Kế toán tiền mặt

TNHH MOT THANH VIEN THAI HOANG LINH

3.1.2 Kế toán tiền mặt

a. Nội dung, đặc điểm

>ằ Tài khoản 111_Tiền mặt dựng để phản ỏnh chớnh xỏc cỏc khoản tiền tồn tại thực tế tại Công ty.

Tài khoản này thể hiện tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ: Tiền Việt Nam, ngoại tệ thực tế nhập - xuất, tồn quỹ. Vì công ty có sử dụng nguồn hàng nhập khẩu từ nước ngoài nên tồn tại các khoản tiền mặt ngoại tệ để giao dịch ngoài nước. Cụ thể như sau:

Tài khoản 111

Nợ Có

Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ nhập quỹ.

Số tiền Việt Nam, ngoại tệ thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê.

Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ là tiền mặt tại thời điểm báo cáo

Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ xuất quỹ.

Số tiền Việt Nam, ngoại tế thiếu hụt quỹ phát hiện khi kiểm kê.

Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ là tiền mặt tại thời điểm báo cáo

Số dư bên Nợ phản ánh các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ còn tồn quỹ tiền mặt tại thời điểm báo cáo.

Vì Công ty có giao dịch Ngoại tệ nên tồn tại 2 tài khoản cấp 2 của tại khoản 111_ Tiền mặt:

e_ Tài khoản 1111_ Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, ton quỹ tiền Việt Nam

¢ Tài khoản 1112 Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chỉ, chênh lệch tỷ giá và số dư ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi.

b. Chứng từ sử dụng Các chứng từ sử dụng:

e Phiếu thu, phiếu chi e Bién lai thu tién

° Bảng kiểm kê quỹ, Bảng kê chỉ tiền

Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi đã lập kế toán sẽ ghi vào sổ chỉ tiết tiền mặt đồng thời thu quỹ sẽ ghi vào sổ quỹ. Đối với số quỹ sẽ được kiểm quỹ cuối ngày, tuần hoặc tháng, sau khi kiểm tra quỹ thì người chịu trách nhiệm kiểm kê sẽ phải lập bảng kiểm kê quỹ.

Ngoài ra, kế toán còn lập các chứng từ ghi sổ để tổng hợp các phiếu thu, điều chỉ với những tài khoản đối ứng có cùng một nội dung kinh tế. Sau khi lập chứng từ ghi sổ kế toán thanh toán sẽ tiếp tục ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian vào sổ nhật ký chung và ghi vào sổ để đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái tài khoản 111. Số hiệu trên sổ đăng ký dùng để đối chiếu, kiểm tra các sổ chỉ tiết tiền mặt, là căn cứ lập bảng cân đối phát sinh.

c. Quy trình kế toán tiền mặt Thu tiên từ khách hàng:

® Nhận các khoản thanh toán từ khách hàng dưới dạng tiền mặt hoặc chuyên khoản.

® Lập biên lai thu cho mỗi khoản thanh toán và ghi nhận vào số sách.

Chỉ tiền cho nhà cung cấp và các chỉ phí khác:

° Lập phiếu chỉ cho mỗi khoản thanh toán và ghi nhận vào số sách.

Ghi nhận giao dịch vào sô quỹ:

® Dùng sô quỹ đề ghi nhận tất cả các giao dịch tiền mặt, bao gôm. cả thu và chị.

Cân đối số quỹ và kiểm tra số dư:

® Kiểm tra số dư cuối kỳ của số quỹ để đảm bảo tính chính xác của thông tin kế toán.

Lưu trữ chứng từ và hồ sơ kế toán:

®_ Lưu trữ tất cả các chứng từ gốc như biên lai thu, phiếu chi, hóa đơn và các tải liệu hỗ trợ khác liên quan đến các giao dịch tiền mặt.

¢ Dam bao hé so ké toán được tổ chức và lưu trữ một cách an toàn và dễ dàng

truy cập.

Báo cáo tài chính và phân tích:

® Sử dụng đữ liệu từ quy trình kế toán tiền mặt để tạo ra các báo cáo tải chính như bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyền tiền mặt, và báo cáo kết quả kinh doanh.

đưa ra các quyết định quản lý phù hợp.

Tuân thủ các quy định và luật pháp liên quan:

¢ Dam bao tuan thủ các quy định và luật pháp về kế toán và thuế liên quan đến việc quản lý tiền mặt trong doanh nghiệp.

d. Phương pháp hạch toán kế toán vốn bằng tiền - Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt:

Nợ TK 1111: Tổng số tiền nhập quỹ Có TK 1121: Tổng số tiền rút ra - Chi tiền thanh toán các khoản chi phí khác:

Nợ TK 627, 641, 642,242,...: Số tiền chưa thuế Nợ TK 133: Thuế GTGT được khẩu trừ (nếu có)

Có TK 1111, 1121: Tổng số tiền

- Thu hồi các khoản nợ phải thu, cho vay, ký cược, ký quỹ bằng tiền mặt:

Nợ TK 1111: Tiền mặt

Có TK 131,136,138,141,338: Tổng số tiền phải thu - Đem tiền mặt đi gửi ngân hàng:

Nợ TK 112 : Tổng số tiền đem gửi Có TK 1111: Tổng số tiền đem gửi - Thanh toán các khoản nợ:

Nợ TK 331,334,338,34: Tổng số tiền thanh toán 25

Có TK 1111: Tổng số tiền thanh toán

Tất cả các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ kế toán đều được phản ánh vào sổ Nhật ký chung và căn cứ vào Sổ Nhật ký chung, kế toán tiến hành ghi Sổ Cái.

