a :Chứng từ hoạch toán ban đầu:
- Tại công ty TNHH 1 TV Đắc Hùng khi cán bộ CNV bị ốm, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp đều được hưởng BHXH. Quỹ BHXH được hình thành từ phần phần trích vào 1 phần trích từ thu nhập của người lao động trong doanh nghiệp.
Ngoài ra đối với cán bộ trong doanh nghiệp khi bị ốm, thai sản, tai nạn lao động, kế toán căn cứ vào BHXH, cơ quan BHXH tiến hành thẩm định lại hồ sơ và thủ tục thanh toán cho cán bộ CNV căn cứ vào chế độ hưởng theo quy định.
- Nếu nghỉ đẻ hưởng 100% lương
- Nếu nghỉ ốm đau tai nạn hưởng 75% lương
- Căn cứ vào mỗi lần người lao động đến khám tại bệnh viện, trạm xá hoặc y tế cơ quan, bác sĩ cho nghỉ để điều trị. Kế toán tiến hành lập phiếu nghỉ hưởng BHXH. Cuối tháng phiếu này cùng với bảng chấm công chuyển về văn phòng kế toán để BHXH trả thay lương.
- Căn cứ vào phiếu nghỉ BHXH để kế toán thành lập bảng thanh toán BHYT làm căn cứ tổng hợp và thanh toán trợ cấp BHXH trả thay lương cho người lao động, lập quyết toán BHXH với cơ quan quản lý BHXH cấp trên.
- Tùy số người phải thanh toán trợ cấp BHXH trả thay cho lương trong tháng của đơn vị, kế toán lập bảng cho từng phòng ban, bộ phận hay toàn đơn vị.
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tr thay = x x ả
l ng Ng y công theo ch h ng BHXH BHXHươ à ế độ ưở VD: Ch H Th Ng c có s ng y ngh h ng BHXH l 4 ng y, h s l ng l 4,3ị à ị ọ ố à ỉ ưở à à ệ ố ươ à S ti n BHXH tr thay l ng ố ề ả ươ được tính toán nh sau:ư
BHXH tr HSL ả L ng t i thi uươ ố ể
thay = x S ng y ngh h ng BHXH x 75%ố à ỉ ưở lương 26
BHXH tr 4.3 x 1.150.000ả
Thay = x 4 x 75% =570.576 Lương 26
B nh vi n Tình Qu ng Ninhệ ệ ả
S 1134ố Ban h nh theo m u s 02à ẫ ố 94TC/C KTĐ
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GI Y CH NG NH N NGH M H NG BHXHẤ Ứ Ậ ỈỐ ƯỞ H v tên: H Th Ng cọ à à ị ọ
Tu i: 26ổ
n v công tác: Công ty TNHH 1 TV c Hùng.
Đơ ị Đắ
Lí do ngh : S t virutỉ ố
S ng y ố à được ngh : 4 ng y.ỉ à
T ng y 11 tháng 11 n m 2016 n ng y 14 tháng 11 n m 2016ừ à ă đế à ă Xác nh n c a ph trách n v .ậ ủ ụ đơ ị
( S ng y ố à được ngh : 4 ng y)ỉ à Ng y 14 tháng 11 n m 2016à ă
Y bác s khám ch a b nhĩ ữ ệ
V Ng c Bình ũ ọ
PHI U NGH HẾ Ỉ ƯỞNG BHXH Tháng 11 n m 2016ă H v tên : H Th Ng cọ à à ị ọ
Tên c quanơ N /T/ N
Lý do
S ng y nghố à ỉ Y tá, bác sỹ ký tên
S ng yố à th cự nghỉ
nh nXácậ tráchphụ đơ ịn v T ngổ
số
Từ ng yà
Đến ng yà Cty TNHH 1
TV c HùngĐắ 14/11 Ch aữ
b nhệ 4 11/11 14/11 4
S ng y ngh tínhố à ỉ BHXH
Lương bình quân m t ng yộ à
% tính BHXH S ti n l ng tínhố ề ươ BHXH
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
T phi u chi h ng BHXH c a CNV, s li u ã xác nh n c a c quan y t k toánừ ế ưở ủ ố ệ đ ậ ủ ơ ế ế thanh toán BHXH b ng cách l p b ng thanh toán BHXH. Trên c s b ng thanhằ ậ ả ơ ở ả toán BHXH th c hi n vi c chi tr BHXH cho CNV.ự ệ ệ ả
