2.5.1 : Chứng từ kế toán
- Hóa đơn thuế GTGT, chứng từ thu, nhập kho, bảng kê, thẻ kho. .vv
Ký hiệu: AA/13P Số : 0000444 Hóa đơn (GTGT)
Liên 3:Nội bộ
Ngày 02 tháng 01 năm 2017
Đơn vị bán hàng : CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ PHƯỚC THẢO
Mã số thuế : 0200834901
Địa chỉ:Số 145 Nguyễn Hữu Cầu, P, Ngọc Xuyên, Q, Đồ Sơn, TP, Hải Phòng Điệthoại:………
Số tài khoản :102010000720900 Ngân hàngTMCP công thương Việt Nam-CN Đồ Sơn Họ tên người mua hàng : ………
Tên đơn vị : Công ty TNHH Bình Hoa Mã số thuế : 2500236656
Địa chỉ: Thôn phù chinh, Xã tuân chính , Huyện vĩnh tường, Tỉnh vĩnh phúc Hình thức thanh toán : TM Số tài khoản:……….
STT Tên hàng hóa ,dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá Thàng tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Gạch 30x30 Lát mái m2 266 58.000 15.428.000
Công tiền hàng : 15.428.000 Thuế GTGT : 10% Tiền thuế GTGT : 1.542.800 Tổng cộng tiền thanh toán: 16.970.800 Số tiền viết băng chữ: Mười sáu triệu chín trăm bảy mươi nghìn tám trăm đồng.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
48
BÁN HÀNG Vương Phê QUA ĐIỆN THOẠI Phạm Văn Vương Lại Thị Phê ( Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao nhận hóa đơn )
Mẫu số : 01 – TT
(Ban hành theo TT số:133/2016/QĐ - BTC Ngày 26 tháng 08 năm 2016 của BTC PHIẾU THU
Ngày 02 tháng 1 năm 2017 Quyển số :……..
Số: PT001 Nợ : 1111
Có; 5111,33311 Họ và tên người nộp tiền : Ông Vương
Địa chỉ : Nhân viên công ty
Lý do nộp : Thu tiền bán hàng Ông Vương theo hóa đơn 0000444 Số tiền : 16.970.800 VND
Viết băng chữ : Mười sáu triều chín trăm bảy mươi nghin tám trăm đồng chẵn.
Kèm theo : ……chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (ký,họ tên,d dấu) (ký, họ tên ) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Lại Thị Phê Hà Thị Phượng
Đã nhận đủ số tiền ( viết băng chữ) : Mười sáu triệu chín trăm bảy mươi nghin tám trăm đồng chẵn.
Ký hiệu: AA/13P Số : 0000454 Hóa đơn (GTGT)
Liên 3:Nội bộ
Ngày 02 tháng 02 năm 2017
Đơn vị bán hàng : CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ PHƯỚC THẢO
Mã số thuế : 0200834901
Địa chỉ: Số 145 Nguyễn Hữu Cầu,P,Ngọc Xuyên,Q,Đồ Sơn,TP, Hải Phòng Điện thoại : ………
Số tài khoản : 102010000720900 Ngân hàngTMCP công thương Việt Nam-CN Đồ Sơn
Họ tên người mua hàng : Nguyễn Hải Nam
Tên đơn vị : Công ty Cổ Phần Đầu Tư Và Du Lịch Vạn Hương Mã số thuế : 0201034793
Địa chỉ: Khu du lịch quốc tế Đồi Rồng, phương Vạn Sơn ,Q Đồ Sơn ,TP Hải Phòng.
Hình thức thanh toán : TM Số tài khoản:………
STT Tên hàng hóa ,dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá Thàng tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Sắt O 14 cây 60 160.000 9.600.000
2 Giây thép buộc kg 4 20.000 80.000
Công tiền hàng : 9.680.000 Thuế GTGT : 10% Tiền thuế GTGT : 968.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 10.648.000 Số tiền viết băng chữ : mười triệu sáu trăm bốn mươi tám nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Nguyễn Hải Nam Nguyễn Hải Nam Lại Thị Phê ( Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao nhận hóa đơn )
50
Mẫu số : 01 – TT
(Ban hành theo TT số : 133/2016/QĐ - BTC Ngày 26 tháng 08 năm 2016 của BTC) PHIẾU THU
Ngày 02 tháng 1 năm 2017 Quyển số :………
Số: PT001 Nợ : 1111
Có ; 5111, 33311 Họ và tên người nộp tiền : Ông Bùi Quang Bắc – Ông Nam Công ty CP Đầu tư và du lịch Vạn Hương
Địa chỉ : Số 9 lô 22B – Lê Hồng Phong – Ngô Quyền – Hải Phòng
Lý do nộp : Thu tiền bán hàng Ông Nam – Công ty CP ĐẦu tư và du lịch Vạn Hương theo hóa đơn 0000454
Số tiền : 10.648.000 VND
Viết băng chữ : Mười triệu sáu trăm bốn mươi tám nghìn đồng chẵn.
