A1
Làm thế nào BGD đảm bảo giá trị đạo đức và tính chính trực rất được chú trọng và cần thiết?
BGĐ chịu sự giám sát của Hội đồng thành viên, báo cáo Hội đồng thành viên kế hoạch hoạt động kinh doanh hàng quý và phảigiải trình cho Hội đồng thành viên các vấn đề bất thường trong báo cáo tài chính
Có
A2
Làm thế nào BGĐ đảm bảo rằng các nhân viên không đủ năng lực không được thuê và giữ lại?
Công ty có nhữngchính sách và thủ tục hiệu quả về việc tuyển dụng, đào tạo, đánh giá, tiến cử và quy chế tiền lương (đặc biệt là nhân viên kế toán và quản lý cấp cao). Cụ thể:Nhân viên mới được tuyển dụng dựa trên những tiêu chuẩn cụ thể theo chính sách nhân sự của Công ty. Hàng năm đơn vị có thực hiện đánh giá và bình bầu mức độ hoàn thành công việc của nhân viên trong năm, qua đó đưa ra các quyết định về lương thưởng, nâng bậc lương cũng như bổ nhiệm các vị trí mới hay sa thải
Có
Trường Đại học Kinh tế Huế
nhân viên. Ngoài ra, nhân sự bộ phận kế toán hầu như không thay đổi do vậy các chính sách kế toán hay số liệu có sự tiếp nối và có sự hiểu biết về hoạt động của công ty.
A3
Làm thế nào BGD đảm bảo rằng có sự giám sát hữu hiệu được thực hiện bởi hội đồng quản trị?
Công ty có HĐTVmà các thành viên có kinh nghiệm phù hợp và họ có một vai trò tích cực trong việc giám sát các công việc kế toán và báo cáo tài chính.
HĐTVthường xuyên được thông báo về thôngtin quan trọng và nhạy cảm.
HĐTV có đủ các kênh thông tin liên lạc với kiểm toán viên bên ngoài. Các nhà quản lý cấp cao phụ trách các đơn vị kinh doanh được phân công trách nhiệm quản lý rủi ro liên quan đến mục tiêu đơn vị của họ và họ chịu trách nhiệm trước HĐTV. Ngoài ra, Hội đồng quản trị tổ chức các cuộc họp thường xuyên hoặc bất thường để BGĐ báo cáo và giải trình các số liệu tài chính cũng như kế hoạch và định hướng kinh doanh của công ty.
Có
A4
Làm thế nào BGD đảm bảo rằng họ không có
BGĐchú trọng đến việc KSNB, xây
dựng quy trình kiểm soát chặt chẽ- Có Có
Trường Đại học Kinh tế Huế
thái độ thờ ơ với
HTKSNB và quản trị rủi ro kinh doanh?
khiển trách từ cấp trên nếu có sai sót.
Quy trình kiểm soát được cụ thể thành các quy chế tài chính, quy chế tiền lương. Ngoài ra, Ban kiểm soát có quy định hoạt động riêng giám sát hoạt động của toàn công ty, kiểm soát số liệu báo cáo tài chính hàng quý và báo cáo lại cho BGĐ. Sự quan tâm đến hệ thống kiểm soát nội bộ của BGĐ còn thể hiện tại các báo cáo nội bộ về các hoạt động kinh doanh từ các bộ phận gửi lên, sự luân chuyển và số liệu từ các bộ phận cũng là một hình thức để đối chiếu chéo với nhau và kiểm soát lẫn nhau.
A5
Làm thế nào để BGD đảm bảo rằng có một cơ cấu tổ chức phù hợp và hiệu quả cho việc lập kế hoạch, kiểm soát và đạt được mục tiêu?
- Cơ cấu tổ chức được BGĐ phân cấp, phân quyền và xây dựng hệ thống báo cáo phù hợp với việc phân cấp, phân quyền đó
- Việc lập kế hoạch được xây dựng dựa trên tham chiếu nhiều phòng ban và được sự giám sát, kiểm tra của BGĐ và HĐTVthông qua các cuộc họp BGĐ, HĐTV để triển khai, đôn đốc, báo cáo, giải trình.
Có
Trường Đại học Kinh tế Huế
A6
Làm thế nào để BGD đảm bảo rằng có sự rõ ràng về trách nhiệm giải trình và báo cáođể đảm bảo không có sai sót trong báo cáo tài chính và cải thiện chất lượng của việc ra quyết định?
- BGĐhiểu được trách nhiệm của mình trong việc lập và trình bày BCTC, luôn nhấn mạnh tầm quan trọng của việc ghi chép kế toán chính xác và các phương pháp kế toán được chấp nhận theo quy định của chế độ kế toán Việt Nam.
- Nhân viên đều được phổ biến về các mô tả công việc của chính mình, trách nhiệm, báo cáo cho cấp trên một cách đầy đủ.
- Các hệ thống được thiết lập đầy đủ để tài liệu hóa các quy trình kế hoạch kinh doanh, thiết lập các ưutiên kiểm soát và chỉ ra nguồn kiểm soát cần thiết để đạt được các mục tiêu đó qua các quy chế như quy chế tài chính, quy chế tiền lương, điều lệ công ty.
- Trách nhiệm về việc nắm giữ, thiết lập và giám sát ngân quỹ không giao cụ thể cho các nhà quản lý cấp cao nhưng có sự giám sát và báo cáo thường xuyên.
- Kế hoạch (bao gồm doanh thu, chi phí và tiền) được lập 1 cách nghiêm túc và thận trọng và được sự phê duyệt của ban quản lý và giám đốc, hàng quý có sự đánh giá dựa trên kế quả thực
Có
Trường Đại học Kinh tế Huế
hiện với kế hoạch đề ra.
- Có sự luân chuyển hồ sơ, chứng từ, các báo cáo nội bộ khác nhau làm cơ sở cho việc đối chiếu, kiểm tra, giám sát và đảm bảo sự rõ ràng về trách nhiệm trong việc lập, báo cáo, giải trình.
- Báo cáo tài chính được kế toán tổng hợp lập, chuyển cho kế toán trưởng kiểm tra và ký duyệt, xong chuyển cho TGĐ kiểm tra và phê duyệt trước khi công bố cho HĐTVhay ra bên ngoài.
A7
Làm thế nào để BGĐ đảm bảo rằng có những chính sách và thủ tục để đảm bảo quản lý nhân sự hiệu quả?
Công ty có nhữngchính sách và thủ tục hiệu quả về việc tuyển dụng, đào tạo, đánh giá, tiến cử và quy chế tiền lương (đặc biệt là nhân viên kế toán và quản lý cấp cao)
Chính sách tuyển dụng và phát triển nhân viên đảm bảo rằng nhân viên có năng lực. Các nhân viên chủ chốttại Công ty hầu như không thay đổi nhiều và thường không luân chuyển vị trí.
Công ty tuyển nhân sự toàn bộ làm toàn thời gian, không sử dụng nhân sự làm bán thời gian hay vụ việc.
Có