CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI
2.2. Phân tích thực trạng kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần máy tính Toàn Thịnh
2.2.1. Kết quả phân tích kết quả kinh doanh thông qua số liệu sơ cấp 2.2.1.1. Kết quả điều tra
Trong khóa luận em sử dụng phương pháp điều tra để thu thập dữ liệu thông qua các phiếu điều tra, bảng câu hỏi, đồng thời dựa trên phương pháp điều tra chon mẫu có chọn lọc của đối tượng điều tra do em tự thiết kế. Tổng số phiếu phát ra là 5 phiếu, với kết quả điều tra thu được thể hiện bằng bảng tổng hợp kết quả điều tra sau:
Bảng 2.2: Bảng tổng hợp phiếu điều tra:
ST
T CÁC CHỈ TIÊU SỐ
PHIẾU
TL (%) I. kết quả kinh doanh của công ty hiện tại là tốt hay không tốt?
1 Tốt 3/5 60
2 Không tốt 1/5 20
II. Nhân tố khách quan nào ảnh hưởng tới kết quả kinh doanh của công ty
1 Chính sách phát triển kinh tế xã hội 3/5 60
2 Lãi suất ngân hàng 3/5 60
3 Tỷ lệ lạm phát 4/5 80
4 Đối thủ cạnh tranh 1/5 20
III. Nhân tố chủ quan nào ảnh hưởng tới kết quả kinh doanh của công ty
1 Trình độ, chất lượng nhân viên 4/5 80
2 Kế hoạch phát triển trong ngắn hạn, dài hạn 3/5 60
3 Nguồn vốn kinh doanh 2/5 40
4 Nguồn lực về kỹ thuật công nghệ 3/5 60 IV. Những giải pháp giúp công ty nâng cao kết quả kinh doanh
1 Nâng cao năng lực tài chính 4/5 80
2 Đầu tư công nghệ 4/5 80
3 Nâng cao năng lực nhân viên bán hàng 5/5 100
V. Định hướng trong tương lai của công ty
1 Mở rộng thị trường tiêu thụ 5/5 100
2 Đẩy mạnh quảng cáo 3/5 60
3 Đẩy mạnh phương thức bán lẻ 5/5 100
4 Đa dạng hóa phương thức thanh toán 5/5 100
Như vậy, qua bảng tổng hợp phiếu điều tra trên cho ta thấy kết quả kinh doanh của công ty hiện tại là tương đối tốt. Song kết quả kinh doanh này vẫn chịu nhiều ảnh hưởng từ các nhân tố khách quan và chủ quan khác nhau. Trong thời gian tới, công ty định hướng mở rộng thị trường, đẩy mạnh quảng cáo và phương thức bán lẻ để tăng kết quả kinh doanh . Do vây, việc tiến hành phân tích kết qur kinh doanh để tìm ra những nguyên nhân tồn tại, từ đó đề ra các giải pháp nhằm nâng cao kết quả kinh doanh là rất cần thiết.
2.2.1.2. Kết quả phỏng vấn
Trong khóa luận em sử dụng phương pháp phỏng vấn để thu thập dữ liệu.
Phỏng vấn ông Nguyễn Văn Thịnh– Giám đốc công ty và bà Nguyễn Thị Nhung- Kế toán trưởng công ty, đây là những người nắm rõ nhất tình hình kinh doanh của công ty cũng đều cho rằng phân tích kết quả kinh doanh là vô cùng cần thiết.
- Cuộc phỏng vấn thứ nhất: Phỏng vấn ông Nguyễn Văn Thịnh– Giám đốc công ty Cổ Phần máy tính Toàn Thịnh. Theo ông, kết quả kinh doanh mà công ty đãđạt được
trong những năm gần đây và việc tiến hành phân tích kết quả kinh doanh có là điều cần thiết không?
Kết quả phỏng vấn: Ông Thịnh cho rằng những năm gần đây, công nghiệp hóa, hiện đại hóa ngày càng bao trùm trên khắp đất nước, bên cạnh đó, mức sống của người dân được nâng cao, xuất hiện những nhu cầu tiêu dùng về máy tính và máy in rất nhiều, nên kết quả kinh doanh của công ty đã tốt hơn. Tuy nhiên cũng xuất hiện thêm rất nhiều đối thủ cạnh tranh trên thị trường, cạnh tranh giá cả làm cho sản lượng tiêu thụ không được như mong muốn. Chính vì thế việc phân tích kết quả kinh doanh đối với công ty là rất cần thiết. Trong năm tới, theo ông Thịnh thì công ty sẽ tiếp tục đẩy mạnh các chương trình khuyến mãi để thu hút khách hàng cũng như tìm kiếm những nguồn hàng hiện đại, đáp ứng nhu cầu người tiêu dung.
- Cuộc phỏng vấn thứ hai: Phỏng vấn bà Nguyễn Thị Nhung - kế toán trưởng công ty Cổ Phần máy tính Toàn Thịnh. Theo bà Nguyễn Thị Nhung, hiện nay chính phủ đã có những chính sách gì để giúp doanh nghiệp trong việc phát triển kinh doanh và những chính sách của công ty giúp nâng cao kết quả kinh doanh.
Kết quả phỏng vấn: Bà Nhung cho biết trong những năm gần đây chính phủ đã có những chính sách nới lỏng về thuế giúp cho công ty dễ dàng hơn trong việc phát triển, bên cạnh đó công ty đã có nhiều chính sách đãi ngộ với nhân viên trong công ty giúp nhân viên thoải mái làm việc cũng như tăng lượng hàng tiêu thụ làm tăng kết quả kinh doanh của công ty. Công ty cũng đã tìm kiếm thêm nhiều nhà cung cấp với mức giá hấp dẫn mà chất lượng hàng hóa không đổi, từ đó mà có thể cạnh tranh giá với những đối thủ mới xuất hiện trên thị trường. Cũng theo bà Nhung kết quả kinh doanh là quan trọng nhất ảnh hưởng đến sự sống còn của mỗi doanh nghiệp nên việc phân tích kết quả kinh doanh là rất quan trọng, bà cũng cho biết thêm, trong năm tới công ty sẽ chú trọng hơn vào việc phân tích kết quả kinh doanh để cho công ty có thể phát triển lớn mạnh hơn nữa.
Như vậy có thể tổng kết lại rằng qua phương pháp điều tra và phỏng vấn các nhà lãnh đạo của công ty đều nhận định rằng những năm gần đây, mặc dù chịu ảnh hưởng của lạm phát và xuất hiện rất nhiều những công ty mới nhưng công ty vẫn làm ăn có
lãi. Tuy nhiên kết quả kinh doanh vẫn chưa đạt được như mong muốn. Vì vậy việc tiến hành phân tích kết quả kinh doanh ra các giải pháp nâng cao kết quả kinh doanh vẫn là vấn đề cấp thiết hiện nay.
2.2.2. Kết quả phân tích kết quả kinh doanh thông qua số liệu thứ cấp
2.2.2.1 Phân tích doanh thu của doanh nghiệp
phân tích tình hình doanh thu của doanh nghiệp
Bảng 2.3 phân tích tình hình doanh thu của doanh nghiệp qua 2 năm 2015 – 2016 Đvt: đồng
Các mặt hàng
Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2016 với 2015
số tiền tỷ trọng % số tiền tỷ trọng % Chênh
lệch tỷ lệ %
tỷ trọng
%
(1) (2) (3)=(2)*100/⅀
(2)
(4) (5)=(4)*100/⅀
(4)
(6)=(4)- (2)
(7)=(6)*100/
(2)
(8)=(5 )-(3) LKM
T
1.211.585.3 40
72,52 1.446.477.1 40
74,02 234.891.8 00
19,39 1,5
LKM I
458.900.67 7
27,47 506.608.97 0
25,92 47.708.29 3
10,4 (1,55)
PM 200.500 0,01 1.200.500 0,06 1.000.000 498,75 0,05
Tổng 1.670.686.5 17
100 1.954.286.6 10
100 283.600.0 93
16,98 0
(Nguồn công ty Cổ phần máy tính Toàn Thịnh)
Nhận xét: Tình hình doanh thu của doanh nghiệp năm 2016 tăng 283.600.093 vnđ tương ứng tăng 16,98% so với năm 2015. Cụ thể là
- Doanh thu về LKMT năm 2016 so với năm 2015 tăng 234.891.800đ tương ứng tăng 19,39%.
- Doanh thu về LKMI năm 2016 so với năm 2015 tăng 47.708.293tương ứng tăng 10,4%.
- doanh thu phần mềm năm 2016 tăng so với năm 2015 là 1.000.000đ tương ứng tăng 498,75%
Về tỷ trọng:Tỷ trọng doanh thu LKMT tăng 1,5% so với năm 2015 trong khi đó tỷ trọng doanh thu LKMI giảm 1,55% và doanh thu tài chính tăng 0,05 % so với năm 2015
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng của doanh nghiệp
Để có cái nhìn tương đối chính xác về tình hình tiêu thụ sản phẩm ta cần đi sâu vào nghiên cứu, phân tích các nhân tố, xác định mức độ ảnh hưởng của nó đến chỉ tiêu doanh thu. Do điều kiện giới hạn nên em chỉ xin đi sâu vào phân tích 2 nhân tố khách quan và chủ quan,đại diện là đơn giá bán và khối lượng bán. Chỉ số giá hàng hóa là 1,05( nguồn tổng cục thống kê)
Bảng 2.4 phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng của công ty cổ phần máy tính Toàn Thịnh Đvt: đồng
Mặt hàng
Ip Q0P0 Q0P1 Q1P1 Tăng, giảm M Tăng giảm M do q Tăng giảm M do p
ST TL% ST TL% ST TL%
(1) (2) (3) (4) (5)=(4)-(2) (6)=(5)
*100/
(2)
(7)=(3)-(2) (8)=(7)*1 00/(2)
(9)=(4)-(3) (10)=(9)*100 /(2)
LKMT 1,05 1.211.585.34 0
1.377.597.276 1.446.477.140 234.891.80 0
19,39 166.011.936 13,7 68.879.864 5,7
LKMI 1,05 458.900.677 482.484.733 506.608.970 47.708.293 10,4 23.584.056 5,14 24.124.237 5,26
PM 1,05 200.500 1.143.333 1.200.500 1.000.000 498,75 942.833 470,24 57.167 28,51
Tổng 1.670.686.51
7
1.861.225.343 1.954.286.610 283.600.09 3
16,98 190.538.826 11,4 93.061.267 5,57
( Nguồn phòng kế toán - tài chính, Chỉ số giá theo trang web của Tổng cục thống kê www.gso.gov.vn)
Nhận xét: Tổng doanh thu năm 2016 so với năm 2015 tăng 283.600.093đ tương ứng tăng 16,98% là do sự ảnh hưởng của các nhân tố sau:
- Sự biến động của tổng sản lượng làm cho tổng doanh thu năm 2016 so với năm 2015 tăng 190.538.826đ tương ứng tăng 11,4%.
- Sự biến động của giá bán làm cho tổng doanh thu năm 2016 so với năm 2015 tăng 93.061.267đ tương ứng tăng 5,57%
Cụ thể:
- Doanh thu linh kiện máy tính năm 2016 so với năm 2015 tăng 234.891.800đ tương ứng tăng 19,39% là do ảnh hưởng của các nhân tố:
+ Sự biến động của tổng sản lượng làm cho doanh thu năm 2016 so với năm 2015 tăng 166.011.936đ tương ứng tăng 13,7 %.
+ Sự biến động của giá bán làm cho tổng doanh thu năm 2016 so với năm 2015 tăng 68.879.864đ tương ứng tăng 5,7%.
- Doanh thu linh kiện máy in năm 2016 so với năm 2015 tăng 47.708.293đ tương ứng tăng 10,4% do sự ảnh hưởng của các nhân tố sau:
+ Sự biến động của tổng sản lượng làm cho doanh thu năm 2016 so với năm 2015 tăng 23.584.056đ tương ứng tăng 5,14 %.
+ Sự biến động của giá bán làm cho tổng doanh thu năm 2016 so với năm 2015 tăng 24.124.237đ tương ứng tăng 5,26%.
- Doanh thu bán phần mềm năm 2016 so với năm 2015 tăng 1.000.000đ tương ứng tăng 498,75% do sự ảnh hưởng của các nhân tố sau:
+ Sự biến động của tổng sản lượng làm cho doanh thu năm 2016 so với năm 2015 tăng 942.833đ tương ứng tăng 470,24%.
+ Sự biến động của giá bán làm cho tổng doanh thu năm 2016 so với năm 2015 tăng 57.167 tương ứng tăng 28,51%.
2.2.2.2 Phân tích lợi nhuận của doanh nghiệp
Xét về góc độ kinh tế, lợi nhuận là mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp, nói khác đi lợi nhuận là hiệu quả kinh tế trước tiên mà doanh nghiệp cần phải có. Các doanh nghiệp luôn luôn quan tâm đến hoạt động sản xuất kinh doanh và kết quả của hoạt động đó. Do vậy mà phân tích lợi nhuận được tiến hành thường xuyên, cụ thể phục cụ cho công tác quản lý doanh nghiệp và những mục tiêu kinh tế khác.
