CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN
2.1. Tổng quan về công ty Cổ phần Vận tải xăng dầu VIPCO
Tên đầy đủ: Công ty Cổ phần Vận tải Xăng dầu VIPCO
Tên giao dịch quốc tế: Vietnam Petroleum Transport Joint Stock Company
Tên viết tắt: VIPCO
Địa chỉ: 37 Phan Bội Châu, Hồng Bàng, Hải Phòng Địa chỉ giao dịch: 43 Quang Trung, Hồng Bàng, Hải Phòng Điện thoại: (84.225) 383-8680/383-8881
Fax: (84.225) 383-8033/383-9944
Mã số thuế: 0200113152
Tài khoản ngân hàng: 2087040013168 tại : Ngân hàng TMCP xăng dầu Petrolimex – Chi nhánh Hải Phòng.
Công ty Cổ Phần Vận tải Xăng dầu VIPCO tiền thân là Công ty Vận tải Xăng dầu Đường thủy I,trực thuộc Tổng công ty Xăng dầu Việt Nam. Ngày 22/07/1980, Công ty Vận tải Xăng dầu Đường thủy I được thành lập để thực hiện sứ mệnh và nhiệm vụ vận tải xăng dầu trong nước và quốc tế theo kế hoạch của Tổng công ty Xăng dầu Việt Nam.
Trải qua 25 năm hình thành và phát triển, Công ty Vận tải Xăng dầu Đường thủy I đã vượt qua muôn vàn khó khăn, thách thức đặc biệt là thời kỳ xóa bỏ cơ chế tập trung quan liêu bao cấp (1987-1994) chuyển sang cơ chế thị trường. Ngoài kinh doanh vận tải, Công ty mở thêm dịch vụ đóng mới và sửa chữa tàu thuỷ, dịch vụ cung ứng xăng dầu trên sông biển, đại lý tàu biển và cung ứng thuyền viên.
Từ năm 1995 đến năm 2005, Công ty đã tập trung hiện đại hóa và trẻ hóa đội tàu biển,nâng cao chấy lượng đội ngũ CBCNV, đặc biệt là sỹ quan thuyền viên tàu biển.
Năm 2000, Công ty đã tiến hành cổ phần hóa xí nghiệp Hồng Hà thành Công ty CP vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phòng (PTS Hải Phòng) với
ngành nghề kinh doanh chính là vận tải xăng dầu đường thủy và đóng mới, sửa chữa tàu thủy.
Từ năm 2001-2005, Công ty đã mở thêm ngành nghề kinh doanh bất động sản và hình thành dự án Cảng hóa dầu và Container VIPCO.
Công ty đã đi đầu trong việc thực hiện Bộ luật An toàn quốc tế và An ninh quốc tế tàu và cảng biển, là một trong 3 chủ tàu đầu tiên của Việt Nam được cấp giấy chứng nhận An toàn quốc tế (DOC vàSMC), là chủ tàu đầu tiên của Việt Nam được cấp giấy chứng nhận An ninh Quốc tế (ISPS).
Ngày 02/12/2005, Đại hội đồng cổ đông thành lập Công ty CP Vận tải Xăng dầu VIPCO được tổ chức. Ngày 26/12/2005, Công ty CP Vận tải Xăng dầu VIPCO chính thức được thành lập.
Ngày 1/1/2006, Công ty chính thức hoạt động với số vốn điều lệ là 351 tỷ đồng, trong đó Tổng công ty Xăng dầu Việt Nam nắm giữ 51%. Ngày 21/12/2006, Công ty đã chính thức niêm yết cổ phần trên Sở Giao dịch Chứng khoán thành phố Hồ Chí Minh, với mã chứng khoán VIP, vốn điều lệ hiện tại là 684.709.410.000 đồng.
2.1.2. Cơ cấu, bộ máy tổ chức tại công ty
Công ty Cổ phần Vận tải Xăng dầu VIPCO được tổ chức và hoạt động theo Luật doanh nghiệp đã được Quốc hội nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam khóa XI kỳ họp thứ V thông qua ngày 27/11/2015.
