CHƯƠNG II THỰC TRẠNG VỀ PHÂN TÍCH DOANH THU
2.2. Phân tích thực trạng doanh thu tại công ty cổ phần mWork
2.2.1. Phân tích thực trạng doanh thu tại công ty cổ phần mWork thông qua các dữ liệu sơ cấp và dữ liệu thứ cấp
2.2.1.1. Kết quả phân tích qua dữ liệu sơ cấp
• Phương pháp điều tra
Trong khóa luận em sử dụng phương pháp điều tra để thu thập dữ liệu thông qua các phiếu điều tra, bảng câu hỏi, đồng thời dựa trên phương pháp điều tra chọn mẫu có chọn lọc của đối tượng điều tra do em tự thiết kế. Tổng số phiếu phát ra là 5 phiếu, với kết quả điều tra thu được thể hiện bằng bảng tổng hợp kết quả điều tra sau:
Bảng 2.2. Bảng tổng hợp phiếu điều tra ST
T
Nội dung Kết quả
Câu hỏi Trả lời SL
1
Theo Ông (Bà), công tác phân tích Doanh thu của công ty có cần thiết không?
Có 5/5
Không
2
Theo Ông (Bà), công tác phân tích Doanh thu nên để bộ phận nào trong Công ty đảm nhiệm?
Phòng kinh doanh 1/5
Phòng kế toán 4/5
Phòng ban khác
3
Ông (Bà) đánh giá như thế nào về tốc độ tăng doanh thu của công ty từ năm 2011 đến năm 2015?
Tốc độ nhanh 3/5
Tốc độ bình thường 2/5
Tốc độ chậm 4
Theo Ông (Bà), tốc độ tăng đó có tương xứng với tiềm năng của công ty không ?
Có 3/5
Không 2/5
5 Theo Ông (Bà), giá bán các dịch vụ của công ty có sức cạnh tranh trên thị trường không?
Có 2/5
Không 3/5
6 Ông (Bà) dự đoán tình hình doanh thu của công ty trong tương lai sẽ như thế nào so với thời điểm hiện tại?
31 31
Tăng mạnh 5/5 Không tăng
Giảm 7
Theo Ông (Bà) nhịp độ bán sản phẩm dịch vụ của công ty năm 2013, 2014 có đều đặn không?
Có 3/5
Không 2/5
8
Nhân tố khách quan nào có ảnh hưởng lớn nhất đến doanh thu của công ty?
•Chính sách phát triển kinh tế xã hội 1/5
•Sự cạnh tranh của các đối thủ 2/5
•Lãi suất ngân hàng 1/5
•Tỉ lệ lạm phát 1/5
9
Nhân tố chủ quan nào ảnh hưởng lớn nhất đến doanh thu của công ty?
•Trìnhđộ, chất lượng nhân viên 2/5
•Nguồn vốn kinh doanh 2/5
•Cơ sở vật chất kỹ thuật 1/5
10
Theo Ông (Bà), những giải pháp nào cần thiết để tăng doanh thu của công ty?
•Đẩy mạnh nghiên cứu thị trường 4/5
•Tìm nhà cung ứng ổn định, cung cấp nguyên vật
liệu chất lượng, có mức giá hợp lý nhất 5/5
•Xây dựng các kế hoạch, phương án kinh doanh phù
hợp với từng thời kỳ 5/5
•Xúc tiến quảng cáo, mở rộng thương hiệu 3/5
•Không ngừng nâng cao chất lượng, cải tiến mẫu mã sản phẩm, tăng sức cạnh tranh của sản phẩm trên thị trường.
5/5
•Đào tạo nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên. 4/5
Như vậy, qua bảng tổng hợp phiếu điều tra trên để thấy rằng việc phân tích doanh thu là vô cùng quan trong, vì điều đó giúp công ty thấy được hạn chế tồn tại để có các biện pháp nhằm tăng doanh thu cho công ty
- Song lượng DT này vẫn chịu nhiều ảnh hưởng từ các nhân tố khách quan và chủ quan khác nhau. Trong thời gian tới, công ty nên định hướng mở rộng thị trường, đẩy mạnh quảng cáo và để tăng doanh thu.
