CHƯƠNG 3 CHƯƠNG 3 PHAN TICH HIEU QUA HOAT ĐỘNG KINH DOANH CUA CÔNG TY TNHH
3.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CUA CONG TY TNHH ĐẦU TU SAN XUAT VA THUONG MAI ANH SAO
3.3.1 Hệ thông báo cáo tài chính kế toán của công ty TNHH Đầu Tư Sản Xuất và Thương Mại Ánh Sao
Hệ thống Báo cáo tài chính kế toán của Công ty TNHH Đầu Tư Sản Xuất và Thương Mại Ánh Sao bao gồm các loại báo cáo cơ bản sau đây: Bảng cân đối kế toán (BCĐKT), Báo cáo kết quả kinh doanh (BCKQKD), Bản báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Nội dung, kết cầu của các loại báo cáo kế toán tài chính trên của Công ty đều tuân theo quy định của chế độ kế toán Việt Nam.
Đề phục vụ cho công việc phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Đầu Tư Sản Xuất và Thương Mại Ánh Sao thì số liệu quan trọng và chủ yếu nhất là lấy từ hai loại báo cáo, đó là bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
3.3.2 Phân tích bảng cân đối kế toán của công ty TNHH Đầu tư Sản Xuất và Thương Mại Ánh Sao giai đoạn 2019 — 2021
a) Phân tích cơ câu tài sản
Phân tích cơ cau tài sản của sự biến động các chỉ tiêu tài chính và tình hình phân bê tài sản đề biết được tình hình tăng, giảm tài sản của công ty. Việc phân tích và xây dựng các chỉ tiêu tài chính tông hợp và chỉ tiết cho từng nhóm tài sản sử dụng trong doanh nghiệp là việc làm rất cần thiết, làm cơ sở để đưa ra kiến nghị nhằm khai thác hết công suất của các tài sản đã đầu tư và đánh giá việc sử dụng tài sản của công ty có hợp lý hay không.
SVTH: TRƯƠNG THỊ TRÀ MỸ
Chương 3 - PHẬN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT PONG KINH DOANH Bảng 3.1. Tình hình tài sản của công ty TNHH Đầu Tư Sản Xuất và Thương Mại Ánh Sao,
giai đoạn 2019 — 2021
PVT: Ngan dong
Nam 2020/2019 2021/2020
Tai san
2019 2020 2021 Chénh léch % Chênh lệch
A-TÀI SÂN NGẮNHẠN | 3875.1964 | 60788284 | 70714913 | 2203632 56,87 992 662,9 fren ve ewe 19446374 | 43199589 | 47896872 | 23753215 | 12215 | 4697283
ương đương tiền
II, Các khoản phải thụ 264.547,3 651.822 7211238 | 387274.7 146,39 69.301,8
ngăn hạn
IV. Hàng tồn kho 15591437 | 10964203 | 15522918 | -4627234 | -2968 455.871,5 Khác san ngan han 106.868 10.627,3 8.388,6 -96.240,7 -90,06 -2.238,7 B-TAI SAN DAI HAN 25.607,8 18.927,5 122472 -6.680,3 -26,09 -6.680,3 I. Tài sản cố định 25.607,8 18.927,5 122472 -6.680,3 -26,09 -6.680,3 - TONG CONG TAI SAN 3900.8043 | 60977559 | 70837386 | 21969516 | 5632 985.982,7
(Nguôn: Bộ phận kế toán công ty TNHH Đầu Tư Sản Xuất và Thương Mại Ảnh Sao, .