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
B NG THANH TO N B O HI M X H IẢ Á Ả Ể Ã Ộ Tháng 11n m 2016ă
Đơ ịn v tính : Đồng TTSố H v tênọ à Ngh mỉ ố T ng sổ ố
ti nề C quan BHXH duy tơ ệ S ng yố à S ti nố ề S ng yố à S ti nố ề 1 H Th Ng cà ị ọ 4 570.576 570.576 4 570.576 2
T ng c ngổ ộ 570.576 570.576 570.576
(B ng ch : N m tr m b y m i nghìn n m tr m b y m i sáu ng ch n)ằ ữ ă ă ả ươ ă ă ả ươ đồ ẵ
K toán BHXHế Tr ng bên BHXHưở K toán ế
tr ngưở
(Ký tên) (Ký tên) (Ký tên)
Tr c khi thanh toán BHXH cho nhân viên l b H Th Ng c k toán ph i ướ à à à ị ọ ế ả ch c quan BHXH thì m i thanh toán BHXH. Khi ờ ơ ớ được BHXH duy t, công ty ệ l nh ti n v nh p qu sau ó k toán vi t phi u thu nh sau:ĩ ề ề ậ ỹ đ ế ế ế ư
Sau khi đượ ơc c quan b o hi m xã h i duy t v c p ti n cho ch H Th ả ể ộ ệ à ấ ề ị à ị Ng c , k toán chi ti n cho ch v l p phi u chi nh sau:ọ ế ề ị à ậ ế ư
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
PHI U CHI (S 180)Ế ố Ng yà 21/11/2016
N TKợ 334 Có TK 111 Ng i nh n ti nườ ậ ề : H Th Ng cà ị ọ
Địa chỉ : Công ty TNHH 1 TV c HùngĐắ Lý do : Tr c p BHXH tháng 11 n m 2016ợ ấ ă S ti nố ề : 570.576 ngđồ
(B ng chằ ữ: n m tr m b y m i nghìn n m tr m b y m i sáu ng ch n)ă ă ả ươ ă ă ả ươ đồ ẵ
Kèm theo: m t ch ng t g cộ ứ ừ ố
Th tr ng n v K toán tr ng Ng i l p bi u Th qu Ng i nh n ủ ưở đơ ị ế ưở ườ ậ ể ủ ỹ ườ ậ (ký tên óng d u) (ký h tên) (ký h tên)đ ấ ọ ọ (ký h tên) (ký h ọ ọ tên)
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Đơn vị: Công ty TNHH 1 TV Đắc Hùng Bộ phận: Toàn doanh nghiệp
BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN LƯƠNG TOÀN CÔNG TY
STT Bộ phận Lương sản phẩm
Lương thời gian
Các khoản
khác Tổng lương
Các khoản khấu trừ
Thực lĩnh BHXH(8%) BHYT(1.5%) BHTN(1%)
1 Phòng kế
hoạch 22.815.000 - 22.815.000 1.597.050 342.225 228.150 20.647.575
2 Phòng kỹ thuật 13.798.084 - 13.798.084 965.866 206.971 137.981 12.487.266
3 Phòng kế toán 31.211.000
PC:521.038
32.302.000 2.496.880 468.165 312.110 29.025.459
4 Tổ than 8.306.744 - 8.306.744 581.472 124.601 83.067 7.517.603
5 Tổ xếp goòng 11.180.400 PC:210.000 11.390.400 846.400 158.700 105.800 10.279.500
6 PX tạo hình 16.955.697 - 16.955.697 1.186.899 254.335 169.557 15.344.906
7 Tổ cơ khí 17.637.763 - 17.637.763 1.234.643 264.566 176.378 15.962.176
8 Tổ bốc xếp 14.858.644 - 14.858.644 1.040.105 222.880 148.586 13.447.073
Tổng 68.939.248 67.824.084 7.31.038 138.064.946 9.949.315 2.042.443 1.361.629 124.711.558 Ngày 30 tháng 11 năm 2016
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Đã Ký) (Đã ký) (Đã ký)
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Đơn vị: Công ty TNHH 1 TV Đắc Hùng Bộ phận: Toàn doanh nghiệp
BẢNG PHÂN BỔ TiỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG đvt: đồng
STT Ghi Nợ Tk / Ghi có Tk
TK 334:phải trả người lao động Tk 338: Phải trả, phải nộp khác Cộng có TK 334 và
TK 338
Lương Các
khoản khác
Cộng có TK 334
BHXH (26%)
BHYT (4.5%)
KPCĐ (2%)
BHTN (2%)
Cộng có TK 338
1
TK 642: chi
phí QLDN 67.824.084 - 67.824.084
17.634.26
2 3.052.084 1.356.482
1.356.48 2
23.399.31
0 91.223.394
2
TK 154: Chi phí sxkd dở
dang 68.939.248 - 68.939.248 17.924.204
3.102.266 1.378.785
1.378.78 5
23.784.040 92.723.288
3
TK 334: Phải trả người lao
động 24.444.749 - 24.444.749 6.355.634
1.100.013 488.894 488.894 8.433.435 32.878.184
Cộng 161,208,081 136,763,33
2 41,914,100 7,254,363 2,735,267 3,224,16 1
55,616,78
5 216,824,866 Ngày 30 tháng 11 năm 2016
Người lập Kế tóan trưởng Giám đốc
( đã ký ) ( đã ký ) ( đã ký )
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
-Chi lương tháng 11/2016 cho NV trong công ty:
PHIẾU CHI ( Số 189) Ngày 30/11/2016
Nợ tk 334 Có tk 111 Người nhận tiền:Nguyễn Thị Huế
Địa chỉ: Công ty TNHH 1TV Đắc Hùng
Lý do:Thanh toán lương cho CBCNV tháng 11/2016 Số tiền:124.711.558
Số tiền (bằng chữ):Một trăm hai mươi tư triệu bảy trăm mười một nghìn năm trăm năm mươi tám đồng.
Kèm theo:một chứng từ gốc.
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập biểu Thủ quỹ Người nhận
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
b :Các khoản trích tại công ty:
*Kế toán tiền lương:
+, Tài khoản sử dụng: TK 334- phải trả công nhân viên
Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thanh toán với công nhân viên của xí nghiệp về tiền lương, tiền công, phụ cấp, BHXH, tiền thưởng và các khoản trích thuộc về thu nhập của họ.
Các TK đối ứng bao gồm:
TK 111: tiền mặt
TK 154: chi phí sản xuất kinh doah dở dang TK 642: chi phí doanh nghiệp
+ Nội dung công tác kế toán
( Minh họa một số số liệu phát sinh trong tháng ) ( đvt: đồng) 1, Tiền lương phải trả cho chi phí quản lý doanh nghiệp
Nợ TK 642: 67.824.084
Có TK 334: 67.824.084
2, Tiền lương phải trả cho sản xuất kinh doanh dở dang Nợ TK 154: 68.939.248
Có TK 334: 68.939.248
3, Cuối tháng trích BHXH, BHYT, BHTN trừ vào lương công nhân Nợ TK 334: 44.448.083
Có TK 338(3): 35.558.466 Có TK 338(4): 6.154.350 Có TK 338(6): 2.735.267
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp 4, Cuối tháng thanh toán tiền lương cho toàn công ty
Nợ TK 334: 124.711.558
Có TK 112: 124.711.558
*Kế toán các khoản trích theo lương:
+ Tài khoản sử dụng: TK 338- Phải trả phải nộp khác
Phản ánh các khoản phải trả phải nộp trong công ty như BHXH, BHYT, KPCĐ và các khoản phải trả, phải nộp khác.
