Chương 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HẢI YẾN
2.2. Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể
2.2.2. Tổ chức phần hành kế toán của công ty TNHH một thành viên Hải Yến
2.2.2.1. Phần hành kế toán vốn bằng tiền
• Quy trình ghi sổ
Giải thích:
Chứng từ ban đầu
Sổ Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi
tiền
Sổ Cái TK 111, TK 112
Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi ngân hàng Bảng cân đối số
phát sinh Báo cáo tài chính Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kì Quan hệ đối chiếu,kiểm tra Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Hàng ngày dựa vài số liệu từ các Chứng từ ban đầu để ghi vào Sổ Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền và Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi ngân hàng.
Cuối tháng hoặc định kỳ từ số liệu của Sổ Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền và sự kiểm tra đối chiếu từ Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi ngân hàng để ghi vào Sổ Cái TK 111, TK 112.Từ đó ghi vào Bảng cân đối số phát sinh vào cuối tháng hoặc định kỳ.
Vào cuối mỗi tháng hoặc đinh kì dựa vào những số liệu từ Bảng cân đối số phát sinh và Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi ngân hàng để ghi vào Báo cáo tài chính của công ty.
2.2.2.2. Phần hành kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
• Trình tự ghi sổ:
Chứng từ ban đầu
Sổ Nhật ký chung
Sổ kế toán chi tiết các TK 13882, 3341,
3342, 3365, 3382
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Cái TK 138,
TK 334, TK 336, TK 338 Bảng cân đối số
phát sinh
Báo cáo tài chính Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kì Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Giải thích:
Hàng ngày căn cứ vào các loại chứng từ ban đầu về tiền lương và các khoản trích theo lương để ghi vào Sổ Nhật ký chung và Sổ kế toán chi tiết các TK 13882, 3341, 3342, 3365, 3382.Sau đó căn cứ vào đó để ghi vào Bảng tổng hợp chi tiết và Sổ Cái
Cuối tháng hoặc định kỳ dựa vào Sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái các TK138, TK 334, TK 336, TK 338 và lấy số liệu từ Sổ kế toán chi tiết các TK 13882, 3341, 3342, 3365, 3382 để tạo nên Bảng tổng hợp chi tiết.
Vào cuối tháng hoặc định kỳ dựa vào số liệu từ Sổ Cái TK 138, TK 334, TK 336, TK 338 và sự đối chiếu kiểm tra từ Bảng tổng hợp chi tiết để tạo nên Bảng cân đối số phát sinh và từ đó tạo nên các Báo cáo tài chính vào cuối tháng hoặc định kỳ.
2.2.2.3. Phần hành kế toán tiêu thụ
• Trình tự ghi sổ
Chứng từ ban đầu
Sổ Nhật ký chung
Sổ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Cái TK 131,
333, 511, 632.
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kì Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Giải thích:
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ ban đầu về tiêu thụ để ghi vào Sổ Nhật ký chung và Sổ kế toán chi tiết. Sau đó làm căn cứ để ghi vào Sổ Cái TK 131, 333, 511, 632 và Bảng tổng hợp chi tiết.
Cuối tháng hoặc định kỳ căn cứ vào Sổ Cái TK 131, 333, 511, 632 và sự đối chiếu kiểm tra từ Bảng tổng hợp chi tiết để ghi vào Bảng cân đối số phát sinh.Và căn cứ vào đó để ghi vào Báo cáo tài chính vào cuối tháng hoặc cuối định.
2.2.2.4. Phần hành kế toán giá vốn bán hàng
2.2.2.5. Phần hành kế toán doanh thu và các khoản giảm trừ doanh thu
641
214
911 CP vật liêu công cụ,CP
bằng tiền khác Các khoản làm giảm CPBH
334,338
CP tiền lương, các khoản trích theo lương của NV bán hàng
CP khấu hao TSCĐ dùng cho bán hàng
142,242,335
CP phân bổ dần,CP trích trước tính vào CPBH
512
Thành phẩm,hàng hoá dùng cho khuyến mãi
quảng cáo
133
3331
111,112,141,331……
Kết chuyển CP bán hàng
352
Trích lập dự phòng phải trả về bản hành sản phẩm
133
CP dịch vụ mua ngoài,CP bằng tiền khác phục vụ công
tác bán hàng
Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ
111,112,131,141 111,112,131
2.2.2.6. Phần hành kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
• Phần hành kế toán chi phí bán hàng
642 111,112,131,141
214
911 CP vật liệu, công cụ,CP bằng
tiền khác Các khoản làm giảm CP
334,338 QLDN
CP khấu hao TSCĐ
142,242,335
CP phân bổ dần,trích trước
tính vào CP QLDN 133
Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ tính vào CP QLDN
133
139
Cuối kỳ kết chuyển CP QLDN
Dự phòng phải thu
333
Thuế môn bài, tiền thuế đất phải nộp NSNN
Dự phòng trợ cấp mất viêc làm, dự phòng khác
CP cấp dưới phải nộp cấp trên theo quy định
CP trích trước
CP tiền lương, tiền công,phụ cấp cấp tiền ăn ca và các khoản trích theo lương
351,352 336
131,138 Xóa nợ
Xoá nợ nếu chưa lập dư phòng
111,112,131