CHƯƠNG II PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH
2.1. Tổng quan tình hình và ảnh hưởng của các nhân tố môi trường đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty TNHH du lịch và vận tải Kim Phát
* Quá trình hình thành và phát triển
- Tên công ty: Công Ty TNHH du lịch và vận tải Kim Phát Mã số thuế : 0101392071
Địa chỉ : Số 17, Ngách 236/14 Đại Từ Đại Kim, Hoàng Mai, Hà Nội Người đại diện theo pháp luật: Nguyễn Thị Kim Dung
Giám đốc : Nguyễn Thị Kim Dung
* Quy mô:
Quy mô vốn : Vốn điều lệ là 8.000.000.000 đồng ( Tám tỷ đồng chẵn)
Quy mô lao động : qua quá trình phát triển từ năm thành lập vào năm 2009, số lao động làm việc tại Công ty chỉ khoảng trên 30 người, nhưng tính đến nay tổng số lao động công ty quản lý đã tăng lên gần 100 người.
* Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty
Công Ty TNHH du lịch và vận tải Kim Phát được Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp phép thành lập ngày 12/07/2009. Là một doanh nghiệp tư nhân phải đối mặt với bao khó khăn của nền kinh tế biến động không ngừng, song Công ty đã có những bước phát triển đáng kể. Qua một thời gian vừa khởi đầu xây dựng bộ máy tổ chức, triển khai các mặt hoạt động từ năm 2009 đến nay, công ty tiếp tục ổn định và phát triển , không ngừng xây dựng và phát triển hướng thành một doanh nghiệp đa ngành nghề.
Trong những năm gần đầy mặc dù có sự cạnh tranh khốc liệt nhưng công ty đã tích lũy được nhiều kinh nghiệm hoạt động trên thị trường trong nước. Với phương châm kinh doanh “ lấy chữ tín làm đầu, chất lượng, hiệu quả”, cùng với sự cố gắng không ngừng của các cán bộ chủ chốt trong công ty, Công ty đã gặt hái được nhiều thành công, dần khẳng định thương hiệu của mình trong lĩnh vực điện không những
trên địa bàn Hà Nội mà không ngừng mở rộng ra các địa bàn khác và các tỉnh lân cận và ngay cả trước những biến động của thị trường hiện nay.
Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty có các đặc điểm chính sau:
Là một công ty kinh doanh chuyên về vận chuyển hành khách, vận chuyển hàng hóa và kinh doanh ô tô vận chuyển
Hoạt động kinh doanh của công ty bao gồm cả sản xuất và thương mại, dịch vụ.
Phạm vi hoạt động của công ty tương đối rộng . Công ty hoạt động trên địa bàn Hà Nội vận chuyển hành khách trên khắp đất nước.
Cung ứng dịch vụ về giao thông vận tải và du lịch Chức năng, nhiệm vụ.
Công Ty TNHH du lịch và vận tải Kim Phát chuyên kinh doanh vận tải du lịch. Lắp đặt bảo dưỡng phương tiện vận tải, kinh doanh gara ô tô, thiết bị nội ngoại thất ô tô, dịch vụ hướng dẫn viên du lịch
Ngành nghề kinh doanh.
- Vận chuyển hành khách
- Kinh doanh mua bán xe vận tải - Vận chuyển hàng hóa
- Dịch vụ hướng dẫn viên du lịch
- Dịch vụ chăm sóc bảo dưỡng phương tiện vận tải, sửa chữa nội thất máy móc của ô tô, buôn bán kinh doanh phụ tùng xe ô tô
* Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty TNHH du lịch và vận tải Kim Phát.
Với đội ngũ lãnh đạo và cán bộ công nhân viên có kinh nghiệm trong hoạt động kinh doanh, đặc biệt đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn và kỹ thuật để nâng cao chất lượng về dịch vụ của công ty.
Bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức chặt chẽ, các nhiệm vụ quản lý được phân chia cho các bộ phận theo mô hình phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh, chức năng, nhiệm vụ của Công ty, giúp quản lý kiểm soát chặt chẽ hoạt động của cán bộ nhân viên, công tác quản lý cũng như công tác báo cáo kết quả kinh doanh.
Mô hình tổ chức quản lý, tổ chức kinh doanh của công ty gồm :
- Hội đồng quản trị :
- Ban giám đốc : gồm giám đốc và phó giám đốc
Hội đồng quản trị Ban kiểm soát
Ban giám đốc
Phòng
kế hoạch, kỹ thuật Phòng
tài chính - kế toán
Phòng tổ chức hành chính Phòng thị trường Phòng nhân sự
kế toán, Phòng kinh tế kế hoạch, Phòng thị trường, Phòng nhân sự.
Cụ thể sơ đồ bộ máy tổ chức Công ty TNHH Du lịch và vận tải Kim Phát Sơ đồ 1.1 Bộ máy tổ chức Công ty TNHH du lịch và vận tải Kim Phát
(Nguồn :Phòng tổ chức – hành chính) Sau đây là từng chức năng, nhiệm vụ cụ thể của các phòng ban trong Công ty :
- Hội đồng quản trị : là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của công ty, thường được tổ chức mỗi năm một lần, thảo luận và thông qua các vấn đề về : Báo cáo tài chính kiểm toán từng năm, Báo cáo của Ban Kiểm soát, Báo cáo của Hội đồng quản trị, kế hoạch phát triển ngắn hạn và dài hạn của công ty. Cơ quan có quyền nhân danh công ty quyết định các vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty phù hợp với luật pháp. Mọi hoạt động kinh doanh chịu sử quản lý và chỉ đạo thực hiện của Hội đồng quản trị.
- Ban kiểm soát có 3 thành viên do Hội đồng quản trị bầu và trong đó có 1 thành viên có trình độ về chuyên môn kế toán, đây là tổ chức kiểm soát mọi hoạt động kinh doanh, quản lý, điều hành công ty
- Ban giám đốc : thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn được quy định tại Điều lệ tổ chức và hoạt động của công ty, chịu trách nhiệm và nằm dưới sự lãnh đạo của Hội đồng quản trị.
- Phòng tổ chức hành chính : có chức năng tham mưu cho Ban giám đốc về việc sắp xếp bộ máy, cải tiến tổ chức, quản lý hoạt động , thực hiện các chế độ chính sách Nhà nước, các công việc thuộc hành chính,....
- Phòng tài chính- kế toán : có chức năng tham mưu cho Giám đốc, tổ chức triển khai toàn bộ công tác tài chính, hạch toán kinh tế theo điều lệ tổ chức và hoạt động của công ty.
- Phòng kế hoạch – kỹ thuật : giúp Ban giám đốc lập kế hoạch, xác định phương hướng, mục tiêu kinh doanh, xây dựng triển khai thực hiện các phương án kinh doanh, ngành nghề đào tạo,chịu trách nhiệm về công tác kế hoạch vật tư thiết bị kỹ thuật. Lên phương án chăm sóc khách hàng, đáp ứng dịch vụ cần thiết cho khách hàng. Thường xuyên kiểm tra công tác kỹ thuật về phương tiện vận tải để đưa tới dịch vụ an toàn, hài lòng cho khách hàng.
- Phòng thị trường : giúp công ty nắm bắt nhu cầu sử dụng các dịch vụ vận tải và du lịch trên địa bàn hoạt động, theo dõi sự biến động về nhu cầu sử dụng dịch vụ , để nhằm cung ứng lựa chọn gải pháp kịp thời cho phòng kế hoạch trên thị trường cả nước..
- Phòng nhận sự : theo dõi tài xế, hướng dẫn viên và toàn bộ nhân sự của công ty. Bổ sung kịp thời nhân công lao động đủ trình độ cho quá trình cung cấp dịch vụ. Tài xế có đầy đủ yêu cầu để vận chuyển hành khách cũng như hàng hóa.
* Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Du lịch và Vận tải Kim Phát qua 2 năm 2015-2016.
Để đánh giá khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của Công Ty TNHH Du lịch và Vận tải Kim Phát qua 2 năm 2015 và 2016 ta dựa vào báo cáo kết quả kinh doanh của công ty
Bảng 2.1: Bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công Công ty TNHH Du lịch và Vận tải Kim Phát năm 2015 – 2016
(Đvt: Đồng)
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 So sánh
ST
T Số tiền Tỷ lệ ( %)
(1) (2) (3) (4) (5)=(4)-(3) (6)=(5)/(3)*100%
1 Doanh thu BH và
CCDV 10,471,635,680 10,975,083,970 503,448,290 4.81
2 Các khoản giảm trừ
doanh thu 0 0 0
3 Doanh thu thuần BH
và CCDV 10,471,635,680 10,975,083,970 503,448,290 4.81 4 Giá vốn hàng bán 9,115,816,047 9,120,916,857 5,100,810 0.06 5 Lợi nhuận gộp về
1,355,819,633 1,854,167,113 498,347,480 36.76
động tài chính
7 Chi phí tài chính 38,995,633 75,834,070 36,838,437 94.47 Trong đó chi phí lãi
vay 38,995,633 75,834,070 36,838,437 94.47
8 Chi phí quản lí
doanh nghiệp 1,200,908,647 1,032,303,657 -
168,604,990 -14.04 9 Lợi nhuận thuần từ
hoạt động KD 131,705,353 750,286,186 618,580,833 469.67
10 Thu nhập khác 0 0 0
11 Chi phí khác 0 0 0
12 Lợi nhuận trước
thuế 131,705,353 750,286,186 618,580,833 469.67
13 Thuế TNDN 28,975,178 150,057,237 121,082,060 417.88
14 Lợi nhuận sau thuế 105,364,282 600,228,949 494,864,667 469,67 (Nguồn: Báo cáo KQKD của công ty năm 2015 và 2016
Nhận xét :So với năm 2015 doanh thu của năm 2016 tăng lên về số tuyệt đối là 503.448.290 đồng, tương ứng với tỷ lệ 4.81 % có được kết quả này do công ty đầu tư vào đổi mới, mua sắm máy móc, thiết bị nhằm nâng cao năng lực sản xuất, mở rộng thị trường.
Về tình hình chi phí, giá vốn hàng bán năm 2016 tăng so với năm 2015 là 5.100.810 đồng, tương ứng với tỷ lệ 0.06 % .
Về tình hình lợi nhuận, do tổng lợi nhuận trước thuế năm 2016 tăng so với năm 2015 là 618.580.833 đồng tương ứng với tỷ lệ 469.67%, có thể nói đây là một kết quả rất tốt của công ty, mặc dù tỷ lệ tăng doanh thu chỉ có 4.81% và tỷ lệ lợi nhuận gộp cũng chỉ có 36.76% nhưng tổng lợi nhuận trước thuế lại tăng cao. Điều này do năm 2016 công ty đã thực hiện công tác quản lý nhân sự tốt hơn, thống nhất phương thức quản lý từ trên xuống dưới, đồng thời đội ngũ nhân viên kỹ thuật của công ty được nâng cao tay nghề cũng như kinh nghiệm làm việc được bồi đắp nên công ty đã giảm được các chi phí phát sinh. Cụ thể,chi phí quản lý doanh nghiệp cũng giảm 168.604.990 đồng ứng với tỷ lệ giảm 14.04 %. Đây là kết quả của khâu quản lý tốt góp phần đưa lợi nhuận của công ty tăng cao năm 2016.
Về tình hình đóng góp nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, do mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, nên năm 2016 công ty thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà
nước được cao hơn năm 2015 là 121.082.060 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 417.88%.Với những con số khả quan như vậy, có thể nói công ty đã thực hiện tốt kế hoạch sản xuất kinh doanh trong 2 năm 2015,2016.
