Đơn vị: CT TNHH MỹHoàng
Địa chỉ: 87 Nguyễn Sinh Cung, P.VỹDạ, TP.Huế
SỔ CHI TIẾT DOANH THU BÁN HÀNG Tài khoản: 5111
Loại tiền: VNĐ Mã
chứng từ
Ngày chứng từ
Số chứng
từ Tên khách p.hành h.đơn Diễn giải chính Mã tài
khoản Tài khoản
đối ứng
Phát sinh nợ Phát sinh có
Số dư đầu kỳ (51111) 0 18.152.875.694
Tổng phát sinh trong kỳ (51111) 20.837.697.280 2.684.821.586
Số dư cuối kỳ (51111) 0 0
PT1 01/12/2017 PT12.001
Cty TNHH Quảng cáo thương mại và dịch vụ Thiên Cát
Bán hàng Công ty TNHH QCTM&DV
Thiên Cát 51111 1111 0 17.000.000
PT1 01/12/2017 PT12.002 Công ty TNHH Hoàng Tiến Thái Bán hàng Công ty TNHH Hoàng Tiến Thái 51111 1111 0 10.526.364 PT1 01/12/2017 PT12.003
Công ty TNHH MTV xây dựng và thương mại Thiện Nhân
Bán hàng Công ty TNHH MTV XD&TM
Thiện Nhân 51111 1111 0 17.747.273
PT1 25/12/2017 PT12.080
Công ty TNHH MTV Hoàng Khăm
Bán hàng Công ty TNHH MTV
Hoàng Khăm 51111 1111 0 17.545.454
... ... ... ... ...
PT1 30/12/2017 PT12.121 Công ty TNHH 757 Thanh Lộc Bán hàng Công ty TNHH 757 Thanh Lộc 51111 1111 0 17.830.909 PT1 30/12/2017 PT12.122
Công ty TNHH MTV Quảng Cáo In ấn và Trang Trí Nội Thất Hoàng Lê
Bán hàng Công ty TNHH MTV QC Inấn
và TT Nội Thất Hoàng Lê 51111 1111 0 16.518.182
PKT 31/12/2017 12.017
Kết chuyển doanh thu bán hàng sang xác
định kết quả kinh doanh 51111 9111 20.837.697.280 0
- Cộng số phát sinh
20.837.697.280
- Sổ này có…trang.đánh sốtừtrang số 01 đến trang… Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Người ghi sổ( Ký. họtên)
Kế toán trưởng(Ký, họ tên, đóng dấu)
Mẫu số: S20 - DN
(ngày 20/03/2006 của bộ Tài Chính)
Trường Đại học Kinh tế Huế
Doanh thu xuất khẩu
Khi nghiệp vụ bán hàng xuất khẩu phát sinh tức là khi hợp đồng kinh tế đãđược ký kết, dựa vào Hợp đồng kinh tế, kế toán hàng hóa tiến hành lập Phiếu xuất kho và Hóa đơn GTGT (Tương tự nghiệp vụ bán hàng nội địa). Phiếu xuất kho gồm 2 liên:
Liên 1 lưu tại cuốn, liên 2 giao cho nhân viên bán hàng (Đã có chữ ký của Kế toán trưởng và Giám đốc). Hóa đơn GTGT gồm 3 liên: Liên 1 lưu tại cuốn, liên 2 và liên 3 giao cho nhân viên bán hàng (Đã có chữ ký của Kế toán trưởng và kế toán hàng hóa).
Nhân viên bán hàng mang 2 chứng từ đó đến tổng kho của Công ty nhận hàng và vận chuyển giao cho khách hàng. Phiếu xuất kho sẽ lưu tại kho; Kế toán hàng hóa sẽ nhận lại liên 2 Hóa đơn GTGT (Đã có xác nhận của khách hàng) và Danh sách hàng hóa đủ điều kiện qua khu vực giám sát Hải quan, liên 3 Hóa đơn GTGT giao cho khách hàng.
Kế toán thanh toán dựa vào thông tin trên phần mềm kế toán để xác nhận việc thanh toán của khách hàng (Thường thanh toán qua ngân hàng). Cuối mỗi ngày, căn cứ vào Hóa đơn GTGT kế toán hàng hóa tiến hành phản ánh nghiệp vụ vào sổ chi tiết tài khoản 51112 –Doanh thu xuất khẩu. Các chứng từ phát sinh trong ngày như: Hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho, phiếu thu,... sẽ được từng bộ phận liên quan cập nhật vào Chứng từ ghi sổ. Cuối mỗi tháng, kế toán hàng hóa dựa vào các sổ chi tiết và chứng từ ghi sổ để tiến hành cập nhật vào sổ cái TK 511.
Ví dụ 2: Ngày 19/12/2017 Công ty TNHH Mỹ Hoàng xuất kho bán cho Công ty Savanmixay – Lào một lô hàng với giá trị thanh toán 1.515.640.669 VNĐ.
Thủ tục tiến hành của kế toánbán hàng ở nghiệp vụ này cũng tương tự ở ví dụ 1.
Tuy nhiên,ở nghiệp vụ này do bán cho một Công ty ở nước ngoài với khối lượng hàng lớn nên sẽ ký kết Hợp đồng kinh tế (Phụ lục 13)để đảm bảo cho cả hai bên. Ngoài ra, vì đây là bán hàng xuất khẩu nên sẽ có sự kiểm tra của Cục Hải Quan khi xuất hàng qua cửa khẩu. Khi qua cửa khẩu, Cục Hải Quan sẽ tiến hành kiểm tra hàng hóa. Nếu hàng hóa đạt điều kiện Giám sát Cục Hải quan sẽ ký và đóng dấu vào Tờ khai Danh sách hàng hóa đủ điều kiện qua giám sát Hải Quan –Do kế toán bán hàng của Công ty in trên trang wep của Cục Hải quan kèm theo Tờ khai hàng hóa xuất khẩu (Thông quan). Hóa đơn GTGT sẽ được lập gồm 3 liên chứ không phải 2 liên như ở ví dụ 1:
Liên 1 lưu tại cuốn, liên 2 và liên 3 giao cho nhân viên bán hàng(Đã có chữ ký của Kế
Trường Đại học Kinh tế Huế
toán trưởng và kế toán hàng hóa). Nhân viên bán hàng mang 2 chứng từ đó đến tổng kho của Công ty nhận hàng và vận chuyển giao cho khách hàng. Phiếu xuất kho sẽ lưu tại kho; Kế toán hàng hóa sẽ nhận lại liên 2 Hóa đơn GTGT và Danh sách hàng hóa đủ điều kiện qua khu vực giám sát Hải quan, liên 3 Hóa đơn GTGT giao cho khách hàng.
Kế toán thanh toán dựa vào thông tin trên phần mềm kế toán để xác nhận việc thanh toán của khách hàng (Thường thanh toán qua ngân hàng). Cuối mỗi ngày, căn cứ vào Hóa đơn GTGT kế toán hàng hóa tiến hành phản ánh nghiệp vụ vào sổ chi tiết tài khoản 51112 –Doanh thu xuất khẩu. Các chứng từ phát sinh trong ngày như: Hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho, phiếu thu,... sẽ được từng bộ phận liên quan cập nhật vào Chứng từ ghi sổ. Cuối mỗi tháng, kế toán hàng hóa dựa vào các sổ chi tiết và chứng từ ghi sổ để tiếnhành cập nhật vào sổ cái TK 511
Trường Đại học Kinh tế Huế