Các hoạt động của Công ty tuân thủ Luật doanh nghiệp, các Luật khác có liên quan và Điều lệ của Công ty được Đại hội đồng cổ đông nhất trí thông qua theo hình thức lấy ý kiến bằng văn bản ngày 15/06/2006.
(Nguồn: Phòng kế toán công ty CP vận tải xăng dầu VIPCO) Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức của công ty CP vận tải xăng dầu VIPCO
Ban Tổng giám đốc gồm 01 Tổng Giám đốc và 03 Phó Tổng Giám đốc.
+ Tổng giám đốc: Điều hành mọi hoạt động hàng ngày của Công ty.
Chịu trách nhiệm trước HĐQT và luật pháp Nhà nước về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ của mình.
+ Phó Tổng Giám đốc thứ nhất: Giúp Tổng Giám đốc trong một số lĩnh vực hoạt động của Công ty: An toàn tàu, kế hoạch an ninh tàu, khai thác tàu, công tác pháp chế bảo hiểm, thuyền viên.
+ Phó Tổng Giám đốc thứ hai: Giúp Tổng Giám đốc trong một số lĩnh vực: Đầu tư cơ sở vật chất kỹ thuật, quản lý kỹ thuật vật tư, kinh doanh bất động sản.
+ Phó Tổng Giám đốc thứ ba: Giúp Tổng Giám đốc trong một số lĩnh vực: Công tác kinh doanh xăng dầu, quản trị hành chính, phòng chống bão lụt.
Phòng hành chính: làm nhiệm vụ quản lý hành chính, văn thư quản lý công văn giấy tờ, làm thủ tục hành chính.
Phòng nhân sự tiền lương có nhiệm vụ phân công, bố chí nhân lực trong công ty, xây dựng chính sách lương, là nơi giải quyết các chính sách liên quan tới lợi ích của người lao động.
Phòng khai thác và thuê tàu có chức năng: Quản lý và khai thác đội tàu, Quản lý và khai thác đội tàu, Thương vụ và thuê tàu vận tải biển, Công tác kế hoạch sản lượng và doanh thu vận tải
Phòng an toàn có chức năng quản lý về an toàn trong lao động, bảo vệ môi trường tránh việc gây ô nhiễm tới môi trường xung quanh, an ninh tàu biển và bảo hiểm, pháp chế hàng hải.
Ban quản lý dự án phụ trách về mảng tạo lập, quản lý và đưa ra các chính sách đầu tư cơ sở vật chất kỹ thuật, công tác đầu tư tài chính, công tác phát triển doanh nghiệp....
Phòng kế toán tài chính có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch tài chính ngắn hạn, dài hạn trình lên Giám đốc công ty, đồng thời có trách nhiệm thực hiện cũng như quản lý các nghiệp vụ các chỉ tiêu về tài chính.
Đứng đầu mỗi phòng ban là Trưởng phòng phụ trách chung và chịu trách nhiệm trong công tác của phòng, chịu sự giám sát của Ban Tổng Giám đốc, có thẩm quyền báo cáo với Ban Tổng Giám đốc và Hội Đồng Quản Trị (khi được ủy quyền).
2.1.3. Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty - Lĩnh vực kinh doanh: Dịch vụ, thương mại, xây dựng.
- Tổng số công nhân viên và người lao động: 65 người.
- Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp trong năm tài chính có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính.
- Công ty Cổ phần Vận tải Xăng dầu VIPCO là một công ty lớn với các ngành nghề kinh doanh đa dạng thuộc nhiều lĩnh vực khác nhau. Hiện nay, công ty đang tiến hành các hoạt động chủ yếu:
+ Vận tải xăng dầu và các sản phẩm hóa dầu bằng đường biển;
+ Kinh doanh xăng dầu trên sông biển; kinh doanh xăng dầu, gas hóa lỏng, các sản phẩm hóa dầu và các thiết bị sử dụng gas hóa lỏng;
+ Kinh doanh cơ sở hạ tầng; bất động sản (nhà cửa, kho tàng) và vật liệu xây dựng;
+ Dịch vụ xuất nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ kho bãi và dịch vụ kho ngoại quan, cho thuê thuyền viên, dịch vụ du lịch và kinh doanh du lịch lữ hành nội địa;
+ Dịch vụ hàng hải, đại lý tàu biển, kiểm đếm hàng hóa,vệ sinh tàu biển, đại lý vận tải đường biển, cung ứng tàu biển, môi giới tàu biển, lai dắt tàu biển và bốc dỡ hàng hóa tại cảng biển, khai thuê hải quan, thu mua và xử lý dầu kém phẩm chất, vệ sinh hầm và két dầu.
+ Xuất nhập khẩu và chuyển khẩu hàng hóa.
+ Xây dựng công trình: dân dụng, công nghiệp, giao thông, kỹ thuật hạ tầng khu đô thi, khu công nghiệp, khu chế xuất, khu công nghệ cao.
Trong các mảng hoạt động trên, hoạt động vận tải xăng dầu và sản phẩm hóa dầu bằng đường biển là hoạt động chủ đạo của Công ty, chiếm tới hơn 50% doanh thu và hơn 90% lợi nhuận của toàn Công ty, trong đó chủ yếu là Công ty chở xăng dầu nhập khẩu cho Tổng Công ty xăng dầu Việt Nam.
Đội tàu của Công ty được chia thành 2 nhóm chuyên vận tải tuyến quốc tế và nội địa. Các tàu Petrolimex 02, 05, 05, 06, 10 được sử dụng để chạy tuyến quốc tế, vận chuyển xăng dầu nhập khẩu tại 3 đầu mối chính là Hòn Gai, Đà Nẵng và Tổng kho xăng dầu Nhà bè với lịch trình chủ yếu là chạy không tảu từ Việt Nam tới Đài Loan, Trung Quốc, Singapore, Hàn Quốc, Thái
Lan, Malaysia ...và chở xăng dầu nhập khẩu về. Các tàu Hạ Long 03, 04 chuyên chạy tuyến nội địa.
- Đối với hoạt động kinh doanh xăng dầu trên sông biển, công ty chủ yếu kinh doanh trên vùng của Hải Phòng và Quảng Ninh.
- Đối với hoạt động đại lý và môi giới hàng hải, Công ty làm đại lý cho các tàu chở hóa dầu tại các cảng như làm các thủ tục hải quan để các tàu nhập cảng...
- Đối với lĩnh vực Xuất nhập khẩu và chuyển khẩu hàng hóa, Công ty làm dại lý ủy thác xuất khẩu các mặt hàng nông, lâm, thổ sản, cao su sang Trung Quốc. Năm 2016, Công ty cũng đã trực tiếp xuất khẩu các mặt hàng cao su sang thị trường Trung Quốc.
- Kinh doanh bất động sản: Công ty mua đất sau đó đầu tư xây dựng nhà để bán lại. Công ty đang thực hiện dự án khu đô thị Anh Dũng VII tại Hải Phòng với tổng diện tích 17 héc ta.
- Đầu tư tài chính: Công ty đầu tư vốn vào Công ty chứng khoán Hải Phòng và tham gia đầu tư chứng khoán ngắn hạn.
2.1.4. Những thuận lợi và khó khăn trong hoạt động sản xuất kinh doanh công ty
2.1.4.1. Thuận lợi
- Công ty có bề dày về lịch sử hình thành và phát triển với gần 40 năm hoạt động, công ty đã cung cấp dịch vụ vận tải đường thủy có uy tín ở Hải Phòng nói riêng và cả nước nói chung.
- Đội ngũ nhân công của công ty giàu kinh nghiệm, được đào tạo bài bản, được kế thừa kinh nghiệm từ thế hệ trước. Công ty cũng góp vốn đầu tư vào trường Cao đẳng Duyên Hải với nhiệm vụ đào tạo cán bộ công nhân viên đáp ứng nhu cầu của công ty và của xã hội.
