4.1. PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY
4.1.1. Phân tích tình hình doanh thu của công ty
Lợi nhuận là mục tiêu hàng đầu mà các nhà quản trị quan tâm. Lợi nhuận hiểu một cách đơn giản là doanh thu – chi phí. Do đó, việc tăng giảm doanh thu hoặc chi phí có tác động rất lớn đối với lợi nhuận của doanh nghiệp.
Do vậy, việc nghiên cứu tình hình biến động của doanh thu và chi phí sẽ giúp cho nhà quản lý kịp thời có những chiến lược cụ thể tối đa hóa doanh thu và giảm thiểu chi phí để ngày càng nâng cao lợi nhuận.
4.1.1.1 Phân tích doanh thu theo tốc độ tăng trưởng các thành phần Khái quát về tình hình tổng các khoản doanh thu của công ty, tổng các khoản doanh thu của công ty bao gồm các thành phần sau:
- Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ - Doanh thu từ hoạt động tài chính
- Doanh thu khác (thu nhập khác).
Từ bảng 2 cho thấy tình hình doanh thu của công ty trong ba năm từ 2009 đến năm 2011. Doanh thu của công ty chủ yếu là từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính và hoạt động khác không cao.
Tổng doanh thu năm 2010 tăng mạnh so với tổng doanh thu năm 2009, tăng 422.461.285 nghìn đồng với tỷ lệ tăng là 161,91%. Cụ thể, doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2010 tăng 254,05% so với năm 2009;
doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2010 tăng 541,94% so với doanh thu hoạt động tài chính của năm 2009 doanh thu khác trong năm 2010 tăng tăng đột biến 1.283,44% so với năm 2009.
Tổng doanh thu của công ty đều tăng qua các năm tuy nhiên tăng không đều, năm 2010 tổng doanh thu tăng đột biến và đạt 422.461.285 nghìn đồng tương đương 164,91% so năm 2009 và năm 2011 tổng doanh thu đạt được 778.752.589 nghìn đồng tương đương 14,44%. Trong đó, doanh thu thuần năm 2011 tăng 99.302.866 nghìn đồng tương đương 15,06% so với năm 2010;
và doanh thu từ các hoạt động khác của năm 2011 giảm hơn 8 tỷ đồng so với năm 2010 (khoảng 44,23%). Tuy nhiên trong năm 2011 doanh thu từ hoạt đông tài chính tăng hơn 7 tỷ (tương đương 505,76%) so với doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2010. Do việc mở rộng qui mô kinh doanh sản xuất, xúc tiến bán hàng năm 2010 đã đi vào tăng trưởng ổn định nên năm 2011 doanh thu từ hoạt động kinh doanh không tăng trưởng mạnh như năm 2010 mà đã đi vào giai đoạn tăng trưởng ổn định, thay vào đó công ty tăng cường đầu tư tài chính từ năm 2010 nên đã làm doanh thu hoạt động tài chính tăng tăng mạnh và ổn định qua 2 năm 2010 và 2011.
Trang 29
Bảng 2: TỔNG CÁC KHOẢN DOANH THU CỦA CÔNG TY TNHH VINATABA –PHILIP MORRIS TỪ NĂM 2009-2011
Đvt: 1000 đồng
(Nguồn: báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2009 ,2010 ,2011)
Chỉ tiêu
Năm Chênh lệch
2009 2010 2011 2010/2009 2011/2010
Mức % Mức %
Doanh thu thuần bán
hàng và cung cấp dịch vụ 256.359.585 659.355.273 758.658.139 402.995.688 157,20 99.302.866 15,06 Doanh thu hoạt động tài
chính 235.564 1.512.165 9.160.072 1.276.602 541,94 7.647.906 505,76
Doanh thu khác 1.417.208 19.606.204 10.934.378 18.188.997 1.283,44 (8.671.826) (44,23)
Tổng doanh thu 258.012.357 680.473.642 778.752.589 422.461.285 164,91 98.278.947 14,44
4.1.1.2 Phân tích doanh thu theo cơ cấu mặt hàng
Sản phẩm của công ty bao gồm một phần bán thuốc lá và một phần gia công cho khách hàng. Ta đánh giá tình hình thực hiện doanh thu của công ty thông qua bảng sau:
Bảng 3: KẾT CẤU DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DịCH VỤ
Đvt:1000đ
Chỉ tiêu 2009 2010 2011
Giá trị % Giá trị % Giá trị %
Bán
thuốc lá 256.180.133 99,93 658.557.728 99,93 757.290.591 99,89 Gia
công thuốc lá
92.000 0,02 437.065 0,04 822.542 0,07
Khác 164.332 0,05 360.480 0,03 545.006 0,04
Doanh thu thuần
256.359.585 100 659.355.273 100 758.658.139 100
(Nguồn: Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh từ 2009 -2011)
Chú thích: Doanh thu khác là doanh thu hàng khuyến mãi nội bộ.
