V- Thực tế công tác kế toán TSCĐ tại Công ty CPTM Mạnh Tiến
Phiếu nhập kho
Số10
Ngày 9 tháng 11 năm 2006
TT Tên hàng hoá Mã
hàng Đơn vị Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Máy xúc đào
hiệu COBELCO Chiếc 01 170.000.000 170.000.000
Tổng cộng 170.000.000
Tổng tiền hàng ( bằng chữ ) : Một trăm bảy mơi triệu đồng chẵn.
Ngày nhập 9 tháng 11năm 2006
Ngời nhập hàng
(ký tên) Thủ kho(ký tên) (ký, ghi rõ họ tên)Kế toán trởng (ký tên, đóng dấu)Thủ trởng đơn vị
Căn cứ vào các hoá đơn, ủy nhiệm chi, phiếu nhập kho, kế toán tiến hành vào sổ Nhật ký chung và sổ cái TSCĐ.
• Trờng hợp tăng TSCĐ do xây dựng cơ bản
- Trong quá trình xây dựng cơ bản, kế toán TSCĐ phải theo dõi căn cứ vào các phiếu xuất ( nếu xuất tiền mặt là phiếu chi, xuất nguyên vật liệu là phiếu xuất kho, tiền chuyển khoản phải viết uỷ nhiệm chi) để vào sổ theo dõi chi tiết xây dựng.
- Khi công trình xây dựng hoàn thành, Công ty tiến hành nghiệm thu.
- Căn cứ vào các chứng từ, hoá đơn trên, kế toán vào sổ nhật ký chung và sổ cái TSCĐ.
Tuy nhiên công ty không có trờng hợp tăng TSCĐ do xây dựng cơ bản.
• Trờng hợp tăng TSCĐ do công cụ dụng cụ chuyển thành
Có nghiệp vụ phát sinh sau: Ngày 28/06/2010 Công ty mua bộ bơm khí trả bằng tiền mặt. Giá mua ghi trên hoá đơn là:
- Nguyên giá : 75.200.000 VNĐ - Thuế GTGT (10%) : 7.520.000VND - Tổng giá thanh toán : 82.720.000VND Có hoá đơn GTGT sau:
Hoá đơn
Giá trị gia tăng
Liên 2 : Giao cho khách hàng
Ngày28 tháng 06 năm 2010
Mẫu số :01 GTKT – 3ll
AE/2010T 0043153 Đơn vị bán hàng: CTY CPTM tổng hợp Đại Duyên Hải
Địa chỉ: 3 Nguyễn Bỉnh Khiêm – Lạch Tray – NQ – Hải Phòng Số tài khoản:
Điện thoại: MS: 0200578165 Họ tên ngời mua hàng: Cty CPTM Mạnh Tiến
Địa chỉ: 30 Phú Xá- Đông Hải 1 – Hải An – Hải Phòng Số tài khoản:
Hình thức thanh toán:TM MS: 0200676331
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
Máy TOàN đạc Chiếc 01 75.200.000
Cộng tiền hàng: 75.200.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 7.520.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 82.720.000 Số tiền viết bằng chữ: Tám mơi hai triệu bảy trăm hai mơi nghìn đồng chẵn
Ngời mua hàng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)Ngời bán hàng
Thủ trởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ
họ tên) Giám đốc
Biểu 7:
Công ty CPTM Mạnh Tiến Số 30 Phú Xá - Đông Hải – Hải An - HP
Mẫu số: 02 – TT QĐsố: 48 /QĐ-BTC
Ngày 14 tháng 9 năm 2006 của bộ tài chính
Phiếu chi Số: 10 Ngày 28 tháng 06 năm 2010 Nợ: 153 75,200,000 đồng Nợ:133 7,520,000 đồng Có: 111 82,720,000 đồng
Họ và tên ngời nhận tiền: Bùi Văn Trịnh Địa chỉ: Phú Xá, Đông Hải, Hải An, HP Lý do chi: TT tiền mua bộ bơm khí
Số tiền:82,720,000 (Viết bằng chữ): Tám hai triệu bảy trăm hai mơi nghìn đồng chẵn
Chứng từ kèm theo: Chứng từ gốc:
Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ) ……… ……….
Ngày tháng năm .… … …
TSCĐ của công ty giảm chủ yếu là do thanh lý, nhợng bán TSCĐ, chuyển thành công cụ dụng cụ nhỏ.
* Trờng hợp thanh lý, nhợng bán TSCĐ:
Trong quá trình sử dụng một số tài sản không còn cần thiết cho hoạt động của công ty,đến lúc công ty cần nhợng bán.
Cũng nh hạch toán tăng TSCĐ, khi muốn thanh lý, nhợng bán TSCĐ, Công ty cần lập:
- Hợp đông kinh tế
- Biên bản giao nhận hàng hóa - Các chứng từ khác liên quan
*Có nghiệp vụ phát sinh sau: Ngày 8/11/2006, công ty Cổ phần thơng mại Mạnh Tiến có mua 1 Máy xúc đào COBELCO đã qua sử dụng,nhng đến năm 2008 công ty không sử dụng máy này nữa.Công ty đã quyết định bán cho Công ty cổ phần đầu t xây dựng Thành Nam vào ngày 10/11/2008 với số tiền:90.300.000VNĐ,bao gồm thuế VAT 5%.
Công ty Cổ phần thơng mại Mạnh Tiến
Số 70/TB – TSCĐ
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập Tự Do Hạnh Phúc– –
Quyết định của giám đốc công ty Công ty cổ phần thơng mại Mạnh Tiến
- Căn cứ vào QĐ số 190 / NN –TCCB ngày 19/12/2004 của CP về nhợng bán tài sản cố định cũ, không cần dùng.
- Theo đề nghị của bà kế toán trởng.quyết định:
Điều 1 : Nay đồng ý bán 1 Máy xúc đào COBELCO đã qua sử dụng cho bà:Đặng thị Luyến
Địa chỉ: Công ty cổ phần đầu t xây dựng vận tải Thành Nam
Điều 2 : Giao cho phòng tổ chức hành chính, kế toán làm các thủ tục bàn giao máy, giấy tờ máy cho ngời mua theo quy định.
Giám đốc công ty (đã ký )
Biểu 9;
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
--- *** ---