CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VLXD VŨ THƯ
2.1. Tổng quan tình hình và ảnh hưởng của nhân tố môi trường đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần VLXD Vũ Thư
2.1.1. Tổng quan về công ty
2.1.1.1. Giới thiệu chung về công ty cổ phần VLXD Vũ Thư - Tên: công ty cổ phần VLXD Vũ Thư
- Địa chỉ: Thửa đất số 1, Thôn La Điền, Xã Tự Tân – Huyện Vũ Thư – Tỉnh Thái Bình.
- Diện tích: 32.910,3 m2 - Mã số thuế: 1000286505
- Giấy phép kinh doanh: 1000286505 cấp ngày 26/04/2002 - Số điện thoại: 0363826245
- Fax: 0363618669
- Hình thức sở hữu vốn: Công ty Cổ phần - Tổng số nhân viên: 190 người
Chức năng, nhiệm vụ
- Chức năng: công ty cổ phần VLXD Vũ Thư sản xuất các sản phẩm gạch, ngói từ đất để cung cấp ra ngoài thị trường. Tiến hành các hoạt động kinh doanh theo quy định của pháp luật và Nhà nước.
- Nhiệm vụ của công ty là xem xét, nắm chắc tình hình thị trường, hợp lý hóa các quy chế quản lý của công ty để đạt hiệu quả kinh tế, xây dựng tổ chức đảm đương được nhiệm vụ hiện tại, đáp ứng được yêu cầu trong tương lai, có kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn và dài hạn.
Ngành nghề kinh doanh
Sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng
Quá trình hình thành và phát triển
Trải qua một thời gian dài với những chuyển biến của nền kinh tế, công ty đã không ngừng đổi mới và nâng cao chất lượng, cải tiến mẫu mà sản phẩm phù hợp với thị hiếu của người tiêu dùng.
Cùng với sự chuyển biến của nền kinh tế, xí nghiệp đã dần chuyển đổi cơ cấu sản xuất sản phẩm của mình cho phù hợp với từng thời kì khác nhau:
+ Từ năm 1971 -1980: Công ty chuyên sản xuất gạch nhưng lao động hoàn toàn bằng thủ công.
+ Từ năm 1981 – 1993: Công ty sản xuất gạch và lao động thủ công đã được thay thế bằng máy móc.
+ Từ năm 1994, do nền kinh tế thị trường đặt ra yêu cầu ngày càng cao đối với các tác nhân kinh tế, trong đó những tác nhân cơ bản và chịu tác động nhiều nhất đó là các doanh nghiệp.
Năm 2002 thực hiện chủ trương của Đảng và Nhà nước, của UBND tinh Thái Bình, đơn vị chuyển sang thành công ty cổ phần vật liệu xây dựng Vũ Thư, trực thuộc sở xây dựng Thái Bình, hạch toán độc lập, có số tài khoản và con dấu riêng, hoạt động trên nguyên tắc lấy thu bù chi và có lãi.
Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần VLXD Vũ Thư
Công ty sản xuất sản phẩm chính là gạch vì vậy nguyên liệu chính là đất, than, điện, dầu mỡ. Việc cung cấp nguyên vật liệu cho quá trình sản xuất được thường xuyên liên tục luôn được công ty chú trọng. Việc vận chuyển nguyên vật liệu và tiêu thụ sản phẩm khá dễ dàng vì công ty có vị trí và đường giao thông thuận lợi. Hiện nay, công ty đang có kế hoạch sửa lại con đường nối từ quốc lộ 10 vào công ty để khách hàng biết đến công ty nhiều hơn, đáp ứng được việc vận chuyển sản phẩm, hàng hoá được thuận lợi hơn.
Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty cổ phần VLXD Vũ Thư
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản l ý điều hành của công ty.
(Nguồn: Phòng Hành Chính) Chức năng của các phòng ban trong công ty:
Mối quan hệ hành chính, chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy quản lí:
• Giám đốc công ty kiêm chủ tịch hội đồng quản trị là người đứng đầu bộ máy quản lí, chịu trách nhiệm chung về mọi hoạt động SXKD của công ty, là người đại diện cho quyền lợi và nghĩa vụ của công ty.
• Phó giám đốc phụ trách kinh doanh của công ty: trực tiếp theo dõi điều hành phòng thị trường, phòng kế hoạch và phòng kế toán.
• Phó giám đốc phụ trách kĩ thuật: Trực tiếp chỉ đạo và điều hành phòng kĩ thuật nghiệp vụ và phòng tổ chức hành chính, có nhiệm vụ giúp Giám Đốc về lĩnh vực kỹ thuật, sản xuất dưới các phân xưởng.
Giám đốc ( Chủ tịch HĐQT)
Phó giám đốc
Kinh doanh Phó giám đốc
Kĩ thuật
Phòng thị trường
Phòng kế toán
PX tạc hình
PX nung
Phòng kế hoạch
Phòng kĩ thuật
NV
Tổ cơ điện
lái xe
Tổ tạo hình 1
Tổ tạo hình 2
Tổ
than Tổ
nung đốt
Tổ xếp goòng
Tổ ra lò
Phòng tổ chức
hành chính
• Phòng thị trường: Phụ trách tìm kiếm thi trường tiêu thụ sản phẩm, tìm kiếm nguồn nguyên liệu, nhiên liệu và vật tư đồng thời theo dõi sản xuất, quyết toán các hợp đồng kinh tế.
• Phòng kế toán: Có trách nhiệm tham mưu cho Giám đốc trong lĩnh vực hạch toán kinh doanh, quản lí và giám sát điều hành chung mọi hoạt động tài chính của công ty.
• Phòng kế hoạch: Thực hiện lập kế hoạch sản xuất và kế hoạch vật tư lao động tháng, quý, năm, đôn đốc theo dõi và bám sát tình hình sản xuất theo kế hoạch của công ty đã lập ra, giám sát khâu kĩ thuật sản xuất sản phẩm.
• Phòng kĩ thuật nghiệp vụ: Có trách nhiệm về khâu kĩ thuật và tình trạng máy móc thiết bị, các khuôn mẫu tạo sản phẩm và luôn phải phối hợp chặt chẽ với phòng thị trường và phòng kế hoạch để tạo ra được những khuôn mẫu mới theo nhu cầu thị trường.
• Phòng tổ chức hành chính tiền lương: Có trách nhiệm quản lí toàn bộ hồ sơ, cán bộ công nhân viên cũng như quản lí toàn bộ công ty.
Công ty Cổ phần VLXD Vũ Thư là công ty cổ phần có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, có tài khoản tại Ngân hàng, có con dấu riêng theo quy định của Nhà nước.
Chức năng của công ty là chuyên SXKD vật liệu xây dựng phục vụ nhu cầu xây dựng ở trong và ngoài tỉnh. Công ty đã SXKD có hiệu quả và đảm bảo bù đắp chi phí và có lãi để thực hiện tái sản xuất, thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho NSNN:
- Thực hiện hạch toán, báo cáo thường xuyên, trung thực theo quy định quản lí tài chính của nhà nước.
- Thực hiện tốt bảo vệ môi trường, an ninh chính trị trong công tác quốc phòng toàn dân.
2.1.1.2. Khái quát về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần VLXD Vũ Thư năm 2015-2016:
Bảng 2.1: Khái quát kết quả sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần VLXD Vũ Thư năm 2015-2016
Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016
Chênh lệch Tuyệt đối Tương
đối (%) 1. Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 45.038.076.868 50.365.489.487 5.327.412.619 11,83
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0 -
3. Doanh thu thuần về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 45.038.076.868 50.365.489.487 5.327.412.619 11,83 4. Giá vốn hàng bán 25.857.395.248 27.365.418.362 1.508.023.114 5,83 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 19.180.681.620 23.000.071.125 3.819.389.505 19,91
6. Doanh thu hoạt động tài chính 0 0 0 -
7. Chi phí tài chính 0 0 0 -
8. - Trong đó: Chi phí lãi vay 0 0 0 -
9. Chi phí quản lý kinh doanh 12.586.525.256 13.569.477.321 982.952.065 7,81 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh 6.594.156.370 9.430.593.804 2.836.437.434 43,01 11. Thu nhập khác 953.205.693 831.352.154 (121.853.539) (12,78)
12. Chi phí khác 501.245.583 600.254.158 99.008.575 19,75
13. Lợi nhuận khác 451.960.110 231.097.996 (220.862.114) (48,87) 14. Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 7.046.116.480 9.661.691.800 2.615.575.320 37,12 15. Chi phí thuế thu nhập
doanh nghiệp 1.409.223.296 1.932.338.360 523.115.064 37,12
16. Lợi nhuận sau thuế
thu nhập doanh nghiệp 5.636.893.184 7.729.353.440 2.092.460.256 37,12 (Nguồn: BCTC năm 2015 chính thức, BCTC năm 2016 chính thức)
Nhận xét:
Nhìn chung năm 2015 và 2016 công ty cổ phần VLXD Vũ Thư đều kinh doanh có hiệu quả, đạt lợi nhuận cao. Năm 2016 tăng 2.836.437.434 VNĐ so với năm 2015, tương ứng tăng 43,01%. Cụ thể:
- Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2016 tăng 5.327.412.619 VNĐ so với năm 2015 tương ứng tăng 11,83%. Thu nhập khác giảm 121.853.539 VNĐ hay 12,78%.
- Giá vốn hàng bán tăng 1.508.023.114VNĐ từ năm 2016 so với năm 2015, tương ứng với tỷ lệ tăng là 5,83%.
- Chi phí kinh doanh năm 2016 tăng 982.952.065 VNĐ so với năm 2015 hay 7,81%. Chi phí khác tăng 99.008.575 VNĐ hay 19,75%.
- Lợi nhuận gộp năm 2016 so với năm 2015 tăng 3.819.389.505 VNĐ, tương ứng tăng 19,91%. Lợi nhuận khác giảm 220.862.114 VNĐ hay 48,87%.
Tổng lợi nhuận kế toán của công ty tăng 2.615.575.320 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng là 37,12%.
Qua phân tích trên cho thấy, doanh thu bán hàng của công ty tăng nhưng với tốc độ tăng ít hơn tốc độ tăng của giá vốn hàng bán. Chi phí kinh doanh giảm mạnh, chi phí khác tăng làm cho lợi nhuận khác giảm. Công ty cần chú ý hơn trong việc quản lý sử dụng chi phí khác.
2.1.1.3. Tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty cổ phần VLXD Vũ Thư
(Nguồn: Phòng Kế Toán)
Th ủ quỹ
K ế toán thành ph m ẩ và tiêu
thụ
K toán ế NVL, CCDC kiêm k ế
toán ti n ề lương
K toán ế thanh toán và
TSCĐ
K toán ế t ng h p ổ ợ
kiêm k ế toán chi phí s n xu t và ả ấ
tính giá thành s n ả
ph mẩ
K toán trế ưởng
Chức năng:
Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung gồm 8 người với các chức năng nhiệm vụ cụ thể như sau:
- Kế toán trưởng: Giúp Giám đốc chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê thông tin kinh tế, hạch toán kinh tế của công ty, kiểm tra tình hình biến động vật tư tài sản, theo dõi các khoản thu nhập và hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nước.
- Kế toán thành phẩm và tiêu thụ: Theo dõi tình hình nhập- xuất- tồn của thành phẩm tiêu thụ, theo dõi tình hình công nợ của công ty, tính toán xác định kết quả sản xuất kinh doanh.
- Kế toán NVL, CCDC kiêm kế toán tiền lương: Theo dõi tình hình nhập- xuất- tồn của các loại NVL, công cụ dụng cụ trong kì. Lập bảng kê tổng hợp đầu kì tình hình nhập- xuất- tồn nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ. Đồng thời thực hiện tính lương và các khoản có tính chất lương cho cán bộ công nhân viên toàn công ty.
- Kế toán thanh toán và TSCĐ: Theo dõi các khoản thu, chi từ hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính và tình hình tăng giảm TSCĐ, theo dõi việc trích khấu hao tháng, quý.
- Kế toán tổng hợp kiêm kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm:
Nhiệm vụ là tổng hợp tất cả và tập hợp các chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh trong kì, phân bổ và tính giá thành sản phẩm.
- Thủ quỹ: Thực hiện công việc thu, chi tiền mặt cho tất cả đối tượng trong và ngoài công ty.
