CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG
2.2. Đánh giá chung về tình hình hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm
*Kết quả kinh doanh từ năm 2013 đến năm 2015
Trong những năm gần đây, công ty đang dần từng bước đi vào quy trình dần hoạt thiện bộ máy hoạt động của mình, công ty đã không ngừng đổi mới một cách toàn diện cả về chiều rộng lẫn chiều sâu, cả về số lượng lẫn chất lượng, cả về quy mô tổ chức đến công nghệ khoa học. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong những năm gần đây được thông qua bảng biểu:
Bảng 2.1: BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANHTỪ NĂM 2013 ĐẾN NĂM 2015.
ĐVT: 1000đ
Chỉ tiêu Năm 2014/2013 2015/2014
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Chênh lệch % Chênh lệch % TỔNG DOANH THU HOẠT
ĐỘNG KINH DOANH
210 018 250 197 996 969 250 067 581 -12 021 281 -5,7 52 070 612 26,2
Các khoản giảm trừ doanh thu 29 265 848 0 14 760 000 -29 265 848 0 14 760 000 0
Doanh thu thuần 67 769 807 326 63 645 633 548 80 823 243 666 -4 124 173 780 -6,08 17 177 610 120 26,9 Giá vốn hàng bán 63 660 689 176 58 563 128 945 75 640 635 528 -5 097 560 230 -8,0 17 077 506 580 29,1 Lợi nhuận gộp 4 109 109 150 5 082 504 603 5 182 608 138 973 395 453 -23,6 100 103 535 1,96 Doanh thu hoạt động tài chính 14 581 372 6 424 037 18 766 191 -8 157 335 -55,9 12 342 154 192,1 Chi phí tài chính 936 923 293 958 299 505 554 131 950 21 376 212 2,2 -404 167 555 -42,1 Trong đó: Chi phí lãi vay 936 923 293 958 299 505 554 131 950 21 376 212 2,2 -404 167 555 -42,1 Lợi nhuận hoặc lỗ trong công ty
liên kết
0 0 0 0 0 0 0
Chi phí bán hàng 71 197 773 218 437 909 108 015 459 147 240 136 206,8 -110 422 450 -50,5 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2 933 504 814 3 608 540 967 3 905 466 976 675 036 153 23,0 296 926 009 8,2 Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh
182 064 642
303 650 259 633 759 944 121 285 517 66,7 330 109 685 108,7
Thu nhập khác 450 124 818 170 230 000 289 983 057 -279 894 818 -62,1 119 753 057 70,3 Chi phí khác 309 396 343 140 902 091 316 696 875 -168 494 252 -54,4 175 794 784 124,7 Lợi nhuận khác 140 728 475 29 327 909 - 26 713 818 -111 400 566 -79,1 -56 041 727 -191,0 Lợi nhuận hoặc lỗ trong công ty
liên kết (trước 2015)
0 0 0 0 0 0 0
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
322 793 117
332 978 168 607 046 126 10 185 051 3,1 274 067 958 82,3
Chi phí thuế TNDN 93 099 168 76 803 057 140 074 923 -16 296 111 -17,5 63 271 866 82,3 Chi phí thuế TNDN hiện hành 93 099 168 76 803 057 140 074 923 -16 296 111 -17,5 63 271 866 82,3
Chi phí thuế TNDN hoãn lại 0 0 0 0 0 0 0
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
229 693 949 256 175 111 466 971 203 26 481 162 11,5 210 796 092 82,2
Lợi ích của cổ đông thiểu số 0 0 0 0 0 0 0
( Nguồn: Phòng kế toán công ty cơ khí Hà Giang Phước Tường)
* Nhận xét:
-Trước hết là về tình hình doanh thu :
+ Doanh thu thuần:Dựa vào hình 2.2 sẽ thấy tình hình hoạt động của công ty. Điển hình trong năm 2014 doanh thu thuần của công ty giảm 6,0% so với năm 2013 từ 67 769 807 326 triệu đồng xuống63 645 633 548 triệu đồng.Cũng chính nhờ trong năm 2012,2013 công ty tập trung vào đầu tư trang thiết bị máy móc, đào tạo nhân lực nhằm nâng cao trình độ chuyên môn của công nhân đã giúp cho tình hình hoạt động kinh doanh của công ty đạt hiệu quả, số lượng hợp đồng tăng trong 2 năm này và chất lượng sản phẩm sản xuất được nâng cao và công ty được nhiều khách hàng lựa chọn và tin cậy. Nhưng ngược lại đến năm 2015 tình hình kinh tế thuận lợi đã tác động lớn đến nhiều ngành trên cả nước và công ty nói riêng làm cho mức doanh thu lại tăng lên 26,9%.
