CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH QUÂN ĐỊNH
2.1 Tổng quan về công ty TNHH Quân Định
2.1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Quân Định
2.1.4.2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty TNHH Quân Định
- Kế toán áp dụng tại công ty tuân thủ theo Luật kế toán và các Chuẩn mực kế toán Việt Nam.
- Chế độ kế toán mà công ty đang áp dụng: theo thông tư 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26 tháng 8 năm 2016
- Hình thức ghi sổ: Nhật ký chung.
- Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: ghi nhận theo trị giá gốc.
- Phương pháp tính giá xuất kho: phương pháp bình quân cuối kì - Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định là theo nguyên giá.
- Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định được khấu hao theo phương pháp đường thẳng.
- Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Niên độ kế toán: từ 01/01 đến 31/12 năm dương lịch.
- Đơn vị tiền tệ được sử dụng: Việt Nam đồng (VNĐ).
➢ Áp dụng theo chế độ kế toán hiện hành ở Việt Nam, báo cáo tài chính của Công ty TNHH Quân Định bao gồm:
- Báo cáo tình hình tài chính - Mẫu số B01a-DNN - Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02-DNN - Bảng cân đối tài khoản - Mẫu số F01-DNN - Bản Thuyết minh báo cáo tài chính - Mẫu số B09-DNN
Tất cả các báo cáo này do các nhân viên trong Phòng kế toán hỗ trợ cho kế toán trưởng lập. Sau khi lập xong sẽ được Kế toán trưởng rà soát và xem xét đã lập đúng theo quy định và chuẩn mực quy định hay không. Tất cả các báo cáo này đều được lập theo đúng quy định về cách thức, biểu mẫu, thời gian, số lượng.
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp vè sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
2.1.4.2.2 Hình thức kế toán áp dụng
Hình thức kế toán được Công ty áp dụng là hình thức Nhật ký chung sử dụng phần mềm kế toán MISA. Nhờ đó mà công tác ghi chép trở nên nhanh chóng, dễ dàng hơn. Đây là hình thức ghi sổ kế toán tiên tiến và rất phù hợp với công tác hiện đại hóa, chuyên môn hóa công tác kế toán theo trình độ phát triển tin học và đang được áp dụng khá phổ biến vì nó tiên tiến và phù hợp với việc sử dụng công tác kế toán trên máy vi tính.
Theo hình thức này thì hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cũng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, ghi Có để kế toán nhập số liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu, các mục được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán, máy vi tính sẽ tự động đưa số liệu vào các sổ kế toán có liên quan như Sổ Nhật ký chung, Sổ cái và Sổ, thẻ chi tiết liên quan. Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào) kế toán thực hiện thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực thông tin đã được nhập trong kỳ.
Hình thức nhật ký chung bao gồm các loại sổ kế toán sau:
- Sổ nhật kí chung - Sổ cái các tài khoản - Các bảng kê
- Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Trước khi áp dụng phần mềm kế toán, kế toán công ty tổ chức khai báo các tham số hệ thống phù hợp với tổ chức công tác kế toán của công ty và tuân
thủ chế độ kế toán hiện hành. đồng thời mã hoá các danh mục đối tượng cần quản lý một cách hợp lý, khoa học.
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ trình tự kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Quy trình ghi sổ kế toán của Công ty trên máy vi tính được thể hiện qua sơ đồ sau:
Chứng từ kế toán
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ Nhật ký
đặc biệt
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI
SỔ KẾ TOÁN - sổ tổng hợp - sổ chi tiết
Báo cáo tài chính
PHẦN MỀM KẾ TOÁN
MÁY VI TÍNH
Sơ đồ 2.5:Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày.
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm.
Đối chiếu, kiểm tra.
2.1.4.2.3 Giới thiệu cụ thể về phần mềm kế toán áp dụng
Hiện nay Công ty TNHH Quân Định đang sử dụng phần mềm kế toán MISA.SME.NET 2017.
Phần mềm Misa SME.NET 2017 là phần mềm kế toán được phát triển trên nền tảng công nghệ mới của Microsoft. NET và được tích hợp các tính năng ưu việt của các phần mềm có giá trị lớn. Phần mềm này tự động hóa hầu hết các nghiệp vụ kế toán, chính vì vây đây được xem là công cụ hỗ trợ đắc lực
cho doanh nghiệp trong công tác hạch toán kế toán của mình. Ngoài ra, nó còn được cập nhật các chế độ kế toán tài chính mới nhất như: thông tư 133/2016/TT-BTC, thông tư 200/2014/TT-BTC, ...
Phần mềm Misa SME.NET 2017 sử dụng rất nhiều hình ảnh nghiệp vụ, giúp cho người sử dụng dễ dàng hình dung ra được quy trình hạch toán kế toán trên phần mềm.
15 phân hệ của phần mềm Misa SME.NET 2017 bao gồm: Ngân sách, Quỹ, Ngân hàng, Mua hàng, Bán hàng, Hóa Đơn, Hóa Đơn Điện Tử, Thuế, Kho, CCDC, TSCĐ, Tiền Lương, Giá Thành, Hợp Đồng, Tổng Hợp với các chức năng giúp ích cho công việc kế toán tại đơn vị.
Với chức năng khóa sổ kỳ kế toán giúp bảo mật các dữ liệu kế toán đã được hoàn thành. Phần mềm Misa SME.NET 2017 cung cấp hàng trăm mẫu báo cáo tài chính và mẫu báo cáo quản trị, hỗ trợ công cụ làm báo cáo nhanh và chính xác.
Thêm vào đó phần mềm còn cung cấp chức năng sửa mẫu báo cáo và triết xuất dữ liệu ra các file Word, Excel, HTML…
Chức năng sao lưu dữ liệu của Phần mềm Misa SME.NET 2017 cho phép sao lưu dữ liệu theo ngày, tháng 1 cách tự động nhằm đảm bảo phục hồi dữ liệu 1 cách nhanh chóng trước các tình huông như virut, mất điện, máy tắt đột ngột…Đồng thời cho phép phục hồi dữ liệu từ tệp đã được sao lưu.
Ngoài ra, Phần mềm Misa SME.NET 2017 có thể cũng cấp cho đơn vị các chỉ tiêu tài chính thông qua đồ thị hoạt động tài chính. Thêm vào đó còn hỗ trợ người dùng lập kế hoạch đơn vị hay giao việc cho cấp dưới, tự động nhắc việc khi đến hạn. Đồng thời phần mềm còn cung cấp cho người sử dụng thư viện tài chính kế toán, đơn vị có thể cập nhật bổ sung thêm tài liệu quản lý và khai thác.
Màn hình giao diện hệ thống của phần mềm MISA.SME.NET 2017 mà cty TNHH Quân Định sử dụng: