Tháng 01 năm 2016
Ngày, tháng Chứng từ
Diễn giải TK
đối ứng
Số phát sinh Số dư
Số hiệu NT Nợ Có Nợ Có
… … … …
09/01/2016 PXK 538 09/01/2016 Bơm cao áp của xe Ford 24
chổ 74A - 6768 156 17.200.000
13/01/2016 PXK 541 13/01/2016 Xuất kính chắn gió cho xe ô
tô 73E – 4040 156 2.950.000
… … … …
Cộng - Số này có … trang, đánh số từ trang số ... đến trang số…
- Ngày mở sổ: 01/01/2016
Ngày … tháng … năm 2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Từ các sổ chi tiết giá vốn, kế toán lên bảng tổng hợp nhập xuất tồn:
Biểu 2.12: Trích bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn
Đơn vị: Công ty TNHH Phú Chiến Mẫu số: S08 – DNN
Địa chỉ: Thôn 6 – Lộc Ninh – TP. Đồng Hới – Quảng Bình (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN
Tháng 01 năm 2016 STT Mã hàng Tên hàng hoá,
dịch vụ ĐVT
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ Số
lượng Thành
tiền Số
lượng Thành
tiền Số
lượng Thành tiền Số
lượng Thành
tiền
1 BOM - 682 Bơm cao áp Chiếc 03 51.600.000 01 17.200.000 02 34.400.000
2 KCG - 653 Kính chắn gió Chiếc 05 14.750.000 02 5.900.000 03 8.850.000
… … … …
Tổng 450.402.962
- Số này có … trang, đánh số từ trang số… đến trang số…
- Ngày mở sổ: 01/01/2016
Ngày 31 tháng 01 năm 2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Từ hoá đơn GTGT và phiếu xuất kho, kế toán lên sổ Nhật ký chung.
Biểu 2.13: Trích sổ nhật ký chung
Đơn vị: Công ty TNHH Phú Chiến Mẫu số: S03a – DNN
Địa chỉ: Thôn 6 – Lộc Ninh – TP. Đồng Hới – Quảng Bình (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 01 năm 2016 Ngày, tháng Chứng từ
Diễn giải Đã ghi
sổ cái
STT dòng
TK đối ứng
Số phát sinh
Số hiệu NT Nợ Có
… … … …
09/01/2016 PXK 538 09/01/2016 Sửa xe ô tô biển số 74A - 6768 632 17.200.000
09/01/2016 PXK 538 09/01/2016 Sửa xe ô tô biển số 74A - 6768 156 17.200.000
… … … …
13/01/2016 PXK 541 13/01/2016 Sửa xe ô tô biển số 73E - 4040 632 2.950.000
13/01/2016 PXK 541 13/01/2016 Sửa xe ô tô biển số 73E - 4040 156 2.950.000
… … … …
Cộng 1.054.982.522 1.054.982.522
- Sổ này có … trang, đánh số từ trang số… đến trang số…
- Ngày mở sổ: 01/01/2016
Ngày 31 tháng 01 năm 2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Định kỳ 5 ngày, kế toán lên sổ cái tài khoản giá vốn hàng bán:
Biểu 2.14: Trích sổ cái
Đơn vị: Công ty TNHH Phú Chiến Mẫu số: S03c2 – DNN
Địa chỉ: Thôn 6 – Lộc Ninh – TP. Đồng Hới – Quảng Bình (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2016
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632
Ngày, tháng Chứng từ
Diễn giải TK
đối ứng
Số tiền
Số hiệu NT Nợ Có
… … … …
09/01/2016 PXK 538 09/01/2016 Sửa xe ô tô biển số 74A - 6768 156 17.200.000 13/01/2016 PXK 541 13/01/2016 Sửa xe ô tô biển số 73E - 4040 156 2.950.000
… … … …
Cộng 450.402.962 450.402.962
- Sổ này có … trang, đánh số từ trang số… đến trang số…
- Ngày mở sổ: 01/01/2016
Ngày 31 tháng 01 năm 2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.3.2.4 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính a) Nội dung
Doanh thu hoạt động tài chính chủ yếu của Công ty là lãi thu được từ các khoản tiền gửi ngân hàng, chênh lệch tỷ giá.
b) Chứng từ sử dụng
Giấy báo có: là chứng từ Ngân hàng do ngân hàng lập báo cho chủ tài khoản biết số tiền phải thu của chủ tài khoản về việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ, hoặc các khoản phải thu khác thực sự đã được thu. Là căn cứ để kế toán ghi sổ tiền gửi và các sổ kế toán liên quan đến nghiệp vụ thu tiền gửi.
Phiếu kế toán: do công ty tự lập, dùng ghi các bút toán kết chuyển cuối kỳ, tính khấu hao,.. (không hạn chế số liên và được lưu chuyển nội bộ trong Công ty).
c) Tài khoản và sổ sách sử dụng - Tài khoản sử dụng:
Kế toán sử dụng tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài chính
- Sổ sách sử dụng: (theo Quyết định 48/2006/QĐ – BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính).
+ Sổ chi tiết: sổ chi tiết doanh thu hoạt động tài chính + Sổ tổng hợp: sổ nhật ký chung, sổ cái tài khoản 515 d) Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Ngày 31/01/2016 nhận giấy báo có của Ngân hàng VP Bank Quảng Bình nhận lãi số tiền 76.939 đồng gửi ở Ngân hàng.
Biểu 2.15: Mẫu giấy báo có
Chi nhánh: VP Bank Quảng Bình Ngày 31/01/2016 Mã số thuế: 0100233583 - 023