Chương 4: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA DỰ ÁN
4.1 CÁC CƠ SỞ SỐ LIỆU PHÂN TÍCH DỰ ÁN
4.1.3 Phí thoát nước dự kiến
4.1.3.1 Các nguyên tắc chung xác định phí thoát nước
Nhƣ đã trình bày ở các phần trên, dự án đƣợc cấp phát vốn và không trả lãi vay nên sẽ không tính phần chi phí này vào phí thoát nước. Như vậy phí nước thải được xây dựng trên cơ sở tính toán các loại chi phí sau: Chi phí vận hành, chi phí quản lý, chi phí bảo dƣỡng, chi phí khấu hao.
Bên cạnh đó do tính đặc thù của lĩnh vực thoát nước ảnh hưởng đến an sinh xã hội nên phí thoát nước vẫn phải tuân theo một số nguyên tắc sau:
- Tính đúng, tính đủ để đảm bảo chi phí vận hành & bảo dƣỡng.
- Phải dựa trên khả năng chi trả của người tiêu dùng. Khả năng chi trả này thường đƣợc đánh giá dựa trên phần trăm thu nhập của hộ gia đình.
Vì vậy phí thoát nước sẽ được điều chỉnh nhằm đảm bảo mang lại hiệu quả về mặt tài chính, đảm bảo cho chủ dự án có thể cân đối giữa thu và chi trong quá trình quản lý và vận hành nhà máy xử lý nước thải. Các khoản cấu thành phí thoát nước được trình bày ở Hình 4.1.
Hình 4.1 Các khoản cấu thành chi phí thoát nước
Phí thoát nước
(1) Chi phí trực
tiếp
(2) Trả nợ
(3) Khấu hao
1.1 Chi phí điện 1.2 Chi phí hoá chất 1.3 Chi phí nhân công 1.4 Chi phí sửa chữa nhỏ 1.5 Chi phí quản lý chung
2.1 Trả phí cho vay lại (không phải trả) 2.2 Trả nợ gốc (không phải trả)
3.1 Khấu hao TSCĐ
(5)
Lãi định mức 5.1 Dự án mang tính công ích, không có tính thương mại.
(4) Các loại thuế
và phí
4.1 Thuế VAT
4.1.3.2 Lộ trình tăng phí thoát nước
Về lý thuyết, mỗi một năm chi phí sản xuất và vận hành sẽ khác nhau (thường là tăng lên) do tình hình lạm phát có thể khác đi. Do đó trong dự án này, phí thoát nước được kiến nghị tăng theo một lộ trình nhất định. Tất nhiên, thực tế giá nước thải đƣợc quyết định bởi UBND tỉnh, HĐND tỉnh nhƣng để đảm bảo dự án có tính khả thi về mặt tài chính, chúng tôi sẽ dự kiến lộ trình tăng giá nước thải là 5 năm 1 lần.
4.1.3.3 Tổng giá thành cho việc thu gom và xử lý 1m3 nước thải
Dựa theo các phân tích trong các phần trên, giá thu phí nước thải được tính toán chi tiết theo Bảng 4.3.
Bảng 4.3 Giá thành cho việc thu gom và xử lý 1m3 nước thải
STT Khoản mục chi phí Đơn vị Giá thành
I Chi phí trực tiếp
- Chí phí điện VNĐ/m3 1050
- Chi phí hóa chất VNĐ/m3 72
- Chi phí nhân công VNĐ/m3 675
- Chi phí bảo dƣỡng, sửa chữa nhỏ VNĐ/m3 221
Cộng I 2018
II Chi phí quản lý
- Chi phí quản lý chung VNĐ/m3 446
Cộng II 446
III Khấu hao tài sản cố định
-
Tổng giá trị khấu hao tài sản cố định (tại năm đầu
tiên tính khấu hao) VNĐ/m3 4755
- Tỷ lệ tính khấu hao đề xuất % 20%
-
Giá trị khấu hao tính trong giá thành sản xuất nước
thải VNĐ/m3 951
Cộng III 951
Tổng giá thành sản xuất (làm tròn) = I+II+III VNĐ/m3 3415
Như vậy, giá thành cho việc thu gom và xử lý 1m3 nước thải tính toán ra là 3.415 VNĐ/1m3 (tính tại thời điểm năm 2015, năm mà đƣa công trình vào sử dụng). Phí thoát nước này được tính toán thỏa mãn các tiêu chí về tính đúng tính đủ, đảm bảo đủ chi phí cho công tác quản lý vận hành, đủ chi phí khấu hao. Đồng thời phí thoát nước cũng phải phù hợp với khả năng chi trả của người tiêu dùng, được người tiêu dùng chấp thuận.
Tuy nhiên trong thực tế phí thoát nước và lộ trình tăng phí được quyết định bởi UBND tỉnh và phù hợp với khung giá nước do Bộ Tài Chính ban hành. Giá bán nước và lộ trình tăng giá nước dự kiến như sau:
- Phí thoát nước trung bình là 3.415 VNĐ/1m3 (tính tại thời điểm năm 2015, năm mà đƣa công trình vào sử dụng).
- Lộ trình tăng giá nước là 5 năm 1 lần.
- Mức tăng giá nước là 1000đ/1 lần tăng.
Trên thực tế, có rất nhiều đối tượng dùng nước khác nhau và giá bán nước cho các đối tượng này cũng khác nhau. Bảng giá phí nước thải dự kiến được trình bày ở Bảng 4.4.
Bảng 4.4 Phí nước thải dự kiến (ĐVT: VNĐ)
STT Đối tượng thu nước Phí nước thải/m3
1 Sinh hoạt 2500
2 Cơ quan hành chính 3000
3 Dịch vụ thương mại 5500
4 Sản xuất nhỏ 4500