Các TK đối ứng của việc kế toán trích các khoản theo lương như sau:
TK 334: Tiền lương phải trả cho công nhân viên:
TK 111: Tiền mặt
TK 112: Tiền gửi ngân hàng
TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp
TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Nội dung kinh tế phát sinh chủ yếu phát sinh trong tháng:(đvt: đồng) 1, Chi trả tiền BHXH cho chị Hà Thị Ngọc
Nợ TK 338(3) :570.576
Có TK 111: 570.576
2, Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN , vào chi phí quản lý doanh nhiệp Nợ TK 642: 23.399.310
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Có TK 338(3): 17.634.262 Có TK 338(4): 3.052.084 Có TK 338(6): 1.356.482
3, Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN , vào chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Nợ TK 154: 23.784.040
Có TK 338(2): 1.378.785 Có TK 338(3): 17.924.204 Có TK 338(4): 3.102.266 Có TK 338(6): 1.378.785
4, Khấu trừ vào lương của CNV toàn công ty Nợ TK 334: 13.353.387
Có TK 338(3): 9.949.315 Có TK 338(4): 2.042.443 Có TK 338(6): 1.361.629
5, Cuối tháng trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN cho cơ quan bảo hiểm
Nợ TK 338(2): 0
Nợ TK 338(3): 35.558.466
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Nợ TK 338(4): 6.154.350 Nợ TK 338(6): 2.735.267
Có TK 112: 44.448.083 S CH TƠĐỒ Ữ
Nợ TK 334 Có SDĐK: 133.856.442 6.755.398
6.597.989 67.824.084 62.160.300 68.939.248 62.551.258
Nợ
TK 338 Có
SDĐK: 24.614.100
570.576 23.399.310
44.448.083 44.448.083 23.784.040 138.064.945 136.763.332
SDCK: 132.554.829
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
n v : Công ty TNHH 1 TV c Hùng
Đơ ị Đắ
a ch : T 8 khu 5 ph ng H Tu
Đị ỉ ổ ườ à
S CHI TI T T I KHO N Ổ Ế À Ả Tháng 11 n m 2016ă Tk 334:ph i tr ng i lao ngả ả ườ độ
lo i ti n: VNạ ề Đ NT Ch ng tứ ừ
Di n gi iễ ả TK ĐƯ
S ti nố ề s d ố ư
SH NT Nợ Có Nợ Có
D kĐ 133.856.442
S phát sinhố
30/11 14 30/11 Ti n l ng ph i tr cho b ề ươ ả ả ộ
ph n VPậ 642 67.824.084
30/11 14 30/11 BHXH,BHYT,BHTN tr v oừ à
lương BPVP 338 6.755.398
30/11 15 30/11 Ti n l ng ph i tr b ph n ề ươ ả ả ộ ậ
sx 154 68.939.248
30/11 15 30/11 BHXH,BHYT,BHTN tr v oừ à
lương BPSX 338 6.597.989
30/11 210 30/11 Tr l ng cho b ph n sxả ươ ộ ậ 112 62.551.258 30/11 211 30/11 Tr l ng cho b ph n v n ả ươ ộ ậ ă
phòng 112 62.160.300
C ng PSộ 138.064.945 136.763.332
45.018.659 91.631.433
SDCK: 71.226.874
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
DCK 132.554.829
Ng y 30 tháng 11 n m 2016à ă
Ng i l pườ ậ K toán tr ngế ưở
Đơn vị: công ty TNHH 1 TV Đắc Hùng
Địa chỉ: : Số 8 khu 5 phường Hà Tu Hạ Long Quảng NInh
SỔ CHI TiẾT TÀI KHOẢN Tháng 11 năm 2016 Tk 338: phải trả phải nộp khác
loại tiền: VNĐ
NT Chứng từ
Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền Số dư
SH NT Nợ Có Nợ Có
DĐk 0
Số phát sinh
30/11 14 30/11 BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ, tính
vào cp QLDN 642 23.399.310
30/11
14 30/11
BHXH trả cho chị Hà Thị Ngọc 334 570.576 30/11
15 30/11 BHXH, BHYT, BHTN, trừ vào
lương 334 44.448.083
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
30/11
189 30/11 Nộp BHXH, BHYT, BHTN tháng
11 112 44.448.083
30/11
14 30/11 BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ, tính
vào cp sx 154 23.784.040
Cộng ps 45.018.659 91.631.433
Dư cuối kỳ 71.226.874
Ngày 30 tháng 11 năm 2016
Người lập Kế toán trưởng
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
CÔNG TY TNHH 1 TV ĐẮC HÙNG
SỔ CHI TIẾT Tài khoản :3382
Đối tượng :Phải trả người lao động Loại tiền :VNĐ
ĐVT:đồng Số
chứng từ
Ngày
hạch toán Diễn giải TK
ĐƯ
Số phát sinh
Nợ Có
Dư đầu kỳ 0
NVK014 30/11/2015 Trích KPCĐ cho BPQLDN
642
1.356.4 82 NVK04 30/11/2015 Trích KPCĐ cho
CPSXKDDD 154
1.378.
785
Cộng phát sinh 0
2.735.2 67
Dư cuối kỳ
2.735.2 67
Ngày 30 tháng 11 năm 2016
Người lập (Kế toán trưởng)
(Ký ,họ tên ) (Ký,họ tên )
CÔNG TY TNHH 1 TV Đắc Hùng
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
SỔ CHI TIẾT Tài khoản :3383
Đối tượng :Phải trả người lao động Loại tiền :VNĐ
ĐVT:đồng Số
chứng từ
Ngày
hạch toán Diễn giải TK
ĐƯ
Số phát sinh
Nợ Có
Dư đầu kỳ
18.529.73 0
PC189 30/11/2016 Nộp BHXH T11/2015 112 35.558.466
NVK014 30/11/2016 Trích BHXH cho BPQLDN 642
17.634.26 2 NVK014 30/11/2016 Trích BHXH cho CPSXKDDD
154
17.924.2 04 NVK015 30/11/2016 Trích BHXH trừ vào lương
CNV 334
35.558.4 66 NVK014 30/11/2016 Chi tiền BHXH cho chị Hà Thị
Ngọc 334 570.576
16.784.62 9
Cộng phát sinh 36.129.042
71.116.93 2
Dư cuối kỳ
53.517.62 0
Ngày 30tháng 11 .năm 2016
Người lập (Kế toán trưởng)
(Ký ,họ tên )
(Ký,họ tên )
CÔNG TY TNHH 1 TV ĐẮC HÙNG
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Tài khoản :3384
Đối tượng :Phải trả người lao động Loại tiền :VNĐ
ĐVT:đồng Số
chứng từ
Ngày
hạch toán Diễn giải TK
ĐƯ
Số phát sinh
Nợ Có
Dư đầu kỳ
4.020.13 6
PC189 30/11/2015 Nộp BHYT T11/2015 112 6.154.350
NVK014 30/11/2015 Trích BHYT cho BPQLDN
642
3.052.08 4 NVK014 30/11/2015 Trích BHYT cho CPSXKDDD
154
3.102.
266 NVK015 30/11/2015 Khấu trừ lương CNV
334
6.154.35 0
Cộng phát sinh 6.154.350
12.308.70 0
Dư cuối kỳ
10.174.48 6
Ngày 30 tháng 11 năm 2016
Người lập (Kế toán trưởng)
(Ký ,họ tên ) (Ký,họ tên )
CÔNG TY TNHH 1 TV ĐẮC HÙNG
SỔ CHI TIẾT Tài khoản :3386
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Loại tiền :VNĐ
ĐVT:đồng Số
chứng từ
Ngày
hạch toán Diễn giải TK
ĐƯ
Số phát sinh
Nợ Có
Dư đầu kỳ 2.064.234
PC189 30/11/2016 Nộp BHTN T11/2015 112 2.735.267
NVK014 30/11/2016 Trích BHTN cho BPQLDN
642
1.356.48 2 NVK014 30/11/2016 Trích BHTN cho CPSXKDDD
154
1.378.
785 NVK015 30/11/2016 Khấu trừ lương CNV
334
2.735.26 7 Cộng phát sinh
2.735.267 5.470.534
Dư cuối kỳ
4.799.50 1
Ngày 30 tháng 11 năm 2016
Người lập (Kế toán trưởng)
(Ký ,họ tên ) (Ký,họ tên )
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp n v : Công ty TNHH 1 TV c Hùng
Đơ ị Đắ
a ch : : T 8 khu 5 ph ng H Tu H Long Qu ng Ninh
Đị ỉ ổ ườ à ạ ả
S NH T KÝ CHUNGỔ Ậ
T ng y 01/11/2016 n ng y 30/11/2016ừ à đế à n v tính: ng
Đơ ị đồ
NT Ch ng tứ ừ Di n gi iễ ả TK ĐƯ S ti nố ề
SH NT Nợ Có
30/11 15
30/11 Ti n l ng ph i tr cho b ph n v n ề ươ ả ả ộ ậ ă
phòng. 642
334 67.824.084
67.824.084 30/11
14 30/11 Ti n l ng ph i tr cho b ph n sxề ươ ả ả ộ ậ 154
334 68.939.248
68.939.248 30/11
15
30/11 Trích BHXH, BHYT, BHTN, tr v o ừ à
l ng b ph n v phòngươ ộ ậ ă 338
334 6.755.398
6.755.398 30/11
15
30/11
Trích BHXH, BHYT, BHTN, tr v o ừ à
l ng b ph n s n xu tươ ộ ậ ả ấ 334
338 6.597.398
6.597.398 30/11
210 30/11 Chi tr l ng b ph n v n phòngả ươ ộ ậ ă 334
112 62.160.300
62.160.300 30/11 30/11 Chi tr l ng b ph n s n xu tả ươ ộ ậ ả ấ 334
112 62.551.258
62.551.258 30/11 30/11 N p BHXH,BHYT, BHTN, tháng 11ộ 338
112 44.448.083
44.448.083 Trích b o hi m tính v o chi phíả ể à 642, 154
338 23.399.310
23.399.310 17/11 17/11 Chi h BHXH cho ch H Th Ng cộ ị à ị ọ 338
111 570.576
570.576
C ng phát sinhộ 343.246.246 343.246.246
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Ng y 30 tháng 11 n m 2016à ă
Ngườ ậi l p K toán tr ngế ưở
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Đơn vị: Công ty TNHH 1 TV ĐẮC HÙNG
Địa chỉ: : t 8 khu 5 ph ng H Tu H Long Qu ng Ninhổ ườ à ạ ả
SỔ CÁI Số hiệu TK: 334
Năm 2016 Đơn vị tính: đồng
NT Chứng từ
Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
SH NT Nợ Có
Số dư đầu tháng 11/2015 133.856.442
30/11 210 30/11 Tiền lương phải trả cho bộ phận văn phòng 642 67.824.084
30/11
14 30/11
BHXH, BHYT, BHTN trừ vào lương cho bộ phận VP 338 6.755.398
30/11 15 30/11 Tiền lương phải trả cho bộ phận sản xuất 154 68.939.248
30/11
15 30/11
BHXH, BHYT, BHTN trừ vào lương cho bộ phận sx 338 6.597.989 30/11
210 30/11
trả lương cho bộ phận sản xuất 112 62.551.179
30/11
21 30/11
Trả lương cho bộ phận văn phòng 112 62.160.300
Cộng phát sinh 138.064.945 132.554.829
0
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Ngày 30 tháng 11năm 2016
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị:Công ty TNHH 1 TV Đắc Hùng
Địa chỉ: Tổ 8 khu 5 phường Hà Tu Hạ Long Quảng Ninh SỔ CÁI Số hiệu TK: 338
Năm 2016 Đơn vị tính: đồng
NT Chứng từ
Diễn giải TK
ĐƯ
số tiền
SH NT Nợ Có
Số dư đầu tháng 11/2016 24.614.100
30/11 14 30/11 Cuối tháng trích BHXH, BHYT, BHTN, trừ vào
lương 334 44.448.083
30/11 14 30/11
Chi trả tiền BHXH cho chị Hà Thị Ngọc 111 570.576 30/11 15 30/11 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN vào chi
phí QNDN 642 23.399.310
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp 30/11 14 30/11 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN vào chi
phí SXKD 154 23.784.040
30/11
214 30/11
Cuối tháng trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ,
BHTN, cho cơ quan nhà nước 112 44.448.083
Cộng phát sinh 45.018.659 91.631.433
Dư cuối tháng 71.226.874
Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
TRƯỜNG ĐHCNQN Báo cáo thực tập tốt nghiệp
CHƯƠNG 3: