Đơn vị: CT TNHH MỹHoàng
Địa chỉ: 87 Nguyễn Sinh Cung, P.VỹDạ, TP.Huế
SỔ CHI TIẾT DOANH THU BÁN HÀNG Tài khoản: 51112
Loại tiền: VNĐ Ngày
chứng từ
Số chứng từ
Tên khách p.hành
h.đơn Diễn giải chính Mã tài
khoản Tài khoản
đối ứng
Phát sinh nợ Phát sinh có Phát sinh có
ngoại tệ Lũy kế (dư nợ) Lũy kế ngoại
tệ (dư nợ) Tỷ giá
Số dư đầu kỳ(51112) 0 40.489.852.153 0,00 5.412.188,35 0 0,00 0,0000
Tổng phát sinh trong
kỳ(51112) 45.861.415.943 5.371.563.790 0,00 236.847,82 0 0,00 0,0000
Số dư cuối kỳ(51112) 0 0 0,00 5.649.036.17 0 0,00 0,0000
02/12/2017 2017082
SAVANMIXAY FACTORY LIMITED
Bán hàng Công ty
Savanmixay Factory Ltd. 51112 1311 0 11.182.374 0,00 493,05 -40.501.034.527 -5.412.681,40 22.680,0000 02/12/2017 2017082
SAVANMIXAY FACTORY LIMITED
Bán hàng Công ty
Savanmixay Factory Ltd. 51112 1311 0 85.585.248 0,00 3.773,60 -40.586.619.775 -5.416.455,00 22.680,0000
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
19/12/2017 2017087
Công ty SAVANMIXAY
Bán hàng Công ty
Savanmixay 51112 1311 0 99.916.740 0,00 4.405,50 -42.422.534.019 -5.497.403,60 22.680,0000
19/12/2017 2017087
Công ty SAVANMIXAY
Bán hàng Công ty
Savanmixay 51112 1311 0 40.000.716 0,00 1.763,70 -42.462.534.735 -5.499.167,30 22.680,0000
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
19/12/2017 2017087
Công ty SAVANMIXAY
Bán hàng Công ty
Savanmixay 51112 1311 0 20.756.736 0,00 915,20 -43.838.257.948 -5.559.825,29 22.680,0000
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
31/12/2017 12.017
Kết chuyển doanh thu bán hàng sang xác định
kết quả kinh doanh 51112 9111 45.861.415.943 0 0.00 0 -5.649.036.17 0.0000
- Sổ này có…trang, đánh sốtừtrang số 01 đến trang…
- Ngày mởsổ: 01/01/2016 Ngày 31 tháng 12 năm 2017
Người ghi sổ( Ký, họtên) Kế toán trưởng(Ký, họ tên, đóng dấu)
Mẫu số: S20 - DN
(ngày 20/03/2006 của bộ Tài Chính)
Trường Đại học Kinh tế Huế
2.3.3. Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu.
a. Chứng từ kế toán sử dụng
- Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng
- Phiếu giao hàng, văn bản đề nghị giảm giá hàng bán b. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 521 –Các khoản giảm trừ doanh thu c. Phương pháp hạch toán
Trong năm kếtoán từ ngày 1/1/2017 đến ngày 1/12/2017, tại Công ty TNHH Mỹ Hoàng không phát sinh các nghiệp vụ có các khoản giảm trừ doanh thu như: chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại. Do vậy, trong bài báo cáo này, em không trình bày phần hành kếtoán các khoản giảm trừdoanh thu.
2.3.4. Kế toán giá vốn hàng bán.
a. Chứng từ kế toán sử dụng - Phiếu xuất kho
- Phiếu nhập kho
- Phiếu điều chuyển kho b. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 632 –Giá vốn hàng bán c. Phương pháp hạch toán
-Để tổng hợp giá vốn số hàng đã xuất bán kế toán căn cứ vào số ghi trên bảng tổng hợp nhập xuất tồn của hàng hóa để xác định giá vốn của số hàng đã xuất kho.
Doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. Giá vốn của hàng xuất kho tiêu thụ được tính theo phương pháp bình quân gia quyền sau mỗi lần nhập. Theo phương pháp này, hàng hóa sau mỗi lần mua vào sẽ được tính giá bình quân và làm giá vốn cho mỗi lần xuất hàng.
Ví dụ 3: Từ nghiệp vụ bán hàng cho Công ty TNHH MTV Hoàng Khăm, sau khi kế toán hàng hóa hạch toán doanh thu sẽ tiến hành hạch toán giá vốn hàng bán cho nghiệp vụ.
Trường Đại học Kinh tế Huế
- Công ty TNHH Mỹ Hoàng đã trang bị phần mềm kế toán Pro Acounting để hỗ trợ công việc cho bộ phận kế toán của Công ty. Nhờ đó mà việc tính toán giá vốn hàng bán của hàng hóa cũng trở nên đơn giản hơn. Sau mỗi lần nhập hàng, kế toán hàng hóa chỉ việc truy cập vào phần mềm kế toán Pro Acounting, chọn phân hệ “Kho hàng/nguyên vật liệu sản xuất”, rồi chọn “Tính giá hàng tồn kho”, khi đó phần mềm sẽ cho ra “Bảng tính giá hàng tồnkho”. Kế toán điền các thông tin như:tính cho loại vật tư (Trung bình di động), từ ngày (1/12/2017), đến ngày (21/12/2017), giá chung hay từng kho (Từng kho), chỉ tính cho các mã kho (Kho 02), ráp giá sau khi tính (Có). Sau khi điền đầy đủ các thông tin trên kế toán vào ô tính toán rồi lưu và in bảng tính giá vốn ra.
- Khi nghiệp vụ ở ví dụ 1 phát sinh, kế toán xuất Phiếu xuất kho và Hóa đơn GTGT thì chỉ cần nhập mã vật tư hoặc tên vật tư thì phần mềm sẽ tự động nhảy ra giá vốn của hàng hóa đó và tự động hạch toán giá vốn:
Nợ TK 632: 16.705.176 đ Có TK 1651:16.705.176 đ
- Hàng ngày, căn cứ vào Phiếu xấu kho số 0001215 –xuất kho bán hàng cho Công ty TNHH Mỹ Hoàng và Hóa đơn GTGT số 0001215 đểghi sổ, kế toán sẽ phản ánh đồng thời nghiệp vụ vào chứng từ ghi sổ và sổchi tiếtTK 632, sau đó căn cứ vào số liệu trên chứng từ ghi sổ và sổchi tiếtTK 632để ghi vào sổ cái tài khoản 632(Phụ lục 14).
Hình 2.4. Giao diện phần mềm Pro Acounting – Bảng tính giá hàng tồn kho
Trường Đại học Kinh tế Huế
Hình 2.5. Giao diện PMKT Pro Acounting – Sau khi tính giá hàng tồn kho
Trường Đại học Kinh tế Huế