- Tiền thân của công ty là công ty của nhà nước nên công ty có tiềm lực tài chính khá mạnh. Đến thời điểm hiện tại, công ty vẫn có một phần vốn góp của nhà nước.
- Công ty nằm ở Hải Phòng – có vị trí địa lý thuận lợi để phát triển dịch vụ, hàng hóa gắn liền với hoạt động tàu biển.
2.1.4.2. Khó khăn
- Công ty bắt đầu cổ phần hóa vào năm 2005, đây là một trong những thách thức to lớn của công ty trong việc chính thức tham gia vào thị trường cạnh tranh gay gắt và không có sự bảo hộ từ phía nhà nước.
- Cơ sở vật chất của công ty cần phải cải tiến nhiều vì hiện tại cơ sở máy móc của công ty khá lạc hậu và phân tán, không tập trung.
- Bên cạnh đó, phong cách, cơ chế quản lý của công ty vẫn chậm thay đổi, chưa đáp ứng được nhu cầu của thị trường.
2.1.5. Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty những năm gần đây Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Vận tải Xăng dầu VIPCO giai đoạn 2015 – 2017 sẽ được phản ánh thông qua những chỉ tiêu cụ thể. Việc phân tích các chỉ tiêu này sẽ giúp các nhà phân tích có những thông tin khái quát nhất về tình hình tài chính của công ty.
Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu kinh tế chủ yếu của công ty Cổ phần Vận tải xăng dầu VIPCO giai đoạn 2015 - 2017
Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu
Năm Chênh lệch
2015 2016 2017 2016/2015 2017/2016
+/- % +/- %
1.Tổng tài sản 1.512.937 1.707.345 1.588.106 194.408 12,85 -119.239 -6,984
2. VCSH 1.048.539 1.111.737 1.105.833 63.198 6,027 -5.904 -0,531
3. Tổng doanh
thu 593.330 691.577 728.663 98.247 16,55 37.086 5,363
4. Tổng chi phí 525.558 599.141 632.971 73.583 14,00 33.830 5,646
5. LNTT 68.809 101.797 98.793 32.988 47,94 -3.004 -2,951
6. Thuế TNDN 15.954 19.942 20.203 3.988 24,99 261 1,309
7. LNST 52.855 80.770 78.125 27.915 52,81 -2.645 -3,275
8. Thu nhập b/q 12,2 12,5 12,9 0,3 2,459 0,4 3,2
(Nguồn:Trích BCTC tại công ty CP vận tải xăng dầu VIPCO giai đoạn 2015-2017)
Qua bảng số liệu trên ta thấy:
Tổng tài sản của công ty trong giai đoạn 2015 – 2017 biến động khá nhiều. Cụ thể, trong năm 2016, tổng tài sản của công ty đạt hơn 1.700 tỷ đồng, so với năm 2015, tổng tài sản đã tăng gần 200 tỷ đồng tương ứng mức tăng 12,85%. Tương tự, năm 2017, tổng tài sản công ty giảm gần 120 tỷ đồng, tương ứng mức giảm 6,9% so với năm 2016. Như vậy, tổng tài sản của công ty có biến động nhưng mức biến động không nhiều và so với năm 2015 thì trong giai đoạn 2015 – 2017, công ty vẫn đang tiếp tục mở rộng quy mô kinh doanh, tuy nhiên mức mở rộng là không lớn.
Song song với đó, có thể dễ dàng nhận thấy, vốn chủ sở hữu của công ty có biến động cùng chiều với biến động của tổng tài sản. Vốn chủ sở hữu của công ty năm 2016 là hơn 1.111 tỷ đồng, so với năm 2015 tăng hơn 63 tỷ đồng tương ứng mức tăng hơn 6%. Tiếp đó, năm 2017, vốn chủ sở hữu của công ty đã giảm gần 6 tỷ đồng tương ứng mức giảm 0,5%. Như vậy, ta có thể nhận định việc mở rộng quy mô kinh doanh của công ty được tài trợ chủ yếu bằng vốn chủ sở hữu. Điều này cho thấy công ty tự chủ cao về mặt tài chính.