Ngoài ra,còn có 2 thủ kho giúp bộ máy kế toán hoạt động có hiệu quả:
• Thủ kho vật tư: Thực hiện công việc theo dõi nhập, xuất vật tư hàng ngày, ghi sổ, mở thẻ kho để đối chiếu với kế toán NVL,CCDC.
• Thủ kho thành phẩm: Theo dõi việc nhập, xuất thành phẩm và cùng với ban kiểm nghiệm chất lượng sản phẩm giám sát chất lượng sản phẩm.
2.1.2. Ảnh hưởng của các nhân tố môi trường đến việc sử dụng vốn kinh doanh ở công ty Cổ phần VLXD Vũ Thư.
2.1.2.1. Ảnh hưởng của các nhân tố môi trường bên ngoài công ty
• Môi trường pháp lý, chính trị-xã hội
Nền kinh tế thị trường ở nước ta có sự quản lý của nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa, do đó các hoạt động của công ty vừa bị chi phối bởi các quy luật thị trường vừa chịu sự tác động của cơ chế quản lý của nhà nước. Hiệu quả hoạt động của công ty chịu ảnh hưởng rất lớn của môi trường pháp lý.
Đây cũng là yếu tố ảnh hưởng thường xuyên liên tục với doanh nghiệp cũng như công tác kế toán. Mọi doanh nghiệp được tự do lựa chọn ngành nghề kinh doanh theo đúng quy định pháp luật. Nhà nước tạo hành lang pháp lý và môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển sản xuất kinh doanh theo ngành nghề mà doanh nghiệp đã chọn và hướng các hoạt động đó theo chính sách quản lý vĩ mô của Nhà nước. Do đó chỉ một thay đổi nhỏ trong cơ chế quản lý và chính sách của Nhà nước cũng ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp như: Các chính sách về thuế, các quy định về hải quan
Trong nền kinh tế thị trường, công ty cổ phần VLXD Vũ Thư hoạt động với một cơ chế quản lý tài chính chặt chẽ, có khoa học , phù hợp với quy luật quản lý, sử dụng vốn của doanh nghiệp thì hiệu quả sử dụng vốn tại doanh nghiệp sẽ đạt hiệu quả cao.
Bên cạnh đó, doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh trên thị trường đều chịu ảnh hưởng những chính sách của nhà nước bao gồm các chính sách về thuế, luật đầu tư, chính sách giá cả, chính sách lãi suất, tất cả đều ảnh hưởng đến khả năng huy động và hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp, chính sách kinh tế thay
đổi có thể sẽ ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty theo hướng tích cực hoặc tiêu cực.
•Môi trường kinh tế
Tình hình biến động trên thị trường và sự cạnh tranh trong nền kinh tế.Trên thị trường luôn có sự biến động không ngừng về mọi mặt, trong đó thị trường vốn cũng có những thay đổi biến động, thêm vào đó là nhu cầu đối tác của công ty cũng có những thay đổi. Để đảm bảo nhu cầu của khách hàng và khả năng cạnh tranh trên thị trường, với đối thủ cạnh tranh cùng ngành đòi hỏi doanh nghiệp cần không ngừng nâng cao cơ sở vật chất, điều kiện sản xuất, công nghệ, bồi dưỡng nguồn nhân lực, và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nhằm mục đích nâng cao chất lượng sản phẩm của công ty.
•Khoa học – công nghệ
Công ty đã áp dụng máy móc công nghệ hiện đại vào trong sản xuất gạch ngói, đi từ đốt than thủ công tới những công cụ tiên tiến, giúp cho quá trình sản xuất diễn ra nhanh chóng và đạt hiệu quả hơn.
Việc nhanh chóng đưa ứng dụng công nghệ thông tin vào quá trình tự động hoá trong sản xuất kinh doanh là vấn đề đang luôn được quan tâm bởi lẽ công nghệ thông tin có vai trò rất lớn trong các hoạt động kinh tế, sản xuất kinh doanh, bán hàng, xúc
tiến thương mại, quản trị doanh nghiệp. Khoa học công nghệ phát triển, máy móc kỹ thuật ngày càng hiện đại đòi hỏi công ty phải nắm bắt được sự thay đổi, tận dụng khả năng của máy móc thiết bị và có hướng đầu tư mới đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh của công ty.