2.1.2. Ảnh hưởng của nhân tố môi trường đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH du lịch và vận tải Kim Phát.
2.1.2.1. Nhân tố chủ quan
* Nhân tố tích cực : - Nhân tố con người
Đây là nhân tố đầu tiên ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn, con người được đề cập đến ở đây là toàn bộ lực lượng lao động trong doanh nghiệp bao gồm các nhà quản lý doanh nghiệp và những người trực tiếp thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp. Nhà quản lý đóng vai trò đầu tiên đối với hiệu quả sử dụng vốn.Trong quá trình sản xuất kinh doanh nhà quản lý phải ra những quyết định quan trọng về phương án sản xuất, nhu cầu vốn, cơ cấu vốn hợp lý. Bên cạnh đó là đội ngũ nhân viên phải có năng lực, trình độ để làm tốt công việc được giao.
Tại công ty TNHH Kim Phát , cán bộ nhân viên có mặt bằng chuyên môn cao, đội ngũ lãnh đạo đều có trình độ đại học trở lên, bên cạnh đó đội ngũ nhân viên đa số có trình độ đại học và cao đẳng, được đào tạo chuyên môn sâu về ngành nghề công tác.Đặc biệt là các nhân viên tài chính – kế toán của công ty nhìn chung có kinh nghiệm công tác, nhanh nhạy nắm bắt và ứng dụng công nghệ tin học trong công việc (100% nhân viên tài chính – kế toán đều có bằng A tin học văn phòng).
Công ty thường xuyên tổ chức các đợt bồi dưỡng bổ sung kịp thời nghiệp vụ khi có những thay đổi của Nhà nước cũng như của công ty.Trong những năm gần đây, với chính sách nâng cao trình độ đội ngũ cán bộ công nhân viên, công ty đã cử các nhân viênkỹ thuật có kinh nghiệm chuyên môn theo học các trung tâm đào tạo nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ đồng thời nắm bắt kịp tốc độ phát triển của nền kinh tế.
Những nhân tố đó đã khiến cho trình độ của các nhân viên tài chính-kế toán, nhân viên kỹ thuật của công ty luôn được duy trì và nâng cao, góp phần vào nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty.
Tổ chức nhân sự chính là sắp xếp con người vào những vị trí thích hợp nhằm phát huy được tối đa khả năng của họ. Việc tổ chức đội ngũ nhân sự có khoa học sẽ làm cho hoạt động quản lý của công ty được trơn tru, có hiệu quả hơn.
Tại công ty TNHH Kim Phát ,bộ máy quản lý chung và bộ máy kế toán được sắp xếp khá gọn nhẹ, hợp lý phù hợp với quy mô công ty. Bộ máy quản lý được tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng nên có ưu điểm là chuyên sâu nghiệp vụ, phát huy được tài năng đóng góp của các thành viên cho ban lãnh đạo. Tổ chức bộ máy kế toán với 5 nhân viên được phân chia trách nhiệm rõ ràng, cụ thể. Công tác quản lý tài chính diễn ra rất nhịp nhàng, khoa học.
Đối với hoạt động phân tích hiệu quả sử dụng vốn cũng vậy, rất khó để phân công một cách cụ thể bởi chưa có phòng chuyên về phân tích.
- Cơ cấu của công ty
Đối với mỗi lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh riêng cần có cơ cấu vốn hợp lý, việc đầu tư không phù hợp sẽ dẫn đến tình trạng vốn bị ứ đọng, gây ra tình trạng lãng phí, giảm vòng quay vốn, hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp thấp.
Tại công ty TNHH Kim Phát , có thể thấy trong 2 năm 2015-2016 công ty đã chú trọng mở rộng nguồn vốn lưu động cũng như có sự đầu tư vào tài sản cố định, điều này góp phần tăng doanh thu và lợi nhuận cho công ty, từ đó hiệu quả sử dụng vốn cũng được nâng cao.
* Nhân tố tiêu cực : Nhà cung cấp
Hiện công ty có 2 đối tác chiến lược cung cấp thiết bị vật tư chủ yếu là 2 Công ty CP Kinh doanh Thủ Đô và công ty TNHH Ô tô Thái Dương. Sự kết hợp lâu dài sẽ mang lại cho công ty những lợi ích nhất định.Nhưng công ty chỉ có lượng nhà cung cấp ít chưa phong phú nên việc lựa chon nhà cung cấp có giá cả hàng hóa phù hợp để chi phí kinh doanh hợp lí là chưa cao.
2.1.2.2 . Nhân tố khách quan
* Nhân tố tích cực : - Chính sách thuế
Theo thông tư số 96/2015/TT-BTC hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP và sửa đổi bổ sung một số điều của Thông tư
78/2014/TT-TC , 119/2014/TT-BTC , 151/2014/TT-BTC bắt đầu có hiệu lực ngày 06/08/2015 . Công ty TNHH Kim Phát là một doanh nghiệp nhỏ nên được áp dụng thông tư này do vậy số thuế thu nhập doanh nghiệp công ty phải nộp giảm đi, điều này làm giảm chi phí, giúp nâng cao hiệu quả sử dụng VKD.
Thông tư 28/2011/TT-BTC ra đời thay đổi hệ thống mẫu biểu kê khai thuế.
Theo đó phần mềm hỗ trợ kê khai thuế ứng dụng mẫu biểu theo thông tư 28 cũng ra đời, hiện tại là hỗ trợ kê khai thuế 3.0 đã giúp cho bộ phận kế toán của công ty dễ dàng trong việc kê khai thuế, giảm thiểu chi phí, thời gian, giúp nâng cao hiệu quả hoạt động hạch toán, từ đó tăng doanh thu.
- Thị trường và đối thủ cạnh tranh
Khi đất nước mở cửa bước ra hội nhập vào nền kinh tế Thế giới thì văn hóa và những thành tựu khoa học công nghệ càng tiễn sâu vào cuộc sống của mối con người . Vì vậy con người có nhu cầu sử dụng các dịch vụ đi du lịch hay vận tải ngày càng cao…. Điều này khiến công ty đối mặt với nhiều đối thủ cạnh tranh hơn như công ty TNHH Du lịch và Vận tải Quốc Đại, Công ty TNHH một thành viên Vận tải và Du lịch jac, ….
- Tâm lý người tiêu dùng
Người sử dụng dịch vụ của công ty ở đây là doanh nghiệp tư nhân hay nhà nước, trường học hay đoàn du lịch ở mọi lứa tuổi. Chính bởi vì khách hàng là đại đa số các tầng lớp dân cư, không chủ định hay nhận định ở một tầng nào lên khách hàng rất đa dạng, nhưng ngành dịch vụ này cũng phải đáp ứng đầy đủ nhu cầu cho họ mặc dù không giống nhau, không đồng nhất và nhất quán. Nhu cầu khách hàng cao cũng là một động lực để doanh nghiệp hoàn thiện sản phẩm dịch vụ của mình hơn. Nếu doanh nghiệp đáp ứng được khách hàng thì chắc chắn rằng doanh thu sẽ tăng, đồng vốn bỏ ra là có hiệu quả.
Công ty TNHH du lịch và vận tải Kim Phát đáp ứng được đầy đủ những nhu cầu cần thiết nhất, đúng tâm lý nhất của khách hàng trong ngành nghề dịch vụ này.
Công ty luôn coi trọng việc làm thỏa mãn nhu cầu của khách hàng về các dịch vụ và mong muốn trở thành đối tác mà khách tin cậy để hợp tác phát triển. Công ty có mục đích hướng đến phù hợp với tâm lý khách hàng nên công ty đã trở thành đối