11.1 Các chỉ tiêu cơ bản.
Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm. Báo cáo tài chính của Công ty trình bày bằng đồng Việt Nam, Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam.
11.1.1 Trích khấu hao tài sản cố định.
Công ty áp dụng trích khấu hao theo phơng pháp đờng thẳng để trừ dần giá trị nguyên giá
theo thời gian hữu dụng ớc tính phù hợp với hớng dẫn theo quyết định số 206/2003/QĐ/BTC ngày 12 tháng 12 năm 2003 của Bộ tài chính về ban hành chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ.
Thời gian khấu hao áp dụng tại Công ty cụ thể nh sau:
• Nhà cửa, vật kiến trúc: 05 - 06 năm
• Máy móc, thiết bị: 06 - 07 năm
• Phơng tiện vận chuyển, truyền dẫn: 05 - 07 năm
• Thiết bị dụng cụ quản lý: 03 - 06 năm 11.1.2 Mức thu nhập bình quân.
Năm 2004, bình quân mức thu nhập hàng tháng của ngời lao động là 2.600.000 đồng/ng- ời. Năm 2005, bình quân mức thu nhập hàng tháng của ngời lao động là 2.900.000
đồng/ngời. Đây là mức thu nhập khá so với các doanh nghiệp khác trong ngành trên địa bàn.
11.1.3 Thanh toán các khoản nợ đến hạn.
Công ty thực hiện thanh toán tốt các khoản nợ đến hạn. Căn cứ vào các báo cáo kiểm toán năm 2004-2005 và báo cáo tài chính 06 tháng năm 2006, Công ty đã thanh toán đúng hạn và đầy đủ các khoản nợ.
11.1.4 Các khoản phải nộp theo luật định.
Công ty thực hiện nghiêm túc việc nộp các khoản thuế VAT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tài nguyên, lệ phí môi trờng theo quy định của Nhà nớc.
Công ty có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất 25% trên thu nhập chịu thuÕ.
Công ty nộp thuế Giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ, thuế suất thuế giá trị gia tăng
áp dụng cho Công ty là 10% đối với sản phẩm tiêu thụ trong nớc và 0% đối với sản phẩm xuÊt khÈu.
11.1.5 Trích lập các quỹ.
Theo quy định của Luật Doanh nghiệp, việc trích lập và sử dụng các quỹ hàng năm sẽ do
Đại hội đồng cổ đông quyết định. Công ty thực hiện việc trích lập các quỹ theo Điều lệ tổ chức và hoạt động của Công ty và quy định của pháp luật hiện hành.
Số d các quỹ năm 2004, năm 2005 và 9 tháng 2006 của Công ty nh sau:
Đơn vị tính: 1000 đồng
Các quỹ Năm 2004 Năm 2005 9 tháng 2006
Quỹ đầu t và phát triển 7.711.803 14.767.501 9.508.364
Quỹ dự phòng tài chính 1.311.400 1.311.400 1.311.400 Quỹ khen thởng và phúc lợi 1.579.043 2.072.421 1.087.261
Tổng cộng 10.602.246 18.151.322 11.907.025
Nguồn: trích Báo cáo kiểm toán năm 2004, 2005và BCTC 9 tháng 2006 11.1.6 D nợ vay ngân hàng: không có.
11.1.7 Tình hình công nợ hiện nay.
• Các khoản phải thu:
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 9 tháng 2006
Tổng số Nợ quá hạn Tổng số Nợ quá hạn Tổng số Nợ quá hạn
Trả trớc cho ngời bán 439.753 - 250.000 - 1.457.000 -
Các khoản phải thu khác 4.681.538 - 4.341.212 - 570.757 -
Các khoản thuế phải thu 1.166.126 - 2.537.499 - 1.834.994 -
Phải thu dài hạn khác 21.000 - 130.500 - 130.500 -
Phải thu khách hàng - - - - 8.928.678 -
Tổng cộng 6.308.417 - 7.259.210 - 12.921.929 -
Nguồn: trích Báo cáo kiểm toán năm 2004, 2005và BCTC 9 tháng 2006 Cuối tháng 9 năm 2006, khoản phải thu khách hàng là 8.928.678.120 đồng. Đây là do trong quý 3 Công ty tiến hành xuất khẩu các sản phẩm cho các đối tác nớc ngoài, trong khi đo quá trình thanh toán qua L/C (th tín dụng) thờng kéo dài từ nửa tháng đến một tháng nên dẫn đến số d cuối tháng 9/2006 của phải thu khách hàng lớn. Thông thờng đến cuối năm các đối tác của Công ty sẽ thanh toán đầy đủ các khoản tiền mua hàng.
• Các khoản phải trả:
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 9 tháng 2006
Tổng số Nợ quá hạn Tổng số Nợ quá hạn Tổng số Nợ quá hạn
Phải trả cho ngời bán 18.217 - 255.169 - 9.336 -
Thuế và các khoản phải nộp NN 702.690 - 284.773 - 48.450 -
Phải trả công nhân viên 867.342 - 216.043 - 2.501.585 -
Phải trả, phải nộp khác 9.034.065 - 5.629.333 - 1.011.266 -
Tổng 10.622.313 - 6.385.318 - 3.570.637 -
Nguồn: trích Báo cáo kiểm toán năm 2004, 2005và BCTC 9 tháng 2006 Công ty cổ phần Khoáng sản Bình Định là doanh nghiệp Nhà nớc, do đó đơn giá lơng hàng năm
đều phải đợc thẩm định bởi Hội đồng xét duyệt lơng của Tỉnh.