Qua bảng trên, cho thấy doanh thu từ hoạt động bán thuốc lá trong giai đoạn từ năm 2009 đến năm 2011 là doanh thu chính yếu của công ty.
Tỷ trọng của doanh thu từ bán thuốc lá của mỗi năm ở giai đoạn này đều chiếm trên 99%. Doanh thu từ hoạt động gia công thuốc lá và hoạt động khác tuy chiếm tỷ trọng rất nhỏ nhưng doanh thu từ các hoạt động này từ năm 2009 đến năm 2011 luôn tăng. Cụ thể là doanh thu từ gia công thuốc lá năm 2009 đạt được 92 triệu đến năm 2010 tăng lên nhiều và đạt đến hơn 437 triệu, năm 2011 tiếp tục tăng và đạt được hơn 822 triệu.
Trong năm doanh thu khác tuy thấp hơn doanh thu bán thuốc lá nhưng cao hơn so với doanh thu từ hoạt động gia công thuốc lá. Cụ thể là doanh thu khác chiếm 0,05%, doanh thu gia công thuốc lá chỉ chiếm 0,02%. Nhưng trong hai năm 2010 và 2011 doanh thu khác ít hơn năm 2011. Nhìn chung doanh thu khác qua các năm vẫn tiếp tục tăng, cụ thể là năm 2009 đạt hơn 164 triệu năm 2010 và 2011 lần lượt đạt hơn 360 triệu và 545 triệu.
Tóm lại, doanh thu theo cơ cấu mặt hàng của công ty trong giai đoạn 2009 – 2011 luôn tăng, trong đó giai đoạn năm 2009-2010 tăng mạnh hơn so với giai đoạn 2010 – 2011.
4.1.1.3 Phân tích doanh thu theo thị trường
Doanh thu trong hoạt động kinh doanh của công ty được chia thành hai nguồn:
- Doanh thu bán hàng từ thị trường trong nước - Doanh thu bán hàng từ xuất khẩu
Từ bảng 4 ta thấy, từ năm 2009 đến năm 2011, chỉ có năm 2009 là công ty có doanh thu từ các thị trường xuất khẩu, trong 2 năm còn lại chỉ có doanh thu từ thị trường nội địa. Tuy thị trường hoạt động bị giảm đi nhưng doanh thu của công ty không hề giảm, mà còn tăng mạnh trong năm 2010, so với 2009 doanh thu từ thị trường nội địa năm 2010 tăng đến 130,19%. Năm 2011 doanh thu từ thị trường này tiếp tục tăng 40,44% so với năm 2010. Nguyên nhân là do công ty tập trung phát triển và mở rộng thị trường trong nước.
Trang 32
Bảng 4: DOANH THU THEO THỊ TRƯỜNG CỦA CÔNG TY TNHH VINATABA –PHILIP MORRIS TỪ 2009-2011
Đvt: 1000đ
Chỉ tiêu 2009 2010 2011
Chênh lệch
2010/2009 2011/2010
Giá trị % Giá trị %
Doanh thu nội địa 373.986.908 860.070.937 1.208.992.851 486.084.029 129,797 348.921.914 40,57
Doanh thu xuất khẩu 6.136.065 0 0 (6.136.065) (100) - -
Tổng doanh thu theo
thị trường 380.032.973 860.070.937 1.208.992.851 480.037.964 126,31 348.921.914 40,57
(Nguồn: báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh từ 2009 -2011)
Qua bảng doanh thu thị trường từ 2009 -2011, có thể thấy doanh thu chủ yếu từ thị trường nội địa và đây cũng là thị trường chủ lực của công ty vì từ năm 2010 công ty không xuất khẩu thuốc lá ra thị trường nước ngoài nữa, nguyên nhân là do thuốc lá của công ty không cạnh tranh được với các nhãn hiệu thuốc lá khác ở nước ngoài. Doanh thu thị trường nội địa năm 2010 tăng vọt với 486.084.029 nghìn đồng tương đương 129,97% và tăng chậm lại vào năm 2011 với 348.921.914 nghìn đồng tương đương 40,57%
so năm 2010. Vì năm 2010 công ty không xuất khẩu thuốc lá mà thay vào đó tập trung khai thác thị trường nội địa và công ty đã mở rộng thị trường tiêu thụ ra các tỉnh miền Trung và miền Bắc, điều này đã làm cho doanh thu nội địa của công ty tăng vọt và thị trường đã ổn định vào năm 2011, hiện tại sản phẩm của công ty đã phân phối trên cả nước từ Bắc đến Nam.
Bảng 5: DOANH THU BÁN HÀNG NỘI ĐỊA
ĐVT: 1000 đ STT Thị trường
Năm
Năm 2009 Năm 2010 2011
Giá trị % Giá trị % Giá trị %
1 Cần Thơ 29.955.497 8.01 62.668.072 7.29 62.803.715 5.19 2 Hậu Giang 31.912.026 8.53 55.753.581 6.48 57.321.854 4.74 3 Trà Vinh 22.282.098 5.96 42.769.098 4.97 45.340.411 3.75 4 An Giang 21.654.896 5.79 41.030.896 4.77 41.276.478 3.41 5 Bến Tre 21.233.495 5.68 41.087.895 4.78 41.393.884 3.42 6 Đồng Tháp 21.803.294 5.83 43.017.294 5.00 43.105.996 3.57 7 Vũng Tàu 22.383.698 5.99 43.613.598 5.07 44.963.467 3.72 8 Bạc Liêu 22.007.702 5.88 43.041.077 5.00 45.280.445 3.75 9 Sóc Trăng 21.400.098 5.72 41.415.958 4.82 41.548.016 3.44 10 Cà Mau 21.022.798 5.62 31.074.199 3.61 31.399.908 2.60 11 Tây Ninh 21.302.098 5.70 41.074.197 4.78 41.563.121 3.44 12 Tây Nguyên 73.525.615 19.66 114.179.472 13.28 189.063.201 15.64 13 TP HCM 22.421.995 6.00 51.990.035 6.04 113.481.218 9.39 14 Tiền Giang 21.081.598 5.64 32.668.072 3.80 32.899.947 2.72 15 Kiên Giang - - 12.734.889 1,48 16.926.954 0.35 16 Ninh Thuận - - 14.647.000 1,70 26.733.766 2.21 17 Quảng Ngãi - - 13.563.200 1,58 28.645.875 2.37 18 Bình Thuận - - 14.985.600 1,74 27.562.079 2.28 19 Khánh Hòa - - 11.492.800 1,34 28.984.477 2.40 20 Bình Dương - - 15.500.800 1,80 25.491.674 2.11 21 Lâm Đồng - - 15.328.890 1,78 29.498.680 2.44 22 Hải Phòng - - 12.482.069 1,45 29.327.767 2.43 23 Thanh Hóa - - 15.862.400 1,84 26.480.951 2.19 24 Hà Nội - - 10.397.541 1,21 29.861.272 2.47 25 Ninh Bình - - 12.309.760 1,43 24.396.418 2.02
26 Huế - - 9.364.563 1,09 26.308.637 2.18
27 Bình Định - - 9.470.147 1,10 23.363.440 1.93 28 Phú Yên - - 6.547.834 0,76 23.469.024 1.94
29 Đà Nẳng - - - - 10.500.176 0.87
Tổng 373.986.908 100 860.070.937 100 1.208.992.851 100 (Nguồn: Bảng giá trị sản lượng tiêu thụ theo địa bàn từ năm 2009- 2011)
Qua bảng 5, ta thấy:
So với các thị trường khác thì Tây Nguyên chiếm tỷ trọng cao nhất qua 3 năm, doanh thu bán hàng năm hai năm 2010 và 2011 tăng mạnh so với năm 2009, doanh thu từ 73.525.615 ngàn đồng năm 2009 đạt 114.179.472 ngàn đồng năm 2010 và lên 189.063.201 ngàn đồng năm 2011, do công tác tiếp thị tốt, công ty có chính sác hỗ trợ khen thưởng các đại lý, giá bán hợp lý và đặc biệt là nhãn Golden Eagle đã quá quen thuộc với thị trường này qua nhiều năm. Tuy doanh thu tăng nhưng tỷ trọng doanh thu tại thị trường Tây Nguyên năm 2011 nhưng tỷ trọng này có sự biến động, năm 2010 giảm so với năm 2009 ( từ 19,06% năm 2009 còn 13,28% năm 2010) bước qua năm 2011 tỷ trọng lại tăng với 15,64%. Vì năm 2010 công ty mở rộng thị trường tiêu thụ ra các tỉnh miền Trung và Bắc đã làm cho tỷ lệ đóng góp vào doanh thu của thị trường Tây Nguyên giảm xuống, năm 2011 thị trường đã ổn định và doanh thu từ thị trường này tiếp tục tăng tỷ lệ đóng góp của mình vào doanh thu của công ty.
Các thị trường còn lại như Cần Thơ, An Giang, Trà Vinh,… doanh thu trong ba năm đều tăng, nhưng tỷ trọng trong tổng doanh thu đều giảm nguyên nhân là do có thêm doanh thu từ các thị trường mới trong năm 2011.
Tóm lại, doanh thu tại thi trường nội địa trong giai đoạn 2009 -2011 đều tăng, trong đó năm 2011 là năm mà doanh thu bán hàng nội địa cao nhất, do giá bán tăng. Đồng thời do công ty đẩy mạnh công tác xúc tiến thương mại và đã mở rộng thị trường tiêu thụ ở nhiều tỉnh trên cả nước đã làm doanh thu năm 2010 tăng đột biến, đến năm 2011 thị trường đã dần ổn định nên doanh thu tăng chậm lại và có xu hướng tăng trưởng ổn định trong những năm tiếp theo.