• Môi trường cạnh tranh
Có thể dễ dàng nhận thấy rằng những cơ hội, thách thức trên thị trường sẽ tác động lớn đến thành bại của công ty. Hiện nay, nhu cầu nhà ở đang rất nhiều, cùng với đó nhiều công ty sản xuất gạch ngói trên địa bàn cũng được mở ra, tạo ra đối thủ cạnh tranh cho công ty. Ví dụ như công ty gạch Đại Thắng, công ty Tiền Phong VLXD, công ty cổ phần gạch ốp lát Thái Bình (Tiền Hải),… Nhiều công ty cạnh tranh càng đòi hỏi công ty cổ phần VLXD Vũ Thư phải có những đổi mới hơn nữa để đáp ứng được nhu cầu của thị trường cũng như để cạnh tranh tồn tại được trên thị trường.
Môi trường cạnh tranh không chỉ tác động đến hiệu quả của công ty trong hiện tại mà còn trong tương lai. Công ty đã và đang bước đầu tạo được uy tín trên thị trường vì vậy mà bên cạnh việc nâng cao chất lượng sản phẩm và dịch vụ của mình công ty cũng nên chú trọng đến việc xây dựng hình ảnh và khẳng định được vị thế của mình trên thị trường.
2.1.2.2. Ảnh hưởng của các môi trường bên trong công ty
• Nhân tố nguồn lực con người
Con người là nhân tố quyết định đến mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, trong đó trình độ và kỹ thuật lao động và trình độ quản lý sản xuất kinh doanh là nhân tố đánh giá chất lượng nguồn nhân lực. Do đó, trong những năm gần đây, công ty cổ phần VLXD Vũ Thư không ngừng nâng cao chất lượng nguồn lực con người, với đội ngũ cán bộ có trình độ và năng lực quản lý đã giúp công ty ngày càng phát triển, khẳng định vị thế kinh doanh của mình trên thị trường. song tuy nhiên có một số lượng nhân viên hoạt động, làm việc chưa thực sự hiệu quả làm ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty, do vậy trong thời gian tới công ty có chính sách đào tạo đội ngũ nhân viên và tiến hành sàng lọc nhân viên làm việc không hiệu quả.
• Cơ cấu vốn của công ty
Cơ cấu vốn rất quan trọng đối với sự phát triển của công ty, cơ cấu vốn hợp lý biết khi nào thì nên đầu tư, đầu tư như thế nào để đạt hiệu quả cao nhất . Việc đầu tư
vào những tài sản không phù hợp sẽ dẫn đến tình trạng vốn bị ứ đọng, gây ra tình trạng lãng phí, giảm vòng quay của vốn, hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp thấp. Bên cạnh đó quy mô vốn có vai trò hết sức quan trọng, với quy mô vốn lớn công tuy có thể tận dụng được những cơ hội kinh doanh mới, đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh thu được lợi nhuận cao và nâng tầm vị thế của công ty mình trên thị trường. Cơ cấu vốn của công ty có tác động trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, một cơ cấu vốn hợp lý sẽ nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty.
• Trình độ quản lý
Đây là yếu tố tác động mạnh nhất đến hiệu quả sử dụng vốn của công ty, bao gồm quản lý tài chính và các hoạt động quản lý khác. Trình độ quản lý vốn thể hiện ở việc xác định cơ cấu vốn, lựa chọn nguồn cung ứng vốn, lập kế hoạch sử dụng và kiểm soát sự vận động của luồng vốn. Chất lượng của tất cả những hoạt động này đều ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sử dụng vốn. Với mục tiêu mở rộng thị trường và quy mô kinh doanh trong thời gian tới, Công ty cần xác định một cơ cấu vốn hợp lý với chi phí sử dụng vốn vay là thấp nhất, và phải dự đoán vốn chính xác để sử dụng vốn của công ty đạt hiệu quả cao.
Bên cạnh công tác quản lý tài chính, chất lượng của hoạt động quản lý các lĩnh vực khác cũng ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của công ty cổ phần VLXD Vũ Thư như chiến lược kinh doanh, chính sách quản lý lao động, quan hệ đối ngoại.