Thông thờng, việc xét duyệt đơn giá lơng đợc tiến hành vào quý 1 hàng năm, đợc xác định theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Trên cơ sở đơn giá lơng đợc duyệt, Công ty sẽ có kế hoạch chi lơng cho ngời lao động tơng ứng với đơn giá lơng và tổng quỹ lơng đợc duyệt.
Nhng trong năm 2006, cho đến tận tháng 10 việc xét duyệt đơn giá lơng năm 2006 mới đợc tiến hành. Nh vậy trong 9 tháng đầu năm 2006 Công ty cha biết đơn giá lơng cũng nh tổng quỹ lơng đ- ợc duyệt là bao nhiêu, vì vậy việc chi lơng cho ngời lao động đợc tiến hành một cách dè dặt theo sự ớc lợng của Công ty.
Năm 2006, tình hình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành tơng đối thuận lợi, doanh thu 9 tháng đạt khá cao so với kế hoạch doanh thu cả năm (91,95% kế hoạch năm). Mặt khác khi lập báo cáo quyết toán quý 3, kế toán đã tạm thời xác định tỷ lệ đơn giá lơng tính trên doanh thu để hạch toán vào chi phí sản xuất hơi cao theo ớc lợng chủ quan dẫn đến số d quỹ lơng cuối quý 3 hơi cao.
11.2 Giải trình về sự chênh lệch giữa số liệu đầu kỳ của Báo cáo kiểm toán năm 2005 và số liệu cuối kỳ của Báo cáo kiểm toán năm 2004.
Năm 2005, Công ty bắt đầu áp dụng các chuẩn mực kế toán theo Quyết định 234/2003/QĐ-BTC ngày 30/12/2003 (đợc Bộ Tài chính hớng dẫn thực hiện tại thông t số 23/2005/TT-BTC ngày 30/03/2005), nên số liệu đầu năm của Báo cáo kiểm toán năm 2005 và số liệu cuối năm của Báo cáo kiểm toán năm 2004 có một số thay đổi, cụ thể nh sau:
11.2.1 Các khoản phải thu:
“Các khoản phải thu” theo số liệu cuối năm của Báo cáo kiểm toán năm 2004 là 6.287.416.519 đồng, theo số liệu đầu năm của Báo cáo kiểm toán năm 2005 là 5.121.290.872 đồng, giảm 1.166.125.647 đồng là do chuyển phần “thuế giá trị gia tăng đ- ợc khấu trừ” từ mục “các khoản phải thu” (Báo cáo kiểm toán năm 2004) sang mục “tài sản ngắn hạn khác” (báo cáo kiểm toán năm 2005).
11.2.2 Tài sản ngắn hạn khác
“Tài sản ngắn hạn khác” theo số liệu cuối năm của Báo cáo kiểm toán năm 2005 là 1.166.125.647 đồng là do chuyển từ phần “thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ” từ mục “các khoản phải thu” (Báo cáo kiểm toán năm 2004).
11.3 Các chỉ tiêu tài chính chủ yếu
Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 9 tháng 2006 1. Chỉ tiêu về khả năng thanh toán
− Hệ số thanh toán ngắn hạn (lần) 2,148 4,331 6,343
− Hệ số thanh toán nhanh (lần) 1,622 3,128 5,676
2. Chỉ tiêu về cơ cấu vốn
− Hệ số nợ/Tổng tài sản (lần) 0,309 0,155 0,103
− Hệ số nợ/Vốn chủ sở hữu (lần) 0,447 0,184 0,115
3. Chỉ tiêu về năng lực hoạt động
− Vòng quay tổng tài sản (lần) 0,935 0,894 0,917
− Vòng quay tài sản cố định (lần) 4,771 4,374 3,836
− Vòng quay vốn lu động (lần) 1,408 1,329 1,400
− Vòng quay các khoản phải thu (lần) 5,095 5,064 3,159
− Vòng quay các khoản phải trả (lần) 3,026 5,757 8,883
− Vòng quay hàng tồn kho (lần) 3,939 2,977 8,150
4. Chỉ tiêu về khả năng sinh lời
− Hệ số Lợi nhuận sau thuế/Doanh thu thuần (%) 29,825% 31,274% 20,350%
− Hệ số Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản (%) 27,880% 27,955% 18,664%
− Hệ số Lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở hữu (%) 43,304% 35,193% 21,396%
− Hệ số Lợi nhuận từ HĐKD/Doanh thu thuần (%) 31,130% 35,351% 26,992%
Giải trình về chỉ tiêu “Vốn khác” trên bảng CĐKT:
Số phát sinh Vốn khác là số luỹ kế trong nhiều năm do các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
Dùng quỹ đầu t phát triển để đầu t tài sản cố định 3.098.003.046 đồng. Việc dùng "Quỹ đầu t phát triển"
để đầu t tài sản cố định thì theo chuẩn mực kế toán hiện nay không cần phải hạch toán kết chuyển "Quỹ
đầu t phát triển" sang "Nguồn vốn kinh doanh", nhng do kế toán có sự nhầm lẫn nên đã kết chuyển khoản này vào "vốn khác".
Vốn phải hoàn trả Nhà nớc về cổ phần hoá 3.939.834.202 đồng. Số tiền này đợc Công ty hạch toán vào khoản phải trả khác, nhng trong quá trình lập báo cáo tài chính 09 tháng năm 2006, kế toán Công ty nhầm lẫn nên hạch toán khoản này vào "vốn khác". Đến thời điểm hiện nay, Công ty đã hoàn trả số tiền 3.939.834.202 đồng cho Tổng Công ty Sản xuất Đầu t Dịch vụ Xuất nhập khẩu Bình Định.