3.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng

a. Nội dung, đặc điểm Ộ

ằ lài khoản l12 Tiờn gửi ngõn hàng được sử dụng trong hạch toỏn tiến gửi ngõn hàng.

Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tỉnh hinh biến động tăng, Điảm các khoản tiền gửi không kỷ hạn tại Ngân hàng bao gồm tiền mặt và ngoại tệ. Cụ thê như Sau:

Tài khoản 112

No Có

e Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ sửi |*® Các khoản tiên Việt Nam, ngoại tệ rút

vào neân hàng ra từ ngân hàng

s Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá |* Chênh lệch tý giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ tại thời điểm báo cáo lại số dư ngoại tệ

Số dư cuối kỳ của tài khoản 112 nằm ở bên Nợ phản ánh số tiền Việt Nam, ngoại tệ hiện còn gửi tại Ngân hàng tại thời điểm báo cáo.

Tài khoản 112 có 2 tài khoản cấp 2:

® TK 1121: Phản ánh khoản tiền Việt Nam đang sửi tại ngân hàng.

e TK 1122: Phản ánh các khoản ngoại tệ dang gửi tại ngân hàng quy đổi ra đồng Việt Nam

b. Chứng từ, số sách

Đối với kế toán tiền gửi ngân hàng, công ty có những loại chứng từ chủ yếu sau:

e© Các giấy báo Có, giấy báo Nợ, bản sao kê của Ngân hàng

e- Giấy nộp tiên, Séc chuyền khoản, ủy nhiệm chỉ, ủy nhiệm thu

Căn cứ vào giấy báo có của ngân hàng, kế toán ghi số tiên gửi ngân hàng và. số chi tiết tài chính khoản ứng liên quan, cuối tháng lập phiếu thanh toán đề kế một số nội dung các khoản tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp. Các khoản tiền rút từ ngân hàng dé chuyên khoản các nội dung kinh tế phát sinh, kế toán căn cứ ủy nhiệm chỉ vảo sô tiền ngân hàng rút ra và chi tiết các tài khoản đối ứng liên quan, cuối tháng lập phiếu thanh toán, lập bảng kiểm kê chung và các khoản thanh toán qua ngân hàng. Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều được ghi vào Sô Nhật ký chung theo trình tự thời gian. Hàng ngày hoặc định kỷ lay sé liệu trên Nhật ký chung hi vào Số Cái cho mỗi tài khoản của Công ty, cuối tháng cộng số liệu của sô cái và lây số liệu của số cái lập bảng cân đối tài khoản.

c. Quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng

Ghi nhận giao dịch tiền gửi:

se Khi doanh nghiệp gửi tiền vào tài khoản ngân hàng, họ cần ghi nhận giao dịch nay trong hệ thông kế toán của mình.

® - Tạo một bút toán để ghi nhận số tiễn đã gửi vào tài khoản ngân hàng, đồng thời chỉ định tài khoản mục tiêu (ví du: tai khoản tiền gửi ngân hàng).

Kiểm tra và cân đối số dư:

® Đảm bảo số đư trong tài khoản ngân hàng được ghi nhận chính xác bằng cách kiểm tra số tiền đã gui va số tiền được ghi nhận trong hệ thống kế toán của doanh nghiệp.

® Nếu có sai sót hoặc không khớp, điều chỉnh bằng cách tạo bút toán điều chỉnh để cân đối số dư.

Lưu trữ thông tin liên quan:

® Lưutrữ các tài liệu hỗ trợ như biên lai oui tiền, sao kê tài khoản, hoặc các thông báo gửi tiền từ ngân hàng.

¢ Dam bao rằng thông tin được lưu trữ một cách an toàn va dé dang truy cap khi cần thiết.

Kiểm tra và xác nhận các khoản lãi suất và phí:

® - Kiểm tra và xác nhận tính chính xác của các khoản này và ghi nhận chúng trong hệ thống kế toán.

Tạo báo cáo và phân tích:

e _ Phân tích dữ liệu để đánh giá hiệu suất của các khoản đầu tư và tối ưu hóa việc

quản lý tiền mặt của doanh nghiệp.

Tuân thủ các quy định và luật pháp:

d. Phương pháp hạch toán

- Thu hồi các khoản nợ phải thu, cho vay, ký quỹ bằng tiền gửi ngân hàng:

Nợ TK 1121: Tông số tiền thu

Có TK 131,136,138,141,338: Tổng số tiền phải thu - Xuất quỹ tiền mặt ĐỨI vào tai khoản ngân hàng

Nợ TK 1121: Tổng số tiền gui vào ngân hàng

Có TK 1111: Tổng số tiền mặt xuất ra để gửi vào ngân hàng - Thanh toán các khoản nợ

Nợ TK 331, 334, 338, 341: Tông các khoản thanh toán

Có TK 1121: Tổng số tiền thanh toán - Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ

Nợ TK 1121 : Téng giá thanh toán đã bao gồm thuế GTGT

Có TK 511: Doanh thu chưa thuế GTGT Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp

Tất cả các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ kế toán đều được phản ánh vào số Nhật ký chung va căn cứ vào Sô Nhật ký chung, kế toán tiến hành ghi Số Cai.

Quy trình kế toán các khoản phải thu

Đặc điểm các khoản phải trả