THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BIỂN XANH
3.1. Các kết luận và phát hiện qua phân tích thực trạng sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH Đầu tư thương mại và Dịch vụ Biển Xanh
3.1.1. Các kết quả công ty đã đạt được
Qua các số liệu phân tích cùng với việc quan sát và nghiên cứu thực tế tại công ty TNHH Đầu tư thương mại và Dịch vụ Biển Xanh, công ty đã đạt được các kết quả sau:
Về tình hình VKD tại công ty:
- Nhìn chung VKDBQ của công ty năm 2016 tăng lên so với năm 2015, cụ thể VKDBQ năm 2016 so với năm 2015 tăng 1.231.276.847,5VNĐ tương ứng tăng 5,12%, giúp công ty mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh của mình. Điều này cho thấy bước đi ổn định của công ty, đã tăng quy mô đầu tư vốn để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị.
- Trong năm 2016, công ty mở rộng quy mô VLĐ, hàng tồn kho bình quân tăng, tài sản ngắn hạn khác bình quân tăng. Việc tăng VLĐ chủ yếu là do công ty đầu tư nhập thêm nhiều mặt hàng mới để dự trữ.
- Vốn chủ sở hữu bình quân năm 2016 tăng so với năm 2015 giúp công ty có thể chủ động trong hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị mình. Vốn chủ sở hữu của công ty năm 2016 tăng so với 2015 là 143.115.189 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng là 0,69%, tăng chủ yếu là do lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của doanh nghiệp tăng lên.
Về hiệu quả sử dụng VKD của công ty:
- Nhìn chung về tình hình sử dụng VKD của công ty trong năm 2016 đã có sự tăng trưởng so với năm 2015 nhưng sự tăng trưởng còn ở mức khá thấp so với mặt bằng thị trường chung. Nhưng điều đó cũng cho thấy hướng đi đúng đắn trong việc quản lý và sử dụng VKD của công ty.
3.1.2. Những mặt hạn chế, tồn tại và nguyên nhân
Bên cạnh những kết quả đã đạt được, Công ty TNHH Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Biển Xanh vẫn còn những hạn chế về vấn đề vốn kinh doanh. Để công ty tiếp
tục hoạt động kinh doanh có hiệu quả, công ty cần tìm ra nguyên nhân và có biện pháp khắc phục kịp thời những tồn tại đó. Một số tồn tại trọng yếu và nguyên nhân như sau:
Về tình hình vốn kinh doanh tại công ty
- Vốn lưu động tại công ty cũng như hầu hết các doanh nghiệp khác trong ngành thương mại- dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số vốn kinh doanh. Tuy nhiên cơ cấu các khoản phải thu ngắn hạn bình quân vẫn còn chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng số vốn lưu động bình quân, cho thấy công ty bị các đơn vị khách hàng chiếm dụng một khoản vốn lớn. Cho thấy công tác thu hồi nợ ngắn hạn của công ty chưa hiệu quả, làm giảm lượng vốn kinh doanh của đơn vị.
- Hàng tồn kho bình quân chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng VLĐBQ của công ty (năm 2016 chiếm gần 80% trong tổng VLĐBQ) và đang có xu hướng tăng. Hơn nữa, khả năng thanh toán của công ty còn thấp và đang bị đe dọa do sự tăng lên của hàng tồn kho bị ứ đọng, tăng chi phí bảo quản, giảm chất lượng sản phẩm, từ đó làm giảm hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty.
- Công ty cũng chưa chú trọng tới việc đầu tư vào lĩnh vực tài chính ngắn và dài hạn.
- Một số khoản mục có liên quan trực tiếp lao động của công ty lại chưa có thêm như quỹ khen thưởng phúc lợi.
- Tiền và các khoản tương đương tiền chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng VLĐ và có xu hướng giảm xuống trong khi nợ ngắn hạn của doanh nghiệp có xu hướng tăng lên cho thấy khả năng sẵn sàng thanh toán nợ của doanh nghiệp còn ở mức thấp, vì VLĐ chủ yếu là HTK.
Nguyên nhân
- Có thể nói năm 2016, tình hình kinh tế thế giới nói chung và tình hình kinh tế Việt Nam có nhiều biến động, kinh tế Việt Nam năm 2016 được đánh giá là gặp nhiều khó khăn trước những biến động lớn của nền kinh tế toàn cầu. Cụ thể tăng trưởng kinh tế cả nước cả năm chỉ đạt 6,21% thấp hơn mức 6,68% năm 2015 và mục tiêu 6,3% mà Chính phủ đặt ra. Trước tình hình đó, kết hợp với xu hướng quốc tế hóa, toàn cầu hóa hội nhập cùng phát triển làm cho thị trường cạnh tranh gay gắt, môi trường kinh doanh trở nên khó khăn hơn.
- Công ty cũng chưa có những biện pháp quản lý và sử dụng vốn để hạn chế những lãng phí về vốn nên vốn trong công ty được sử dụng chưa đạt hiệu quả. Vốn của
công ty vẫn bị người khác chiếm dụng vì công tác quản lý không chặt, không có một chính sách cụ thể trong việc tín dụng cho khách hàng.
Như vậy, công tác tổ chức, quản lý và sử dụng vốn của công ty trong thời gian qua đã có những cố gắng và đạt được những kết quả nhất định. Song những khó khăn thì rất nhiều, sai lầm và hạn chế là điều không thể tránh khỏi. Chính vì vậy, công ty cần đề ra những biện pháp tích cực nhằm phát huy mặt tốt và hạn chế những tồn tại, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn hơn nữa.
3.2. Các giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty TNHH Đầu tư thương mại và Dịch vụ Biển Xanh
3.2.1. Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty 3.2.1.1. Giải pháp thứ nhất: Chủ động xác định nhu cầu VLĐ cho năm kế hoạch
Lý do đưa ra giải pháp:
VLĐ chiếm một tỷ trọng rất lớn trong tổng VKD của công ty do đó việc xác định nhu cầu VLĐ tối thiểu cho năm tài chính tiếp theo là cần thiết, nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ ở doanh nghiệp. Qua phân tích cho thấy cơ cấu nguồn vốn trong doanh nghiệp vẫn còn chưa hợp lý. Trong năm 2016, tỷ trọng HTK trong tổng VLĐ chiếm đến gần 80% cho thấy việc xác định VLĐ trong công ty còn nhiều hạn chế.
Nội dung của giải pháp
Dựa trên nhu cầu vốn đã xác định, công ty cần lên kế hoạch huy động VLĐ của mình cho phù hợp, vì nếu xác định thừa hay thiếu thì ít nhiều đều ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của công ty.
- Công ty cần phải phân tích chính xác những biến động chủ yếu trong VLĐ, mức chênh lệch giữa kế hoạch và thực hiện về nhu cầu VLĐ ở các kỳ trước, kế hoạch kinh doanh của công ty trong kỳ này cùng với việc xem xét tình hình diễn biến của thị trường để có thể dự báo được lượng VLĐ cần thiết cho hoạt động kinh doanh của đơn vị mình.
- Khi lập kế hoạch VLĐ phải căn cứ vào kế hoạch kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thông qua việc phân tích, tính toán các chỉ tiêu kinh tế, tài chính của kỳ trước, cùng với những dự đoán về tình hình hoạt động kinh doanh, khả năng tăng trưởng trong năm tới và những dự đoán về nhu cầu của thị trường để xác định lượng vốn cho phù hợp.
3.2.1.2. Giải pháp thứ hai: Quản lý tốt các khoản phải thu khách hàng, đẩy nhanh các khoản thu hồi nợ.
Lý do đưa ra giải pháp:
Xuất phát từ hạn chế của công ty trong quá trình quản lý và sử dụng VLĐ. Khoản phải thu của khách hàng tuy có giảm trong năm 2016, nhưng nó vẫn chiếm tỷ trọng khoảng 14,1% trong tổng VLĐBQ của doanh nghiệp. Công ty bị chiếm dụng một lượng vốn khá lớn từ các khách hàng. Giải pháp này được đưa ra nhằm giúp công ty giảm thiểu được số vốn bị khách hàng chiếm dụng, đẩy nhanh tốc độ thu hồi công nợ, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty.
Nội dung của giải pháp:
- Quản lý tốt các khoản phải thu hiện tại, đồng thời đưa ra những ràng buộc chặt chẽ trong quá trình ký kết hợp đồng với bạn hàng, thực hiện hợp đồng để hạn chế tình trạng công ty bị chiếm dụng vốn.
- Đối với các hợp đồng kinh tế:
+ Trước khi ký kết hợp đồng cần phải nghiên cứu kỹ về khách hàng, nắm bắt được các thông tin cần thiết về năng lực pháp lý, uy tín trên thị trường, khả năng tài chính. Như vậy sẽ hạn chế được rất nhiều rủi ro, nâng cao được tính an toàn cho khả năng thu hồi công nợ.
+ Khi ký kết hợp đồng: Trên hợp đồng kinh tế cần quy định rõ về thời gian thanh toán, phương thức thanh toán, và cả hình thức xử lý khi vi phạm hợp đồng. Có thể thực hiện các chính sách chiết khấu, giảm giá khi khách hàng thanh toán nhanh hay mua với số lượng lớn.
- Mở sổ theo dõi chi tiết các khoản nợ, tiến hành sắp xếp các khoản phải thu theo trình tự thời gian. Như vậy công ty sẽ dễ dàng biết được khoản nào sắp đến hạn trả để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền.
- Đồng thời công ty cần đánh giá lại toàn bộ số nợ nằm trong tình trạng không thể thu hồi, trích lập dự phòng phải thu khó đòi, như vậy có thể giới hạn được tổn thất cho công ty.