Tổng doanh thu của công ty trong giai đoạn 2015 – 2017 liên tục tăng đều. Năm 2016, tổng doanh thu của công ty đạt ngưỡng hơn 691 tỷ đồng. So với năm 2015, tổng doanh thu của công ty tăng gần 99 tỷ tương ứng mức tăng 16,5%. Tương tự, năm 2017, tổng doanh thu của công ty tăng hơn 37 tỷ đồng tương ứng mức tăng 5,3%. Điều này cho chúng ta thấy công ty đang có chiến lược kinh doanh rất tốt. Hàng hóa và dịch vụ của công ty đáp ứng được nhu cầu của thị trường.
Bên cạnh tổng doanh thu liên tục tăng thì ta thấy tổng chi phí của công ty cũng liên tục tăng lên. Điều này là hoàn toàn hợp lý vì khi doanh thu tăng lên thì các chi phí cũng tăng lên theo. Cụ thể, tổng chi phí của công ty năm 2016 là gần 600 tỷ đồng, tăng hơn 73 tỷ đồng tương ứng mức tăng 14% so với năm
2015. Và năm 2017, tổng chi phí của công ty cũng tăng hơn 33 tỷ đồng tương ứng mức tăng 5,6% so với năm 2016.
Tổng lợi nhuận trước thuế của công ty trong giai đoạn 2015 – 2017 cũng biến động nhiều. Năm 2016, LNTT của công ty đạt ngưỡng hơn 100 tỷ đồng so với năm 2015, LNTT của công ty đã tăng gần 33 tỷ đồng tương ứng mức tăng gần 48%. Ngược lại với năm 2016, năm 2017 LNTT của công ty giảm đi hơn 3 tỷ đông tương ứng mức giảm gần 3%. Như vậy, ta có thể thấy việc kiểm soát chi phí của công ty trong giai đoạn 2016 – 2017 chưa tốt bằng giai đoạn năm 2015 – 2016. Đây chính là nguyên nhân chính dẫn đến việc LNTT của công ty trong năm 2017 lại giảm đi so với năm 2016.
Tuy nhiên, số tiền thuế của công ty nộp cho Nhà nước trong giai đoạn 2015 – 2017 liên tục tăng đều, điều này cho thấy công ty luôn luôn thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của mình với nhà nước và lợi nhuận của công ty trong giai đoạn 2015 – 2017 có xu hướng tăng lên. Cụ thể như sau: Trong năm 2016, số thuế công ty đã nộp là hơn 19 tỷ đồng, so với năm 2015, số thuế này tăng gần 4 tỷ đồng tương ứng mức tăng gần 25%. Tương tự, năm 2017, số thuế công ty nộp tăng hơn 260 triệu tương ứng mức tăng gần 1,4%.
Thu nhập bình quân của lao động trong công ty năm 2016 đạt 12,5 triệu đồng. So với năm 2015 đã tăng 0,3 triệu đồng tương ứng mức tăng gần 2,5%.
Năm 2017, mức lương bình quân tăng 0,4 triệu đồng tương ứng mức tăng 3,2% so với năm 2016. Như vậy, trong giai đoạn 2015 – 2017, ta thấy mức thu nhập bình quân của công ty liên tục tăng, chứng tỏ rằng công ty luôn quan tâm, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với người lao động, có cơ chế chăm sóc đến đời sống của người lao động.
Nhìn chung trong giai đoạn 2015 – 2017, tình hình tài chính của công ty có những biến động rõ rệt thể hiện thông qua các tiêu chí về tài sản, nguồn vốn và doanh thu, chi phí của công ty. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến tình
hình tài chính của công ty. Công ty cần có những bước đi chắc chắn để giải quyết vấn đề này.