- Tốc độ tăng doanh thu của doanh nghiệp là chưa thực sự cao và tương xứng với tiềm năng của doanh nghiệp.
- Giá bán và các dịch vụ của công ty còn chưa tốt và chưa có sức cạnh tranh trên thị trường.
• Phương pháp phỏng vấn
Trong khóa luận em sử dụng phương pháp phỏng vấn để thu thập dữ liệu.
Thông qua phương pháp phỏng vấn: Phỏng vấn ông Trần Anh Dũng – Giám đốc công ty và bà Nguyễn Hà Ngân - Kế toán của công ty, đây là những người nắm rõ nhất tình hình kinh doanh của công ty cũng đều cho rằng phân tích các chỉ tiêu doanh thu và đưa ra các giải pháp tăng doanh thu là vô cùng cần thiết.
- Cuộc phỏng vấn thứ nhất: Phỏng vấn ông Trần Anh Dũng– giám đốc công ty cổ phần mWork.
Kết quả phỏng vấn: Ông Trần Anh Dũng cho rằng những năm gần đây, lạm phát tăng cao, lãi suất tiền vay, gửi thường xuyên biến động . Mặt khác, mức thu nhập của người tiêu dùng bị hạn chế do các mặt hàng tăng cao đã làm cho số lượng sản phẩm bán của công ty bị giảm sút. Do vậy vấn đề phân tích doanh thu và tìm ra các giải pháp tăng doanh thu, tối đa hoá lợi nhuận trở lên cấp thiết hơn bao giờ hết.
Mặc dù công ty đã cố gắng cắt giảm các khoản chi phí đến mức thấp nhất, đẩy mạnh phương thức bán lẻ, đa dạng hóa các sản phẩm và đặc biệt tạo thêm về nghiệp vụ cho nhân viên. Ngoài ra, công ty sẽ có thêm bộ phận riêng chuyên về phân tích hoạt động kinh tế công ty để cung cấp kịp thời thông tin biến động cho các cấp lãnh đạo qua đó điều chỉnh cho hợp lý.
- Cuộc phỏng vấn thứ hai: Phỏng vấn bà Nguyễn Hà Ngân – kế toán công ty cổ phần mWork.
Kết quả phỏng vấn: Những năm gần đây hầu hết các doanh nghiệp làm ăn thua lỗ, thậm chí phá sản, nhưng công ty vẫn làm ăn có lãi, thành công đó thuộc về các cấp lãnh đạo trong công ty và sự cố gắng không ngừng của các nhân viên tiến hành phân tích doanh thu. Bên cạnh đó, các chính sách nhà nước trong từng thời kỳ có ảnh hưởng rất lớn tới doanh thu của công ty. Nhà Nước kịp thời ban hành chính sách thuế, trợ giá, tín dụng, tiền lương, kích cầu….đã tạo điều kiện cho công ty kinh doanh có lãi. Đến 01/01/2009 Nhà nước áp dụng chính sách giảm tỷ lệ thuế suất thuế TNDN từ 28% đến 25% đã giúp cho doanh nghiệp giảm chi phí và góp phần tăng lợi nhuận cho công ty.
33 33
Như vậy có thể tổng kết lại rằng qua phương pháp điều tra và phỏng vấn các nhà lãnh đạo của công ty đều nhận định rằng những năm gần đây, mặc dù chịu ảnh hưởng của lạm phát tăng cao nhưng công ty vẫn làm ăn có lãi. Tuy nhiên mức lãi suất không cao, DT chưa đạt được như mong muốn do công ty không đạt được mục tiêu bán đề ra. Và việc tiến hành phân tích DT để đề ra các giải pháp tăng DT vẫn là vấn đề cấp thiết hiện nay.
2.2.1.2. Kết quả phân tích qua dữ liệu thứ cấp
Phân tích sự biến động ( tốc độ phát triển ) của chỉ tiêu doanh thu qua các năm Mục đích của nội dung phân tích này nhằm thấy được sự biến động tăng giảm và xu hướng phát triển của doanh thu bán hàng, đưa ra những thông tin dự báo nhu cầu của thị trường làm cơ sở cho việc xây dựng kế hoạch kinh doanh trung và dài hạn của công ty.
Bảng 2.3. Phân tích tốc độ phát triển của doanh thu bán hàng qua 5 năm ĐVT: VNĐ Năm
chỉ tiêu 2011 2012 2013 2014 2015
M 1.001.567.987 1.256.325.83
4 1.665.438.325 2.111.381.068 2.703.767.49 0
(%) - 125,44 166,28 210,81 269,95
(%) - 125,44 132,56 126,78 128,06
(%) 128,18
(Nguồn: Theo Báo cáo kết quả kinh doanh từ năm 2011 đến năm 2015) Tốc độ phát triển bình quân: = × 100
Nhận xét:
Theo bảng số liệu trên, tốc độ phát triển của doanh thu bán hàng của công ty trong vòng 5 năm trở lại đây tăng, tốc độ phát triển bình quân của doanh thu bán hàng trong 5 năm là 128,18% chứng tỏ doanh thu của công ty tăng tương đối nhanh.
Điều đó có được là do uy tín của công ty trên thị trường ngày càng được nâng cao.
- Tốc độ phát triển định gốc: So với năm 20011, DT các năm về sau ngày càng tăng với tốc độ nhanh dần tới năm 2012, như năm 2012 tốc độ phát triển là 125,44%, tăng 25,44% . Năm 2013: tốc độ phát triển là 166,28%, tăng 66,28% Năm 2014: tốc độ phát triển là 210,81 %, tăng 85,37 %. Tới năm 2015 tốc độ phát triển là 269,95 tăng 144,51 %.
Như vậy công ty đã có chính sách phù hợp để kinh doanh của công ty ngày càng phát triển hơn
. - Tốc độ phát triển liên hoàn: thể hiện sự phát triển của DTBH của 2 năm liền kề nhau. Tốc độ này tăng nhanh tới năm 2012, nhưng tới năm 2013 doanh thu lại có xu hướng giảm. Cụ thể như sau:
+ Năm 2012 so với năm 20011, tốc độ phát triển DT là 125,44,% tăng 25,44
%.
+ Năm 2013so với năm 2012, tốc độ phát triển DT là 132,56% tăng 32,56%
+ Năm 2014 so với năm 2013, tốc độ phát triển DT là 202,64% tăng 102,64%.
+ Năm 2015 với năm 2014, tốc độ phát triển DT là 85,04% tăng14,96%, Vậy DT từ năm 20011 tới năm 2015 tăng khá đều công ty cần đã có những biện pháp để có thể đạt được mức tăng doanh thu đều đặn trong những năm sắp tới và tăng tốc độ tăng doanh thu hơn nữa.
2.2.2. Phân tích doanh thu theo tổng mức và kết cấu 2.2.2.1. Phân tích doanh thu theo các nghiệp vụ kinh doanh
Tổng doanh thu của công ty được cấu thành bởi doanh thu từ các nghiệp vụ kinh doanh, bao gồm: doanh thu bán hàng (DTBH) và doanh thu hoạt động tài chính (DT HĐTC).
Bảng 2.4.Phân tích doanh thu theo các nghiệp vụ kinh doanh
ĐVT: VNĐ
Các chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 So sánh tăng giảm 2015 / 2014
ST TT
(%) ST TT
(%) ST TL
(%)
TT (%)
1 2 3 4 5 6 7 8
2.111.381.068 99,0 2.703.767. 98,9 592.386.422 98,4 0
35 35
DTBH 490 DT
HĐTC 20.746.570 1,0 30.210.
375 1,1 9.463.925 1,6 0
Tổng DT 2.132.127.638 100 2.733.977.865 100 601.850.227 100 0 ( Nguồn: Theo Báo cáo kết quả kinh doanh năn 2012, 2013) Nhận xét: Dựa vào bảng phân tích ta thấy, tổng doanh thu của công ty năm 2015 so với năm 2014 tăng 601.850.227 đồng tương ứng tăng 28,22 %. Cụ thể:
- DT BH của công ty năm 2015 so với năm 2014 tăng 592.386.422 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 28,1%, tỷ trọng 0%, để thấy rằng tỷ trọng DTBH của công ty vẫn chiếm vị trí cao trong tổng DT.
- DT HĐTC năm 2015 so với năm 2014 tăng 9.463.925 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 1,6%. Xét về tỷ trọng doanh thu của công ty ta thấy: DTBH và DTHĐTC năm 2015 tăng so với năm 2014. Qua đó ta thấy công ty luôn có biện pháp để tỷ lệ doanh thu bán hàng tăng lên cân đối với tỷ lệ của tổng doanh thu. Ngoài ra, công ty cần có biện pháp và chính sách phù hợp với thị trường hiện nay để tăng doanh thu trong năm tới, để từ đó công ty có thể phát triển hơn .
2.2.2.2. Phân tích doanh thu theo nhóm hàng và nhữngmặt hàng chủ yếu.
Chiến lược kinh doanh của Công ty cổ phần mWork là tập trung vào sản xuất những mặt hàng mũi nhọn, được khách hàng và người tiêu dùng ưa thích. Bên cạnh đó, công ty cũng sản xuất một số mặt hàng theo đơn đặt hàng của người tiêu dùng và các cơ quan đơn vị khác. Các sản phẩm dịch vụ của công ty khá đa dạng, trong đó mặt hàng chủ yếu là: giải trí game, thanh toán điện tín, FB…
Bảng 2.5. Phân tích doanh thu bán hàng theo nhóm hàng và mặt hàng chủ yếu ĐVT: VNĐ
Mặt hàng
Năm 20124 Năm 2015 So sánh tăng giảm 2015 /2014
ST TT
(%) ST TT
(%) ST TL
(%)
TT (%)
1 2 3 4 5 6 7 8
Quảng Cáo 1.256.897.456 58,95 1.323.789.534 48,42 66.892.078 11,11 Tiện ích di động 648.919.176 30,44 843.434.198 30,85 194.515.022 32,32 DV khác 226.311.006 10,61 566.754.124 20,73 340.443.118 56,57
Tổng DT 2.132.127.638 100 2.733.977.865 100 601.850.227 100 0
( Nguồn: Sổ chi tiết công nợ,số liệu do phòng kế toán cung cấp) Nhận xét: Dựa vào bảng phân tích trên ta thấy sản phẩm chủ lực của công ty là quảng cáo đang có xu hướng giảm, còn những mặt hàng khác của công ty lại có xu hướng tăng được thể hiện như sau:
- DTBH của quảng cáo 2015 so với năm 2014 có xu hướng tăng là 601.850.227 đồng, tương tứng với tỷ lệ tăng 11,11% . So sánh với các mặt hàng còn, công ty vẫn đang tập trung vào sản phẩm chính đó là các dịch vụ khác vì năm 2014. 2015 tỷ trọng của loại này vẫn đứng đầu.
- DTBH tiện ích di động năm 2015 so với năm 2014 có xu hướng tăng là
194.515.022 đồng, tương ứng tỷ lệ tăng tỷ trọng tăng 1,88%,vì công ty bắt đầu kinh doanh dây điện từ cuối năm 2014 đáp ứng được nhu cầu của khách hàng nên mặt hàng phát triển mạnh vào năm 2015.
- DTBH của những DV khác năm 2015 so với năm 2014 có xu hướng tăng
340.443.118 đồng, tương ứng tăng tỷ trọng tăng 45,96%, vì những sản phẩm chủ lực đang có số lượng bán ra tăng ít do nền kinh tế khủng hoảng, với các đối thủ cạnh tranh ngày càng nhiều, thế nên công ty bổ sung những mặt hàng đi kèm những sản phẩm chủ lực này.
2.2.2.2 Phân tích doanh thu bán hàng theo phương thức thanh toán
Mục đích của nội dung phân tích này là đánh giá tình hình biến động của các chỉ tiêu bán hàng gắn với việc thu tiền bán sản phẩm dịch vụ và tình hình thu tiền bán sản phẩm dịch vụ. Từ đó tìm ra những biện pháp hữu hiệu để thu hồi nhanh tiền
37 37
bán sản phẩm dịch vụ và có định hướng hợp lý trong việc lựa chọn phương thức bán và thanh toán tiền bán hàng trong kỳ tới.