3.2.1.3. Giải pháp thứ ba: Quản lý tốt hàng tồn kho, nâng cao vòng quay vốn lưu động.
Lý do đưa ra giải pháp:
Qua phân tích ta thấy, HTK chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng VLĐ của doanh nghiệp, năm 2016 chiếm đến gần 80%, nếu hàng hóa bị ứ đọng sẽ làm cho vòng quay HTK giảm, vòng quay VLĐ giảm, ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh. Thực tế cho thấy trong năm 2016, công ty đã có những thay đổi tích cực khi tốc độ luân chuyển HTK đã có sự tăng nhưng còn ở mức tăng nhẹ, làm cho số ngày chu chuyển HTK giảm xuống được 4 ngày. Công ty cần tiếp tục phát huy đẩy nhanh tốc độ chu chuyển HTK hơn nữa. Việc đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ hàng hóa là vấn đề cần thiết để giảm lượng HTK, tránh những thất thoát trong khâu dự trữ, giảm chi phí bảo quản, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty.
Nội dung của giải pháp:
Công ty cần tăng cường mở rộng thị trường tiêu thụ hàng hóa của doanh nghiệp, đẩy mạnh tìm hiểu, khai thác khách hàng tiềm năng trong từng thời điểm để có mức dự trữ hàng hóa thích hợp.
- Tăng số vòng quay bằng cách đưa ra các chiến lược như:
+ Cần linh động trong các chính sách giảm giá, khuyến mại, tri ân các khách hàng truyền thống cho phù hợp và có hiệu quả.
+ Đầu tư trang thiết bị cho các gian hàng, tạo sự thoải mái cho khách hàng.
+ Chú trọng đầu tư vào các sản phẩm có chất lượng tốt để cung cấp cho khách hàng.
3.2.1.4. Giải pháp thứ tư: Có biện pháp phòng ngừa rủi ro có thể xảy ra
Lý do đưa ra giải pháp:
Khi đã kinh doanh trong nền kinh tế thị trường, công ty luôn phải nhận thức được mình luôn phải ở trong trạng thái sẵn sàng đối phó với mọi sự thay đổi, biến động phức tạp có thể xảy ra bất cứ lúc nào. Những rủi ro bất thường trong kinh doanh như:
giá cả thị trường, sự bất ổn của thị trường tài chính, nền kinh tế lạm phát,… mà nhiều khi nhà quản trị không thể lường hết được. Chính vì vậy, để hạn chế phần nào những tổn thất có thể xảy đến, công ty cần phải thực hiện các biện pháp phòng ngừa để khi VKD bị hao hụt, công ty có thể có ngay nguồn bù đắp, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiếp tục hoạt động.
- Định kỳ, kiểm kê đánh giá lại toàn bộ tài sản hiện có của công ty theo giá trị hiện tại. Trên cơ sở đó có các biện pháp ứng phó kịp thời, điều chỉnh phần chênh lệch sao cho hợp lý.
- Những hàng hóa ứ đọng lâu ngày cần xử lý kịp thời, tìm nguồn tiêu thụ với giá cả hợp lý để thu hồi vốn.
- Công ty nên trích lập dự phòng các quỹ như: dự phòng tài chính, dự phòng giảm giá HTK, dự phòng nợ phải thu khó đòi.
Làm tốt các công tác trên sẽ giúp cho công ty giảm bớt những hậu quả nặng nề do rủi ro mang lại cho công ty.
3.2.2. Các kiến nghị để thực hiện các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty
3.2.2.1. Đối với nhà nước
- Nhà nước phải đảm bảo ổn định kinh tế vĩ mô, không để lạm phát tăng lên trong thời gian tới. Cần có sự tương tác giữa nhà nước với các doanh nghiệp để giải quyết những vướng mắc về thủ tục hành chính, cơ chế đầu tư mới, tao điều kiện cho doanh nghiệp thực hiện tiết kiệm và có hiệu quả các quy định của nhà nước đề ra.
- Nhà nước hỗ trợ Doanh nghiệp thông qua cơ chế, chính sách xúc tiến thương mại tìm kiếm thị trường. Nhất là đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ như công ty TNHH Đầu tư thương mại và Dịch vụ Biển Xanh, nhà nước cần có những sự hỗ trợ cần thiết cho doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh của đơn vị.
- Vốn luôn là một vấn đề quan trọng trong mỗi doanh nghiệp, vì nhiều lý do mà các doanh nghiệp vừa và nhỏ khó tiếp cận với ngân hàng. Nhà nước nên xem xét, can thiệp để các ngân hàng giảm bớt các điều kiện cho doanh nghiệp khi đi vay vốn và thực hiện các khoản cho vay với lãi suất ưu đãi hơn.
3.2.2.2. Đối với doanh nghiệp
- Mở rộng thị trường kinh doanh của mình không nên phụ thuộc vào một khu vực thị trường. Tăng cường công tác nghiên cứu, tham gia vào các hội chợ, xúc tiến thương mại, phải có sự chọn lọc và đánh giá kết quả đạt được.
- Có kế hoạch đào tạo nhằm nâng cao được hiệu quả sử dụng lao động cũng như hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh.
- Công tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh rất cần thiết do vậy công ty cần phải thiết lập một bộ phân chuyên trách về công tác phân tích kinh tế về hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh.