàu-Bãi 20'E 1,800 998,418,972 998,418,972 798,735,178 79,683,794 CONT_TB20'F B/xếp cont Tàu-Bãi 20'F 300 299,094,862 299,094,862 239,275,890 398,418,972 CONT_TB40'E B/xếp cont Tàu-Bãi 40'E 2,500 2,533,596,838 2,533,596,838 2,026,877,470 1,106,719,368
…
Cộng (Mã loại vật tƣ) 23,000 20,000,000,000 20,000,000,000 22,400,000,000 5,600,000,000
59
Tổng hợp công nợ phải thu
Thông tin cung cấp: Cung cấp thông tin cụ thể về nợ phải thu của từng khách hàng, xác định thời gian nợ quá hạn của khách hàng.
Thời điểm lập: Cuối tháng
Căn cứ và phương pháp lập: Dựa vào sổ theo dõi chi tiết phải thu khách hàng của từng khách hàng.
60
Bảng 2.14. Tổng hợp công nợ phải thu
Mã khách
hàng Tên khách hàng
SỐ DƢ
31/07/2015 PHÁT SINH T7/15
NỢ QUÁ HẠN 1 THÁNG
NỢ QUÁ HẠN 2 THÁNG
NỢ QUÁ HẠN 3 THÁNG
NỢ QUÁ HẠN 4 THÁNG
NỢ QUÁ HẠN >=
5 THÁNG Nợ
A B 5
Nhóm KH Container
0100104595- 017a
CÔNG TY VẬN TẢI BIỂN
CONTAINER VINALINES 120.000.000 320.000.000
201285933
CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI BIỂN ĐẠI TÂY DƯƠNG
250.000.000 (150000000) 100.000.000
030 051 4849
CÔNG TY TNHH MTV TỔNG CÔNG TY TÂN CẢNG SÀI GÒN
….
…
61