CHƯƠNG VIII KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH
8.1 Các giả định tài chính và bảng cân đối kế toán ban đầu
Công ty Tanimex kinh doanh đa ngành nghề tuy nhiên nhƣ đã giới hạn trong phạm vi đề tài, người viết tập trung phân tích và lập kế hoạch cho ngành kinh doanh cho thuê kho xưởng. Với phạm vi như trên, đề tài có một số giả định cho phần tính toán kế hoạch tài chính.
Tiền khách hàng chi trả sẽ được công ty giữ dưới dạng tiền mặt.
Thời gian khấu hao tài sản kho xưởng mới là 15 năm. Bắt đầu khấu hao khi đưa vào kinh doanh.
Giá trị khấu hao tài sản cũ lấy theo mức lũy kế trung bình các năm trước đây.
Cố định doanh thu các ngành nghề sản xuất kinh doanh khác ngoài kho xưởng cho báo cáo các năm 2015 – 2017.
Chi phí quản lý, chi phí bán hàng các năm 2015 – 2017 sẽ căn cứ chi phí gốc năm 2014 cộng/trừ các khoản chi phí tăng/giảm cho nhân sự, bán hàng cho các năm sau theo kế hoạch.
8.1.2 Bảng cân đối kế toán khởi đầu
Bảng 8.1 cân đối kế toán công ty Tanimex ngày 31/12/2014
TÀI SẢN Thời điểm 31/12/2014
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 541,592,725,053
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 164,436,667,850 1./ Tiền
63,280,107,084
2./ Các khoản tương đương tiền
101,156,560,766 II. Các khoản đầu tƣ tài chính ngắn hạn 93,950,000,000
1./ Đầu tƣ ngắn hạn
93,950,000,000 2./ Dự phòng giảm giá đầu tƣ ngắn hạn -
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 110,278,196,789
1./ Phải thu của khách hàng
15,566,232,126
2./ Trả trước cho người bán
45,343,935,288 3./ Phải thu nội bộ ngắn hạn
397,148,642
4./ Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng - 5./ Các khoản phải thu khác
49,428,306,676
6./ Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi
(457,425,943)
IV. Hàng tồn kho 167,297,315,333
1./ Hàng tồn kho
167,297,315,333
2./ Dự phòng giảm giá hàng tồn kho -
V. Tài sản ngắn hạn khác 5,630,545,081
1./ Chi phí trả trước ngắn hạn
1,415,292,304
2./ Thuế GTGT đƣợc khấu trừ
88,288,279 3./ Thuế và các khoản phải thu của nhà nước
3,141,501,108
4./ Tài sản ngắn hạn khác
985,463,390
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 476,451,958,820
I. Các khoản phải thu dài hạn 42,982,746,262
1./ Phải thu của khách hàng
44,882,744,740
2./ Vốn kinh doanh của đơn vị trực thuộc 500,000,000
3./ Phải thu dài hạn nội bộ
18,548,653
4./ Phải thu dài hạn khác -
5./ Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi
(2,418,547,131)
II. Tài sản cố định 58,902,684,233
1./ Tài sản cố định hữu hình
26,335,520,904
*Nguyên giá
154,487,372,887
*Giá trị hao mòn lũy kế
(128,151,851,983) 2./ Tài sản cố định thuê tài chính -
*Nguyên giá -
*Giá trị hao mòn lũy kế -
3./ Tài sản cố định vô hình
23,003,198,111
*Nguyên giá
219,688,404,748
*Giá trị hao mòn lũy kế
(196,685,206,637)
4./ Chi phí xây dựng cơ bản dỡ dang
9,563,965,218
III. Bất động sản đầu tƣ 173,247,764,237
* Nguyên giá
288,462,269,856
* Giá trị hao mòn lũy kế
(115,214,505,619)
IV. Các khoản đầu tƣ tài chính dài hạn 68,023,668,221 1./ Đầu tƣ vào công ty con
800,000,000
2./ Đầu tƣ vào công ty liên kết liên doanh
53,500,930,232 3./ Đầu tƣ dài hạn khác
18,165,717,115
4./ Dự phòng giảm giá đầu tƣ tài chính dài hạn
(4,442,979,126)
V. Tài sản dài hạn khác 133,295,095,867
1./ Chi phí trả trước dài hạn
133,045,095,867 2./ Tài sản thuế thu nhập hoãn lại - 3./ Tài sản dài hạn khác
250,000,000
Tổng cộng tài sản 1,018,044,683,873
NGUỒN VỐN 1,018,044,683,873
A. NỢ PHẢI TRẢ 436,722,025,564
I. Nợ ngắn hạn 187,292,530,451
1./ Vay và nợ ngắn hạn
15,431,300,000
2./ Phải trả cho người bán
2,501,028,396 3./ Người mua trả tiền trước
24,565,252
4./ Thuế và các khoản phải nộp nhà nước
812,652,443
5./ Phải trả người lao động
3,483,387,841 6./ Chi phí phải trả
99,018,544,249
7./ Phải trả nội bộ -
8./ Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng - 9./ Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác
65,078,313,534
10./ Dự phòng phải trả ngắn hạn -
11./ Quỹ khen thường phúc lợi
942,738,736
II./ Nợ dài hạn 249,429,495,113
1./ Phải trả dài hạn người bán
2,740,400,000
2./ Phải trả dài hạn nội bộ
18,548,653
3./ Phải trả dài hạn khác
43,886,179,687 4./ Vay và nợ dài hạn
68,684,073,871
5./ Thuế thu nhập hoãn lại phải trả - 6./ Dự phòng trợ cấp mất việc làm -
7./ Dự phòng phải trả dài hạn -
8./ Doanh thu chƣa thực hiện
134,100,292,902 9./ Quỹ phát triển khoa học công nghệ -
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 581,322,658,309
I. Vốn chủ sở hữu 581,322,658,309
1./ Vốn đầu tƣ của chủ sở hữu
240,000,000,000
2./ Thặng dƣ vốn cổ phần
92,948,707,864
3./ Vốn khác của chủ sở hữu -
4./ Cổ phiếu quỹ -
5./ Chênh lệch đánh giá lại tài sản -
6./ Chênh lệch tỷ giá hối đoái -
7./ Quỹ đầu tƣ phát triển
99,294,137,021 8./ Quỹ dự phòng tài chính
25,378,301,811
9./ Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu - 10./ Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối
123,701,511,613
11./ Nguồn vốn đầu tƣ XDCB -
II./ Nguồn kinh phí, quỹ khác -
1./ Quỹ khen thường và phúc lợi -
2./ Nguồn kinh phí -
3./ Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ -