CHƯƠNG 2: CÁC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY
2.1. Tổng quan về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
2.1.3. Phân tích công tác quản lý vật tư, tài sản cố định
2.1.4.2. Hệ thống sổ kế toán và hình thức kế toán của Công ty
Bộ máy kế toán là một trong những bộ phận quan trọng trong hệ thống quản lí của CT. Bộ máy kế toán có nhiệm vụ hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tra và thu thập đầy đủ và kịp thời các chứng từ kế toán, tổ chức mọi việc về kế toán, ghi chép tính toán, phản ánh tình hình luân chuyển và sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, quá trình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của CT.
Tổ chức công tác kế toán tại CT theo mô hình tập trung, toàn bộ công tác kế toán của CT được tập trung tại Phòng Tài chính của CT. Tất cả các thông tin tài chính kế toán được tập hợp và xử lí tại Phòng Tài chính. Trưởng phòng tài chính trực tiếp chỉ đạo nhân viên của mình không thông qua trung gian, đó là một thuận lợi trong chỉ đạo, phổ biến nhiệm vụ và quy trách nhiệm công việc hoàn thành đồng thời nó giúp cho các quan hệ trong bộ máy rất đơn giản, tránh việc bị chồng chéo, đùn đẩy trong giao và thực hiện nhiệm vụ.
Phòng tài chính của CT bao gồm 5 thành viên:1 trưởng ban tài chính (kiêm KT trưởng), 3 kế toán viên, 1 thủ quỹ. Các kế toán viên phải chịu trách nhiệm về các phần hành mà họ phụ trách. Trong CT thì mỗi nhân viên phụ trách một số phần hành cụ thể tạo thành mắt xích quan trọng trong bộ máy hạch toán.
Trưởng phòng tài chính là người trực tiếp thông báo cung cấp các thông tin tài chính - kế toán cho Ban GĐ, có nhiệm vụ thay mặt GĐ tổ chức công tác kế toán, kí duyệt các chứng từ, báo cáo kế toán và các tài liệu liên quan khác, lập kế hoạch tài chính năm. Đồng thời trưởng ban tài chính thực hiện nhiệm vụ kế toán tổng hợp chỉ
Bộ phận kế toán TSCĐ, tiêu thụ thành phẩm, CPBH, CPQL: do một nhân viên kế toán đảm nhiệm, chịu trách nhiệm theo dõi, ghi chép tình hình nhập, xuất, tồn thành phẩm, mở và theo dõi thẻ kho, kiểm tra việc ghi, xử lí các phiếu nhập, xuất kho thành phẩm và ghi lên các sổ chi tiết, tổng hợp TK155 và mở các tiểu khoản để theo dõi;
theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, hàng tháng căn cứ vào nguyên giá của từng loại TSCĐ, căn cứ vào mức khấu hao TSCĐ đã được duyệt để xác định mức khấu hao.
Đồng thời căn cứ vào tài sản tăng, tài sản giảm trong tháng để lập bảng phân bổ KHTSCĐ cho từng đối tượng, ghi chép và theo dõi tình hình XDCB, theo dõi các TK 211, 214, 241 và mở các tiểu khoản để theo dõi chi tiết TSCĐ và XDCB, theo dõi, mở và ghi SCT TK 641, 642.
Bộ phận kế toán tổng hợp, KT vốn bằng tiền, thanh toán tạm ứng, thanh toán với người mua, người bán và các khoản phải trả khác do một nhân viên kế toán đảm nhận, lập và theo dõi, quản lí phiếu thu, phiếu chi và hạch toán theo nội dung của chứng từ phát sinh, trên cơ sở chứng từ gốc ghi sổ quỹ, lập báo cáo quỹ, phụ trách TK111, 141, 112, 138, 338; theo dõi các khoản hoàn nhập tạm ứng; quản lí các hoá đơn bán hàng theo dõi công nợ phải thu tới từng khách hàng, đơn đặt hàng, hợp đồng, theo dõi TK 131; theo dõi các khoản phải trả người bán trên sổ chi tiết TK 331, TK133 và lập NKCT số 5, bảng kê 11, lập báo cáo quyết toán, tính ra số thuế và các khoản phải nộp.
Bộ phận kế toán tiền lương và BHXH, kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành, kế toán thành phẩm và xác định kết quả tiêu thụ do một nhân viên kế toán phụ trách, có nhiệm vụ tập hợp chi phí tiền lương, tính các khoản phụ cấp, trích các khoản BHXH theo quy định, theo dõi TK 334, 338, và các TK chi tiết; tập hợp chi phí SXKD cho từng đơn đặt hàng, từng hợp đồng, từng nhóm các sản phẩm, mở và ghi chép các SCT TK 622, TK 621, TK 627, TK 154, theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn, kho thành phẩm trên SCT TK 155, cuối tháng vào bảng kê số 8 và lập Báo cáo nhập xuất tồn kho thành phẩm, căn cứ vào SCT và sổ tổng hợp TK 511, 521, 531, 532, TK 632 để xác định lãi lỗ của hoạt động kinh doanh, lập báo cáo thuế, theo dõi các khoản chi trả ngân
dõi thẻ kho, kiểm tra việc ghi, xử lícác phiếu nhập xuất kho và ghi lên SCT , tổng hợp các TK 152, 153 và mở các tiểu khoản để theo dõi.
Tất cả các phần hành đều quan trọng không thể thiếu, là các mắt xích, có quan hệ với nhau (thường xuyên chuyển, kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa các phần hành) trong hệ thống kế toán, cung cấp thông tin tài chính về từng mảng cụ thể trong CT
Sơ đồ 2.11: Sơ đồ tổ chức bộ máy KT