Kèm theo : ……hứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (ký,họ tên,d dấu) (ký, họ tên ) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Lại Thị Phê Hà Thị Phượng Ông Bùi Quang
Bắc
Đã nhận đủ số tiền ( viết băng chữ) : Mười sáu triệu chín trăm bảy mươi nghin tám trăm đồng chẵn.
Ký hiệu: AA/13P
Số : 0000457 Hóa đơn (GTGT)
Liên 3:Nội bộ
Ngày 04 tháng 03 năm 2017
Đơn vị bán hàng : CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ PHƯỚC THẢO
Mã số thuế : 0200834901
Địa chỉ:Số 145 Nguyễn Hữu Cầu,P Ngọc Xuyên, Q, Đồ Sơn,TP,Hải Phòng Điện thoại : ………
Số tài khoản : 102010000720900 Ngân hàngTMCP công thương Việt Nam-CN Đồ Sơn
Họ tên người mua hàng : Bùi Quang Bắc
Tên đơn vị : Công ty CP Đầu tư và du lịch Vạn Hương Mã số thuế : 0201034792
Địa chỉ: Khu du lịch Quốc tế Đồi Rồng, P Vạn Hương, Q Đồ Sơn, TP Hải Phòng
Hình thức thanh toán : TM Số tài khoản:………
STT Tên hàng hóa ,dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá Thàng tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Cát vàng bê tông m3 2 350.000 700.000
2 Đá xanh m3 1 350.000 350.000
3 Xi măng bao 8 75.000 600.000
4 Sắt O 6 kg 10 15.000 150.000
Công tiền hàng : 1.800.000 Thuế GTGT : 10% Tiền thuế GTGT : 180.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 1.980.000 Số tiền viết băng chữ:Một triệu chín trăm tám mươi nghìn đồng chẵn . Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Bùi Quang Bắc Bùi Quang Bắc Lại Thị Phê ( Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao nhận hóa đơn
Mẫu số : 01 – TT
52
(Ban hành theo TT số : 133/2016/QĐ - BTC Ngày 26 tháng 08 năm 2016 của BTC PHIẾU THU
Ngày 04 tháng 03 năm 2017 Quyển số :…………
Số: PT006 Nợ : 1111
Có ; 5111, 33311 Họ và tên người nộp tiền : Ông Bùi Quang Bắc – Ông Nam Công ty CP Đầu tư và du lịch Vạn Hương
Địa chỉ : Số 9 lô 22B – Lê Hồng Phong – Ngô Quyền – Hải Phòng
Lý do nộp : Thu tiền bán hàng Ông Bắc – Công ty CP ĐẦu tư và du lịch Vạn Hương theo hóa đơn 0000457
Số tiền : 1.980.000 VND
Viết băng chữ : Một triệu chín trăm tám mươi nghìn đồng chẵn.
Kèm theo : ……hứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (ký,họ tên,d dấu) (ký, họ tên ) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Lại Thị Phê Hà Thị Phượng Ông Bùi Quang
Bắc
Đã nhận đủ số tiền ( viết băng chữ) : Mười sáu triệu chín trăm bảy mươi nghin tám trăm đồng chẵn.
BIÊN BẢN THANH LÝ HỢP ĐỒNG
Số : 06/2017/TLHĐ
Căn cứ vào hợ đồng xây dựng số 06/2017/ HĐXD đã ký ngày 02 tháng 02 năm 2017 giữa trung tâm phục hồi chức năng điều trị bệnh nghề nghiệp Đố Sơn và công tyTNHH thương mại và dịch vụ Phước Thảo ;
Căn cứ quyết toàn công trinh ngày 02 tháng 03năm 2017 Hôm nay ngày 03 tháng 03 năm 2017
1.Bên A :
- Tên đơn vị : Trung tâm phục hồi chức năng điều trị bệnh nghề nghiệp Đồ sơn.
- Mã số thuế : 0200391230
- Địa chỉ : Khu 2 – Phường Vạn Hương – Quận Đồ Sơn – Thành Phố Hải Phòng .
- Điện thoại : 0313861410 Fax : 0313861410 - Tài khoản : 952311057555 Tại kho bạc nhà nước Đồ Sơn
- Đại diện là bà : Nguuyeenx Thị Kim Bảo Chức vụ: Giám đốc.
2. Bên B:
- Tên đơn vị : Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phước Thảo - Mã số thuế : 0200834901
- Địa chỉ : Số 145 – Đường Nguyễn Hữu Cầu – Phường Ngọc Xuyên – Quận Đồ Sơn – Thành Phố Hải Phòng
- Điện thoại : 0313861091
- Tài khoản : 102010000720900 Tại ngân hàng công thương Đồ Sơn.
- Đại diện là bà : Lại Thị Phê Chức vụ : Giám đốc.
Hai bên đã xem xét, thống nhất lập biên bản thanh lý hợp đồng số 06/2017/HĐXD ngày 02 tháng 02 năm 2017 như sau:
1 .Kết quả thực hiện hợp đồng :
Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phước Thảo đã hoàn thành công việc : cải tạo, sửa chữa xây cổng, tường bao , sân để xe trung tâm phục hồi
54
chức năng điều trị bệnh nghề nghiệp Đồ Sơn theo hợp đồng số 06/2017/
HĐXD ngày 02 tháng 02 năm 2017.
Bên B đã nộp tiền bảo hành 5% cho bên A là : 24.727.000 đồng
Viết băng chữ ( Hai mươi tư triệu bảy trăm hai mươi bảy nghì đồng chẵn ) 2. Thanh toán :
Giá trị bên A phải thanh toán cho ên B : 494.533.000 đồng
Viết bằng chữ : ( Bốn trăm chín mươi bốn triệu năm trăm ba mươi ba nghì dồng )
Hình thức thanh toán : Chuyển khoản . 3. Trách nhiệm còn lại của mỗi bên:
Bên A thanh toán cho bên B : chuyển khoản vào tài khoản đã ghi trên hợp đồng .
Bên B có trách nhiệm bảo hành 12 tháng kể từ ngày quyết toán nghiệm thu .( Từ ngày 02 tháng 03 năm 2017 đến ngày 02 tháng 03 năm 2018) 4. Kết luận :
Hai bên thống nhất thanh lý hợp đồng khi bên A thanh toán cho bên B 100% tổng giá tri hợp đồng số 06/2017/HĐXD ngày 02 tháng 02 năm 2017 hết hiệu lực khi bên B nận đủ tiền.
Biên bản thanh lý hợp đồng số 06/2017/HĐXD ngày 02 tháng 02 năm 2017 được lập thành 04 bản, bên A giữ 03 bản , bên B giữ 01 bản để thực hiện.
ĐẠI DIÊN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B Giám đốc Giám đốc Đã ký Đã ký
BẢNG ĐƠN GIÁ CHI TIẾT
Bản hợp đông số 06/2017/ HĐ – TT ngày 02 tháng 02 năm 2017 CẢI TẠO, SỬA CHỮA XÂY CỔNG, TƯỜNG BAO, SÂN ĐỂ XE TRUNG TÂM PHỤC HỒI CHỨC NĂNG BỆNH NGHỀ NGHIỆP
STT Mã số Tên công tác Đơn vị
Khối lượng
Đơn giá Thành tiền
01 AA21221 Phá dỡ kết cấu bê tông nên mons khôn cốt thép
m3 4,3524 936.550 4.076.240,2
02 AB11413 Đào móng cột, trụ, hố kiểm tra, rộng <=1m, sâu
<= 1m, đất cấp III
m3 3,643 458,456 1.670.155,2
03 AF11111 Bê tông sản xuất bằng máy trộn – đổ bằng thủ công, bê tông lót móng, đá 4x6 chiều rộng < 250cm mác 100
m3 0,8896 1.274.923 1.134.171.5
04 AF61110 Công tác sản xuất Lắp dựng cốt thép bê tông tại chỗ, cốt thép móng, đường kính <=10mm
Tấn 0,2443 19.904.840 4.862.752,4
05 AF61120 Công tác sản xuất lắp dựng cốt thép bê tông tại chỗ, cốt thép móng, đường kinh <= 18mm
Tấn 0,7673 19.773.745 15.172.394,5
.. …. … …. ….. …… ……
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
________________________
HỢP ĐỒNG XÂY DỰNG
56
Số : 06/2017/HĐXD
Căn cứ luật xây dựng số 43/2003/QH ngày 26/11/2003
Căn cứ luật đấu thầu số 43/3013/QH13 đã được Quốc hội thông qua tại kỳ họp thứ 6, ngày 26/11/2013 và có hiệu lực từ ngày 01/07/2014:
Căn cứ nghi định số 63/2014/NĐ – CP ngày 26/06/2012 của chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của luật đấu thầu về lựa chon nhà thầu theo luật xây dựng :
Căn cứ quyết định số 2666?QĐ – BTC ngày 24/10/2012 của bộ trưởng bộ tài chính về ban hành quy chế đấu thầu thực hiện việc mua sắm hàng hóa dịch vụ tư vấn và lựa chọn nhà thầu xây dựng trong các cơ quan hành chích, đơn vị sự nghiệp thuộc Bộ Tài Chính:
Căn cứ vào quyết định chỉ định thầu số 07/QĐ – TT ngày 01 tháng 02 năm 2017 của Giám đốc trung tâm phục hồi chức năng điều trị bệnh nghề nghiệp Đồ Sơn. Chỉ định đơn vi thi công sửa chữa cải tạo xây dựng cổng, tường bao, xân để xe trung tâm phục hồi chuwccs năng điều trị bệnh nghề nghiệp Đồ Sơn.
Căn cứ vào nhu cầu, khả năng thoa thuận của hai bên : Hôm nay ngày 02 tháng 02 năm 2017
Tại trung tâm phục hồi chức năng điều trị bệnh nghề nghiệp Đồ Sơn.
1 Bên A :
- Tên đơn vị : Trung tâm phục hồi chức năng điều trị bệnh nghề nghiệp Đồ Sơn.
- Mã số thuế : 0200391230
Địa chỉ : Khu 2 – Phường Vạn Hương – Quận Đồ Sơn – Thành Phố Hải Phòng .
- Điện thoại : 0313861410 Fax : 0313861410
- Tài khoản : 952311057555 Tại kho bạc nhà nước Đồ Sơn
- Đại diện là bà : Nguuyeenx Thị Kim Bảo Chức vụ: Giám đốc.
2. Bên B:
- Tên đơn vị : Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phước Thảo - Mã số thuế : 0200834901
- Địa chỉ : Số 145 – Đường Nguyễn Hữu Cầu – Phường Ngọc Xuyên – Quận Đồ Sơn – Thành Phố Hải Phòng
- Điện thoại : 0313861091
- Tài khoản : 102010000720900 Tại ngân hàng công thương Đồ Sơn.
- Đại diện là bà : Lại Thị Phê Chức vụ : Giám đốc.
Hai bên thông nhất ký hợp đồng : Cải tạo, sửa chữa xây cổng, tường bao, sân để xe với nội dung sau:
Điều 1 : Khối lượng đơn giá, giá trị hợp đồng, phương thức thanh toán : (bảng giá chi tiết kèm theo)
1. Giá trị hợp đồng : 494.533.000 đồng 2. Phương thức thanh toán :
a. Hình thức thanh toán : chuyển khoản b. Bộ chứng từ thanh toán :
-. Quyết toán
-. Biên bản thanh lý hợp đồng
- Hóa đơn tài chính theo quy định của Nhà nước.
c. Thời hạn thanh toán : Chậm nhất sau 05 ngay kêt từ ngày hai bên đã hoàn tất quyết toán và bên B cung cấp đủ hồ sơ chứng từ thanh toán.
d. Số lần thanh toán : Thanh toán 01 lân theo giá trị hợp đồng.
Điều 2: Hình thức hợp đồng : Hợp đồng chon gói.
Điều 3: Thời gian thực hiện hợp đồng .
Thời gian thực hiện : 30 ngày ( kể từ ngày 02/02/2017) Điều 4: Tiêu chuẩn kỹ thuật, hoàn thiện sản phẩm.
58
- Sử dụng đúng chủng loại vật tư đã cam kết.
- Sản phẩm đảm bảo đúng chất lượng và kỹ thuật.
- Bảo hành dịch vụ sửa chữa : 12 tháng, bên B nộp 5% giá trị hợp đồng bằng tiền mặt là : 24.727.000 đồng ( Hai mười tư triệu bảy trăm hai mươi bảy nghin đồng) cho bên A làm bảo lãnh bảo hành công trình. Hết thời hạn 12 tháng bên A hoàn trả lại số tiền trên cho bên B.
Điều 5: Trách nhiệm các bên:
Bên A: Thực hiện đúng các điều khoản đã được ghi trong hợp dồng.
Cử cán bộ theo dõi, giám sát chất lượng, kỹ thuật bên B khi thực hiện.
Thanh toán đúng phương thức ghi trong hợp đồng.
Bên B: Đảm bảo thực hiện đúng tiến độ, yêu cầu kỹ thuật, mỹ thuật như cam kết.
Chịu trách nhiệm về an toàn lao động.
Điều 6: Điều khoản chung:
Các bên cam kết thực hiện nghiêm túc các điều khoản đã ghi trong hợp đồng.
Các bên cần chủ động thông báo cho nhau về tiến độ thực hiện hợp đồng trong quá trình thực hiện có gì vướng mắc phát sinh thì thông báo cho nhau biết để bàn bạc giải quyết trên tinh thần hợp tác vì lợi ích chung.
Hợp đồng được lập thanhg 04 bản có giá trị pháp lý như nhau bên A giữ 03 bản bên B giữ 01 bản để theo dõi thực hiện.
Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày ký./.
Đại DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B
Giám đốc Giám đốc
Đã Ký ĐÃ Ký
BẢNG KÊ HÀNG HÓA VÀ CÁC LOẠI VẬT TƯ XÂY DỰNG ( Kiểm theo HĐGTGT sô: ngày : tháng : năm :2017)
STT TÊN HÀNG ĐVT KHỐI
LƯỢNG
ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN
01 Cát đen m3 01 90.000 90.000
02 Cát mịn m3 08 280.000 2.240.000
03 Cát vàng m3 05 300.000 1.500.000
04 Cồn Kg 02 24.000 48.000
05 Đá 1x2 m3 06 270.000 1.620.000
06 Đã 2x4 m3 02 270.000 540.000
07 ĐÁ 4x6 m3 1 220.000 220.000
08 Xi măng PC30 Kg 7.000 1.270 8.890.000
09 Xi măng trắng Kg 15 3.500 52.500
60
10 Dây thép Kg 25 16.000 400.000
11 Đất đèn Kg 07 25.000 175.000
12 Đinh Kg 10 16.000 160.000
13 Đinh đỉa Cái 1 2.000 2.000
14 Đinh tán Cái 8 1.000 8.000
15 Đinh vít Cái 400 500 200.000
16 Gạch 400x400 m2 47 95.000 4.465.000
.. ….. .. .. .. ..
.. .. .. .. .. ..
.. .. .. .. .. ..
2.5.2: Tài khoản sử dụng tại công ty.
Các tìa khỏa là: Tk 511; 632;642; 911 ; 111 ;112 ; ………….
2.5.3: Trình tự kế toán.
2.5.3.1: Kế toán bán hàng
a/. Kế toán nghiệp vụ bán buôn : Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Phước Thảo thực hiện qua hai hình thức :
* Phương pháp bán buôn trực tiếp:
Bán buôn là hoạt động chính của công ty, nó chiếm phần lớn doanh thu bán hàng và được tiến hành ở tất cả các bộ phận kinh doanh của công ty trên cơ sở các hợp đồng kinh tế đã ký kết giữa các công ty và khách hàng.
Bên mua cử cán bộ đến kho công ty nhận hàng theo đúng thời gian quy định và địa chỉ ghi trên hợp đồng .
Bên bán lập hóa đơn hàng GTGT thành 3 liên:
- Liên 1 : Lưu tại cuống
- Liên 2 : Giao cho khách hàng - Liên 3 : Dung để thanh toán
Khi xuất hóa đơn bán hàng trực tiếp, kế toán căn cứ vào hóa đơn và giayys nộp tiền hoặc báo cáo của ngân hàng ghi:
Nợ TK 111 : ( tiền mặt nộp về quỹ)
Nợ TK 112 : ( Tiền gửi ngân hàng nếu chuyển khoản) Có TK 511 : ( chi tiết 5111 doanh thu bán hàng hóa) Có TK 3331 : (Thuế GTGT phải nộp)
Cuối kỳ kết chuyển cho giá vốn hàng bán ra : Nợ TK 632: ( Giá vốn hàng bán ) Có TK 156 : ( Hàng hóa) Tính thuế GTGT phải nộp :
Nợ TK 3331 : ( Thuế GTGT phải nộp)
Có TK 133 : ( Thuế GTGT được khấu trừ) Khi nộp thuế :
Nợ TK 3331 : ( thuế GTGT phải nộp)
Có TK 111,112 : ( Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng)
Ví dụ : căn cứ hóa đơn GTGT số : 0000444 ngày 02/01/2017công ty bán gạch lát mái cho công ty TNHH Bình Hoa với đơ giá:
Gạch 30x30 lát mái : với giá 58.000 đ/m2 số lương 266m2 Với VAT (10%), thanh toán bằng tiền mặt.
Đỉnh khoản :
a. Nợ TK 111 : 16.970.800 đ Có TK 511: 15.428.000 đ Có TK 3331 : 1.542.800 đ b. Nợ TK 632 : 15.428.000 đ
Có TK 156 : 15.428.000 đ
Sau khi xuất kho, thu kho căn cứ vào hóa đơn bán hàng ghi vào thẻ kho. Hóa đơn sẽ được chuyển lên phòng kế toán, Kế toán kho tiếp nhận chứng từ phải tính ra giá vốn của hàng xuất kho. Căn cứ vào đó kế toán ghi vào thẻ kho, thẻ kho do kế toán mở cung theo dõi tinh hình nhập xuất tồn kho theo từng danh điểm nhưng được theo dõi cả về mặt số lượng và giá trị.
62
Tại công ty kế toán trực tiếp theo dõi công nợ của khách hàng qua sổ theo dõi thanh toán. Mỗi khách hàng được theo dõi trên một trang sổ , sổ này thường được đối chiếu với sổ cái tài khoản 131 trên máy vi tính .
Khi nhận được các chứng từ gốc, kế toán tổng hợp tiến hành định khoản rồi tiến hành nhập vào máy ở mục “ vào sổ chứng từ”máy sẽ tự ghi vào sổ nhật ký chung và sổ cái ,sổ chi tiết …..
Khi nhập hết nhueng số liệu của các đỉnh khoản, máy sẽ tự động cho ra số liệu ở sổ nhật ký chung sổ cái TK 511, 632, 131.
*. Phương thức bán hàng theo hợp đồng :
Căn cứ vào hóa đơn mua bán giữa khách hàng và công ty, công ty chuyển hàng tới nơi tiêu thụ, khách hàng có thể tham gia thanh toán ngay hoặc mua chịu. Theo quy định của công ty trong 30 ngày khách hàng phải thanh toán hết số nợ mới tiếp tục mua tiếp. Trong thời gian trả chậm cho khách hàng nhằm khuyến khích khách hàng mua hàng của công ty.
Trình tự kế toán như bán hàng trực tiếp.
b/. Kế toán nghiệp vụ bán lẻ :
Việc bán lẻ chủ yếu do các cửa hang thực hiện. các cửa hàng bán và thu tiền sau đó báo cáo tình hình tiêu thụ lên công ty.
Căn cứ vào hóa đơn bán hàng kế toán ghi :
Nợ TK 111,112,131 : ( tiền mặt , tiền gửi ngân hàng ,phải thu khách hàng)
Có TK 511(5111) : ( Doanh thu bán hàng hóa) Có TK 333(3331) : ( TGTGT đầu ra)
Kết chuyển giá vốn hàng tiêu thụ : Nợ TK 632 : ( giá vốn hàng bán )
Có TK 156(1561): ( giá mua hàng bán) Kết chuyển khấu trừ :
Nợ TK 333(3331) : (TGTGT đầu ra)