Doanh thu của công ty qua 3 năm có nhiều sự thay đổi, sự tăng trưởng chủ yếu là thu được từ hoạt động bán hàng .
+ Doanh thu hoạt động tài chính:
Tình hình doanh thu từ hoạt động tài chính của công ty tăng liên tục qua 3 năm .Năm 2014 giảm 55,9% so với năm 2013 từ 14 581 372 triệu đồng xuống6 424 037 triệu đồng. Năm 2015 doanh thu này tăng 192,1% so với năm 2014 tăng về tuyệt đối là 12 342 154 triệu đồng. Nguyên nhân của sự tăng vọt này chủ yếu có được từ tiền gửi ngân hàng và cho vay và tiền gửi nay tiếp tục gia tăng trong những năm tiếp theo làm cho doanh thu từ hoạt động tài chính tăng trưởng.
-Về chi phí:
Chi phí nói chung là sự hao phí lao động sống và lao động vật hóa trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh với mong muốn mang về một sản phẩm hay một kết quả nhất định.Chi phí mà công ty phải chịu khi hoạt động sản xuất kinh doanh là:
+ Chí phí mà công ty phải chịu nhiều nhất là chi phí quản lý doanh nghiệp: trong năm 2014 tăng nhanh so với năm 2013 về giá trị là 675 036 153
triệu đồng. Nhưng đến năm 2015 thì chi phí này lại tăng 8,2% so với năm 2014 đạt 3 905 466 976 triệu đồng tăng không đáng kể so với năm trước. Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng là do công ty mở rộng quy mô đòi hỏi những cán bộ quản lý trong công ty cần phải nâng cao trình độ, đồng thời cần phải tuyển thêm nhân viên chính vì vậy đã làm tăng chi phí này.
+ Chi phí bán hàng: Chi phí chi cho việc bán hàng vào năm 2013 là 71 197 773 triệu đồng và chi phí này tăng lên vào năm 2014 và đạt được giá trị là 218 437 909 triệu đồng; vào năm 2015 chi phí này đã đạt mức giá trị là 108 015459 triệu đồng.
+ Chi phí thuế TNDN: là một phần bắt buộc phải có và khi hoạt động doanh nghiệp hoạt động càng hiệu quả thì chi phí này càng tăng, có thể nói chi phí này tỷ lệ thuận với doanh thu công ty đạt được.Vào năm 2013 chi phí cho thuế phải chịu là 93 099 168 triệu đồng và chi phí này đạt đến 76 803 057 triệu đông vào năm 2014 giảm 17,5%.Đến năm 2015 thì con số này đã tăng lên 140 074 923 triệu đồng, tăng 82,3% so với năm 2014.
Nguyên nhân tăng của chi phí bán hàng và chi phí thuế TNDN là do số lượng hàng hóa được tiêu thụ nhiều hơn nên doanh thu được tăng lên chính điều này làm cho chi phí bán hàng và chi phí thuế TNDN tăng theo.
-Về lợi nhuận: Là một khoản thu nhập thuần túy của doanh nghiệp sau khi đã khấu trừ mọi chi phí. Nói cách khác lợi nhuận là khoản tiền chênh lệch giữa doanh thu bán hàng sản phẩm,hàng hóa, dịch vụ đã tiêu thụ.Dựa vào lợi nhuận của công ty biết được tình hình hoạt động của công ty lời hay lỗ từ đó có biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh..
Qua bảng 2.2 cho thấy trong năm 2013 lợi nhuận của công ty đạt 229 693 949 triệu đồng tăng 11,5% vào năm 2014. Đến năm 2015 cho thấy được sự tăng lên của công ty, tăng lên 466 971 203 triệu đồng tăng 82,2% so với năm 2014.
Có thể giải thích cho sự tăng này là do công ty mở rộng quy mô này là đúng và công ty hoạt động có hiệu quả và lợi nhuận tăng lên là lẽ đương nhiên và ngược lại lợi nhuận giảm chứng tỏ công ty đã chon sai quy mô hoạt động.
Qua phân tích bảng kết quả hoạt động kinh doanh cho ta thấy sự tăng trưởng đáng kể. Nhưng ngược lại trong năm gần đây lại tăng lên,nên công ty cần xem xét để có kế hoạch quản lý và phương pháp để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh lên hơn.