CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY BÓNG ĐÈN ĐIỆN QUANG ĐÀ NẴNG
2.4. Phân tích tình hình và khả năng thanh toán
Doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển lâu dài thì phải có khả năng thanh toán các khoản nợ khi chúng đên hạn. Nếu không đủ khả năng thục hiện nghĩa vụ trả nợ thì doanh nghiệp sẽ bị thiếu hụt tài chính , hoạt động sẽ rất khó khăn .
2.4.1. Khả năng thanh toán tổng quát
Bảng 2.14 : KHẢ NĂNG THANH TOÁN TỔNG QUÁT
Đvt : 1.000.000 VND
Chỉ tiêu Năm 2014/2013 2015/2014
2013 2014 2015 Chênh
lệch
% Chênh lệch
% Tổng tài sản 1,668,580 1,863,045 1,514,166 194,465 11,7 -348,879 81,3 Nợ phải trả 835,041 879,544 425,765 44,503 5,3 -453,779 48,4 Hệ số khả
năng thanh toán tổng quát
2,0 2,1 3,6 0,1 5 1,5 71,4
* Nhận xét :
Qua lết quả phân tích ở bảng trên cho thấy, hệ số khả năng thanh toán tổng quát của công ty qua các năm có xu hướng tăng .Cụ thể:
Năm 2014 hệ số này xấp xỉ 2,1 lần giảm 0,1 lần so với năm 2013 , đến năm 2015 hệ số này đạt 3,6 lần tăng lên dấng kể so với năm 2014.
Nhìn chung qua 3 năm phân tích, hệ số khả năng thanh toán tổng quát của công ty lớn hơn 1. Về mặt lý thuyết công ty đảm bảo được khả năng thanh toán tổng quát trong một chu kỳ kinh doanh .Xét về mặt thực tế hệ số khả năng thanh toán tổng quát của công ty lớn hơn 2 như vậy khả năng thanh toán tổng quát của công ty được đảm bảo an toàn , ít gặp phải khó khăn trong công việc thanh toán các khoản nợ cho các chủ nợ đến khi đáo hạn.
2.4.2. Khả năng thanh toán hiện hành
Đây là chỉ tiêu chỉ ra phạm vy ,quy mô mà yêu cầu của các chủ nợ được trang trải bằng tài sản lưu động có thể chuyển đổi thành tiền trong thời kỳ phù hợp với thời hạn trả nợ.
Bảng 2.15 : KHẢ NĂNG THANH TOÁN HIỆN HÀNH
Đvt: 1.000.000 VND
Chỉ tiêu
Năm 2014/2013 2015/2014
2013 2014 2015 Chênh
lệch
% Chênh lệch
% Tài sản ngắn
hạn 1.541.055 1.692.477 1.192.150 151.422 9,8 -500.327 70,4
Nợ ngắn hạn
760,402 797,075 352,435 36,673 4,8 - 444,640 44,2
Hệ số thanh toán hiện hành
2,0 2,1 3,4 0,1 5 1,3 61,9
* Nhận xét:
Hệ số thanh toán hiện thời của công ty có chiều hướng tăng .Năm 2014 là 2,1 tức là cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì có 2,1 đồng tài sản ngắn hạn dùng để trả nợ trong khi năm 2013 chỉ có 2,0 đồng tăng 0,1 đồng tương ứng với 5%. Sang năm 2015 hệ số này tiếp tục tăng 61,9% ,tức là cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì có 3,4 đồng tài sản ngắn hạn dùng để trả nợ, sở dĩ tăng như vậy là do nợ ngắn hạn trong năm giảm làm tăng khả năng thanh toán của công ty .
Nhìn chung khả năng thanh toán hiện thời của công ty có xu hướng hơn 1 ,điều này cho thấy sự cố gắng của công ty trong việc thanh toán công nợ .Công ty cần phải duy trì và nâng cao khả năng này hơn.
2.4.3. Khả năng thanh toán nhanh
Chỉ tiêu này cho thấy các tài sản mà khi cần có thể chuyển đổi thành tiền một cách nhanh chóng , nó không bao gồm hàng tồn kho.
Bảng 2.16 : KHẢ NĂNG THANH TOÁN NHANH
Đvt: 1.000.000 VND
Chỉ tiêu Năm 2014/2013 2015/2014
2013 2014 2015 Chênh
lệch
% Chênh lệch
% Tài sản ngắn
hạn trừ hàng tồn kho trừ tài sản ngắn hạn khác
1.174.353 1.347.196 921.632 172.843 14,7 -425.564 68,4
Nợ ngắn hạn
760,402 797,075 352,435 36,673 4,8 -444,640 44,2
Hệ số thanh
toán nhanh 1,5 1,7 2,6 0,2 13,3 0,9 52,9
* Nhận xét:
Hệ số thanh toán nhanh năm 2014 cao hơn năm 2013 là 0,2, tăng 13,3% , khả năng thanh toán nhanh tăng lên, công ty hoàn toàn có khả năng thanh toán nợ đến hạn.Sang năm 2015 chỉ tiêu này lại tăng 0,9 tương ứng tăng 52,9% so với năm 2014 do tài sản có khả năng chuyển đổi thành tiền mặt của công ty tăng đã làm cho khả năng thanh toán nhanh của công ty tăng.
Nhìn chung khả năng thanh toán nhanh của công ty có chiều hướng gia tăng, cho thấy công ty đã có cố gắng thực hiện nghĩa vụ thanh toán. Tuy nhiên còn thấp ,công ty cần phải giải phóng nhanh lượng hàng tồn kho bị ứ đọng, để nhanh chóng chuyển chúng thành những tàu sản có khả năng chuyển đổi thành tiền một cách nhanh nhất.
2.4.4. Khả năng thanh toán tức thời
Bảng 2.17 : KHẢ NĂNG THANH TOÁN TỨC THỜI
Đvt: 1.000.000 VND
Chỉ tiêu
Năm 2014/2013 2015/2014
2013 2014 2015 Chênh
lệch % Chênh
lệch %
Tiền và các khoản tương
đương tiền
432,689 172,543 287,797 -260,146 39,9 115,254 66,8
Nợ ngắn hạn 760.402 797.075 352.435 36.673 4,8 -444.640 44,2 Hệ số thanh toán
tức thời
0,6 0,2 0,8 -0,4 33,3 0,6 300
* Nhận xét:
Năm 2014 khả năng thanh toán bằng tiền là 0,2, trong khi năm 2013 lên tới 0,6 như vậy khả năng thanh toán đã giảm 0,4 hay giảm 33,3% , lượng tiền tồn quỹ của công ty giảm nhiều . Đến năm 2015 khả năng thanh toán tức thời tăng lên 0,6 tương ứng tăng 300% so với năm 2014.
Khả năng thanh toán bằng tiền qua các năm có sự cải thiện đáng kể, công ty có nhiều cố gắng trong việc nắm giữ một lượng tiền nhằm đảm bảo tốt cho khả năng thanh toán .
2.4.5.Bảng đánh giá tình hình hoạt động của công ty:
Bảng 2.18 BẢNG ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TỪ NĂM 2013 ĐẾN NĂM 2015
Đvt : 1.000.000 VND
Chỉ tiêu Năm 2014/2013 2015/2014
2013 2014 2015 Chênh
lệch
% Chênh lệch
% Doanh thu
thuần 795.050 1.223.120 1.082.832 428.070 153,8 -140.288 88,5 Bình quân các
khoản phải thu
723.063 658.073 584.197 -64.990 91 -73.876 88,8
Hàng tồn kho
bình quân 350,636 339.615 294.286 -11.021 96,9 -45.329 86,7 Giá vốn hàng
bán 546.191 796.975 724.240 250.784 45,9 -72.735 90,9
Kỳ thu tiền
bình quân 0,9 0,5 0,5 -0,4 55,6 0 0
Hệ số quay vòng khoản phải thu
1,1 1,9 1,9 0,8 72,7 0 0
Vòng quay
hàng tồn kho 1,6 2,3 2,5 0,7 43,8 0,2 8
* Nhận xét:
- Hệ số quay vòng các khoản phải thu có chiều hướng gia tăng cho thấy tốc độ thu hồi các khoản phải thu nhanh, đây là biểu hiện tốt . Năm 2013 hệ số là 1,1 lần, tức là bình quân cứ 1 đồng các khoản phải thu trong năm thì thu được 1,1 đồng doanh thu.
Năm 2014 hệ số này tăng lên 0,8 lần tương ứng 72,7% Tốc độ tăng doanh thu cao hơn nhiều so với tốc độ tăng của số dư bình quân các khoản phải thu, cho thấy công ty không phải đầu tư nhiều vào khoản phải thu . Sang năm 2015 hệ số này giữ nguyên không tăng không giảm so với năm 2014 .
Như vậy, tốc độ doanh thu qua các năm lớn hơn tốc độ của số dư bình quân các khoản phải thu làm cho hệ số quay vòng các khoản phải thu liên tục tăng, điều này rất tốt công ty cần phải phát huy.
- Kỳ thu tiền bình quân của công ty năm 2014 giảm nhanh so với năm 2013, giảm 0,4 lần tương ứng với 55,6% giảm rất đáng kể, bởi vì công ty thu hẹp quy mô hợp tác kinh doanh thì doanh thu bán chịu sẽ giảm xuống và việc thu tiền bình quân
giảm là điều hợp lý .Năm 2015 khả năng thu hồi tiền giảm nên số ngày mà doanh thu chưa thu là 0,5 ngày giữ nguyên không tăng không giảm.
Tóm lại kỳ thu tiền bình quân có chiều hướng giảm cho thấy tốc độ thu hồi các khoản công nợ của công ty tăng. Công ty nên theo dõi tình hình bán chịu và thu tiền của mình .
Năm 2014 số lần bán ra của hàng hóa tồn kho đạt 2,3 lần tăng cao so với năm 2013, tăng 43,8%, do công ty phải dự trữ một lượng hàng hóa không cao. Năm 2015 lượng hàng hóa trong kho được tiêu thụ khá, số vòng quay trong năm đạt 2,5 lần, tăng 0,2 lần tương ứng 8% so với năm 2014, hàng hóa tồn kho thấp, công ty sử dụng tồn kho hiệu quả, đây là điểm mạnh công ty cần phải phát huy .