Phân tích lợi nhuận theo nguồn hình thành
Bảng 2.5 phân tích lợi nhuận theo nguồn hình thành
Đvt: đồng Các chỉ
tiêu
Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2016/2015
ST TT% ST TT% CL TL% TT%
(1) (2) (3)=(2)*100/ (2⅀
) (4) (5)=(4)*100/ (4⅀
) (6)=(4)-(2) (7)=(6)*100/
(2)
(8)=(5)- (3)
LNKD 290.683.869 100 341.204.850 99,75 50.520.981 17,38 (0,25)
LN khác 0 0 869.350 0,25 869.350 - 0,25
Tổng LN
290.683.869 100 342.074.200 100 51.390.331 17,78 0
Thuế TNDN
58.136.774 20 68.414.840 20 10.278.066 17,68 0
LNST 232.547.095 80 273.659.360 80 41.112.265 17,68 0
( Nguồn báo cáo kết quả kinh doanh 2015 – 2016)
Nhận xét: Qua bảng phân tích lợi nhuận theo nguồn hình thành tại công ty máy tính Toàn thịnh ta thấy lợi nhuận sau thuế năm 2016 so với năm 2015 tăng 41.112.265đ tương ứng tăng 17,68%. Cụ thể là:
- Lợi nhuận kinh doanh năm 2016 so với năm 2015 tăng 50.520.981đ tương ứng tăng 17,38%.
- Lợi nhuận khác năm 2016 so với năm 2015 tăng 869.350đ trong khi năm 2015 lợi nhuận khác là 0đ.
- Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2016 so với năm 2015 là 51.390.331đ tăng 17,78%.
- Thuế TNDN phải nộp cũng tăng do lợi nhuận tăng, năm 2016 tăng so với năm 2015 là 10.278.066đ tương ứng tăng 17,78%
Như vậy ta có thế thấy lợi nhuận của doanh nghiệp là khá tốt, tăng qua các năm.
Phân tích lợi nhuận kinh doanh của doanh nghiệp
Bảng 2.6 Phân tích LNKD của công ty CP máy tính Toàn Thịnh
Đvt: đồng
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2016/2015
ST TL%
1.DT BH&CCDV 1.670.486.017 2.005.686.420 335.200.403 20,07 2.Các khoản giảm trừ
DT 0 52.600.310 52.600.310 -
3. DTT về BH&CCDV 1.670.486.017 1.953.086.110 387.800.713 23,21 4.Giá vốn hàng bán 1.257.339.498 1.462.000.560 204.661.062 16,28 5. Lợi nhuận gộp về
BH&CCDV 413.146.519 491.085.550 77.939.031 18,87
6 Tỷ suất lợi nhuận
gộp/DT BH&CCDV 24,73% 25,14% 0,41% 1,66
7 DTTC 200.500 1.200.500 1.000.000 498,75
8 CPTC 150.500 560.200 409.700 272,23
9 Tỷ suất CPTC/DTTC 75,06% 46,66% (28,4%) (37,84)
10 Tổng DTT 1.670.686.517 1.954.286.610 283.600.093 16,98
11 CPBH 75.780.236 90.450.680 14.670.444 19,36
12 Tỷ suất CPBH/DTT
về BH&CCDV 4,53% 4,63% 0,1% 2,21
13 CPQL 46.732.414 60.070.320 13.337.906 28,54
14 Tỷ suất CPQL/DTT 2,8% 3,07% 0,27% 9,64
15 Lợi nhuận thuần
HĐKD trước thuế 290.683.869 341.204.850 50.520.981 17,38 16 Tỷ suất LNT
TT/DTT 17,4% 17,46% 0,06% 0,35
17 Thuế TNDN phải
nộp 58.136.774 68.240.970 10.104.196 17,38
18 LNST 232.547.095 272.963.880 40.416.785 17,38
19 Tỷ suất LNST/DTT 13,92% 13,97% 0,05% 0,36
( Nguồn: báo cáo kết quả kinh doanh 2015 – 2016) Nhận xét:
- Doanh thu thuần về BH&CCDV năm 2016 so với năm 2015 tăng 335.200.403đ tương ứng tăng 20,7%
- Các khoản giảm trừ doanh thu năm 2016 tăng so với năm 2015 là 52.600.310đ.
- Tổng DTT về BH&CCDV năm 2016 tăng so với năm 2015 là 387.800.713đ tương ứng tăng 23,21%.
- Giá vốn hàng bán năm 2016 tăng so với năm 2015 là 204.661.062đ tương ứng tăng 16,28%.
- Lợi nhuận gộp về BH&CCDV năm 2016 so với năm 2015 tăng 77.939.031đ tương ứng tăng 18,87%.
- tỷ suất lợi nhuận gộp về BH&CCDV năm 2016 so với năm 2015 tăng 0,41% tương ứng tăng 1,66%.
- DTTC năm 2016 so với năm 2015 tăng 1.000.000đtương ứng tăng 498,75%.
- CPTC năm 2016 so với năm 2015 tăng 409.700đ tương ứng tăng 272,23%.
- Tỷ suất CPTC/DTTC giảm 28,4% tương ứng giảm 37,84%.
- Tổng DTT năm 2016 so với năm 2015 tăng 283.600.093đ tương ứng tăng 16,98%.
- Chi phí bán hàng năm 2016 so với năm 2015 tăng 14.670.444đ tương ứng tăng 19,36%.
- Tỷ suất CPBH/DTT về BH&CCDV năm 2016 so với năm 2015 tanwg0,1%.
- Chi phí quản lý năm 2016 so với năm 2015 tăng 13.337.906đ tương ứng tăng 28,54%.
- Tỷ suất CPQL/DTT năm 2016 so với năm 2015 tăng 0,27%.
- Lợi nhuận thuần HĐKD trước thuế tăng 50.520.981đ tương ứng tăng 17,38%.
- Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/DTT năm 2016 so với năm 2015 tăng 0,06%.
- Thuế TNDN phải nộp năm 2016 so với năm 2015 tăng 10.104.196đ tương ứng tăng 17,38%
- Lợi nhuận sau thuế TNDN năm 2016 so với năm 2015 tăng 40.416.785đ tương ứng tăng 17,38%.
- Tỷ suất LNST năm 2016 so với năm 2015 tăng 0,05%.
Nhìn chung lợi nhuận kinh doanh nưm 2016 so với năm 2015 là tăng ổnđịnh chi phí có tăng nhưng do tốc độ tăng của doanh thu lớn hơn tốc độ tăng của chi phí nên vẫn đảm bảo tăng lợi nhuận kinh doanh.
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
Bảng 2.7 : phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty
Đvt: đồng Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2016/2015 Ảnh hưởng đến LN
ST TL % ST TL %
(1) (2) (3) (4)=(3)-(2) (5)=(4)*
100/(2)
(6) (7)=(6)*
100/ (2)⅀ DT
BH&CCDV
1.670.486.017 2.005.686.420 335.200.403 20,07 +335.200.403 +115,31
Các khoản giảm trừ DT
0 52.600.310 52.600.310 - -52.600.310 -18,1
Giá vốn 1.257.339.498 1.462.000.560 204.661.062 16,28 -204.661.062 -70,41
DTTC 200.500 1.200.500 1.000.000 498,75 +1.000.000 +0,34
CPTC 150.500 560.200 409.700 272,23 -409.700 -0,14
CPBH 75.780.236 90.450.680 14.670.444 19,36 -14.670.444 -5,05 CPQL 46.732.414 60.070.320 13.337.906 28,54 -13.337.906 -4,59%
LNTT 290.683.869 341.204.850 50.520.981 17,38 +50.520.981 +17,38
Nhận xét:
Lợi nhuận trước thuế năm 2016 so với năm 2015 tăng 50.520.981đ tương ứng tăng 17,38% là do ảnh hưởng của các nhân tố sau:
- Doanh thu năm 2016 so với năm 2015 tăng 335.200.403đ tương ứng tăng 20,07% làm cho lợi nhuận trước thuế tăng 335.200.403đ tương ứng tăng 115,31%.
- Các khoản giảm trừ doanh thu năm 2016 so với năm 2015 tăng 52.60.310 làm cho lợi nhuận trước thuế giảm 52.600.310 tương ứng giảm18,1%.
- Giá vốn hàng bán năm 2016 so với năm 2015 tăng 204.661.062 đồng, tương ứng tăng 16,26% làm cho LNTT giảm 204.661.062 đồng tương ứng giảm 70,41%.
- Doanh thu tài chính năm 2016 so với năm 2015 tăng 1.000.000 đ tương ứng tăng 498,75% làm cho lợi nhuận trước thuế tăng 1.000.000đ tương ứng tăng 0,34%.
- Chi phí tài chínhnăm 2016 so với năm 2015 tăng 409.700 đồng, tương ứng tăng 272,23% làm cho LNTT giảm 409.700 đồng tương ứng giảm 0,14%.
- Chi phí bán hàngnăm 2016 so với năm 2015 tăng 14.670.444 đồng, tương ứng tăng 19,36% làm cho LNTT giảm 14.670.444 đồng tương ứng giảm 5,05%.
- Chi phí quản lý năm 2016 so với năm 2015 tăng 13.337.906 đồng, tương ứng tăng 28,54% làm cho LNTT giảm 13.337.906 đồng tương ứng giảm 4,59%.