SVTH: TRUONG THI TRA MY 40
Chương 3 - PHẬN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT PONG KINH DOANH PVT: Ngan dong
12,247.20 8,000,000 18,927.50
7,000,000
6,000,000 25,607.80 5,000,000
4,000,000 3,000,000 2,000,000
1,000,000
0
2019 2020 2021
B TÀI SẢN NGÃN HẠN R TÀI SẢN DÀI HẠN
Hình 3.5 Tình hình tài sản của công ty TNHH Đầu Tư Sản Xuất và Thương Mại Ánh Sao giai đoạn 2019 — 2021
(Nguôn: Xử lý số liệu của tác giả, 2021)
Qua bang 3.1 và hình 3.5 thay duoc tinh hinh tong tài sản của công ty TNHH Đầu Tư Sản Xuất và Thương Mại Ánh Sao trong giai đoạn 2019 — 2021 tăng đều qua ba năm, cụ thể năm 2019 tổng tài sản của công ty đạt 3.900.804,3 ngàn đồng, sang năm 2020 tổng tài sản đạt 6.097.755,9 ngàn đồng tăng 2.196.951,60 ngàn đồng, tương ứng tăng 56,32% so với năm 2019. Sang năm 2021 tổng tài sản của công ty đạt 7.083.738,6 ngàn đồng tăng lên 985.982,70 ngàn đồng tương ứng tăng 16,17%. Điều này cho thấy công ty có sự thay đôi lớn trong cơ cau téng tài sản, chỉ tiết của sự thay đổi này được giải thích cụ thê như sau:
- Tài sản ngắn hạn: Năm 2020 đạt 6.078.828,4 ngàn đồng tăng 2.203.632 ngàn đồng tương ứng tăng 56,87% so với năm 2019. Đến năm 2021, tai sản ngắn hạn đạt 7.071.491,3 ngàn đồng tăng 992.662,9 ngàn đồng tương ứng tăng 16,33%
so với năm 2020, đều này cho thấy việc kinh doanh có công ty ngày càng phát triển hơn, làm cho tài sản ngắn hạn tăng lên theo từng năm. Nguyên nhân trong giai đoạn SVTH: TRƯƠNG THỊ TRÀ MỸ
Chương 3 - PHẬN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT PONG KINH DOANH nay tài sản ngắn hạn tăng cao là đo công ty đầu tư thêm cho việc kinh doanh, dự trữ hàng tồn kho nhiều hơn đề kịp thời phục vụ khách hàng.
Tiền và các khoản tương đương tiền: Năm 2020 tiền và các khoản tương đương
tiền đạt 4.319.958,9 đồng tăng lên 2.375.321,5 ngàn đồng, tương ứng tăng 122,15%
so với năm 2019. Sang năm 2021 tiền và các khoản tương đương tiền lại tiếp tục tăng lên đạt 4.789.687,2 ngàn đồng tức tăng 469.728,3 ngàn đồng tương ứng tăng 10,87%, so với năm 2020, nguyên nhân là do công ty đã bán được nhiều sản phẩm hơn, thu được tiền ngay sau khi bản. Mặt khác, lượng tiền tăng lên là do công ty muốn dự trữ tiền dé chỉ trả lãi vay đồng thời đầu tư vào hàng hóa để phòng nhu cầu có thể tăng lên khi dịch bệnh qua di. Sự gia tăng này sẽ giúp cho công ty có thê dễ dàng sử dụng khi cần thiết, đáp ứng được khả năng thanh toán của công ty. Sự tăng vốn bằng tiền nhằm làm cho khả năng thanh toán của DN tăng lên, giảm rủi ro, làm tăng hiệu quả sử dụng vốn.
Các khoản phải thu ngắn hạn: Năm 2020 khoản phải thu đạt 651.822 ngàn đồng tức tăng 387.274,7 ngàn đồng tương đương tăng 146,39% so với năm 2019.
Sang năm 2021 khoán phải thu tiếp tục tăng đạt 721.123,8 ngàn đồng tức tăng 69.301,8 ngàn đồng tương đương tăng 10,63% so với năm 2020. Điều này thê hiện giá trị tài sản của công ty đang trong tình trạng bị tăng chiếm dụng vốn, công ty chưa đưa ra những chính sách thanh toán phù hợp hơn như siết chặt chính sách thu tiền bán hàng kết hợp với áp dụng chiết khẩu thanh toán. Như vậy có thể thấy được với tình hình các khoản phải thu ngắn hạn tăng chứng tỏ công ty chưa có những biện pháp tích cực hơn trong việc thu hồi những khoản vốn bị chiếm dụng.
Hàng tồn kho: Năm 2020 hàng tồn kho của công ty đạt 1.096.420,3 ngàn đồng, giảm xuống 462.723,4 ngàn đồng tương đương giảm 29,68% so với năm 2019. Nguyên nhân hàng tồn kho giảm là do trong thời gian này nhu cầu của người tiêu dùng về các mặt hàng khẩu trang, đồ dùng bảo hộ tăng cao làm cho hàng tồn kho của doanh nghiệp giảm đi, hàng tồn kho giảm là đều tốt đối với doanh nghiệp.
Sang nim 2021 hàng tồn kho tăng lên đạt 1.552.291,8 ngàn đồng, tức tăng SVTH: TRƯƠNG THỊ TRÀ MỸ
Chương 3 - PHẬN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT PONG KINH DOANH 455.871,5 ngàn đồng tương đương tăng 41,58% so với năm 2020. Nguyên nhân là do sự biến động bất thường của nên kinh tế thị trường làm cho công ty không thể đự
đoán chính xác được nhu cầu tiêu thụ của thị trường. Mặt khác công ty muốn đầu tư
vào hàng hóa để phòng khi nhụ câu thị trường tăng biến động như nhu cầu khâu trang, nước rửa tay tăng cao và khan hiếm vào năm 2020 khi địch Covid-I9 diễn biến phức tạp cho nên công ty dự trữ một lượng hàng tồn kho lớn để đáp ứng kịp thời nhu cầu của khách hàng khi cân thiết và đảm bảo giá bán cạnh tranh với các doanh nghiệp khác, đồng thời doanh nghiệp có chính sách dự trữ hàng tồn kho vì giá trên thị trường nguyên liệu đầu vào cho sản xuất có xu hướng tăng cao. Tuy nhiên việc trữ quá nhiều hàng tồn kho sẽ gây ảnh hưởng lớn đến nhiều khoản mục khác như chỉ phí tồn kho, chỉ phí lãi vay,... Vì thế công ty nên xem xét can thận hơn việc dự trữ hàng tồn kho sao cho hợp lý, cân có những chính sách phù hợp để vừa đâm bảo nhu cầu thị trường, vừa không bị tồn trữ hàng, không thiểu hàng để gây khó khăn trong quá trình sản xuất.
Tài sản ngắn hạn khác: Nhìn chung, tài sản ngắn hạn khác chiếm tỷ trọng nhỏ trong tài sản ngắn hạn, năm 2020 TSNH khác đạt 10.627,3 ngàn đồng, giảm mạnh 96.240,7 tương đương giảm 90,06% so với năm 2019. Đến năm 2021 TSNH khác lại tiếp tục giảm đạt 8.388,6 ngàn đồng, tức giảm 2.238,7 ngàn đồng tương đương giảm 21,07% so với năm 2020. Nguyên nhân giảm là do doanh nghiệp giảm các khoản tạm ứng.
- Tài sản dài hạn: Tình hình tài sản dài hạn của công ty qua các năm đều có sự giảm sút, cụ thể năm 2020 đạt 18.927,5 ngàn đồng, tức giảm 6.680,3 ngàn đồng tương ứng giảm 26,09% so với năm 2019. Sang năm 2021 tài sản đài hạn lại tiếp tục giảm đạt 12.247,2 ngàn đồng, tức giảm 6.680,3 ngàn đồng tương ứng giảm
35,29% so với năm 2020. Sở dĩ có sự giảm sút tài sản dài hạn là do tài sản có định của công ty qua các năm đều giảm. Nguyên nhân là do công ty chưa chú trọng đến việc đầu tư xây dựng mới lại tài sản cô định của công ty mình cũng như việc đâu tư lại máy móc thiết bị và kỹ thuật cho công ty. Ngoài ra công ty cũng đã thanh lý một
SVTH: TRƯƠNG THỊ TRÀ MỸ
Chương 3 - PHẬN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT PONG KINH DOANH số tài sản không sử dụng nên khiến cho khoản mục tài sản cố định và đầu tư dài hạn giảm dân.
b) Phân tích cơ cầu nguồn von
Việc sử dụng hiệu quả nguồn vốn có vai trò quan trọng trong kinh doanh vì nó
có thể phát huy hết sức mạnh nguồn vốn của doanh nghiệp hoặc tận dụng tối đa được
nguồn vốn ở bên ngoài. Qua việc phân tích tình hình nguồn vốn sẽ thấy được từng khoản mục nguồn vốn thay đôi như thế nào qua các năm. Từ đó giúp doanh nghiệp đánh giá được thực trạng tài chính của mình để có những chính sách sử dụng nguồn vốn phù hợp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh của công ty.
SVTH: TRƯƠNG THỊ TRÀ MỸ
Chương 3 - PHẬN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT PONG KINH DOANH
SVTH: TRƯƠNG THỊ TRÀ MỸ
Chương 3 - PHẬN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT PONG KINH DOANH Bảng 3.2 Tình hình nguồn vốn của Công ty TNHH Đầu Tư Sản Xuất và Thương Mại Ánh Sao
giai đoạn 2019 — 2021
PVT: Ngan dong
we Nam 2020/2019 2021/2020
Nguồn vốn
2019 2020 2021 Chênh lệch % Chênh lệch
C- NỢ PHÁI TRẢ 2.276.282,1 | 4450630 | 55861512 | 21743479 | 95,52 1135.5212 | 25 I. Nợ ngắn hạn 2.276.282,1 | 4450630 | 55861512 | 21743479 | 95,52 11355212 | 25
Hạn Mã người bán ngàn | 2444921 | 2466550 | 13271215 | 22220579 | 90885 | -1139428,5 | -4 lau ua fra tien 13.530 529 $72,2 -13.530,0 | -100,00 | 5295722
rước ngắn hạn