II. HOẠT ĐỘNG CHUYỂN GIÁ TRỐN LẬU THUẾ: TRƯỜNG HỢP TẠI CÔNG TY METRO CASH AND CARRY VIỆT NAM
2. Hoạt động chuyển giá tại công ty METRO Cash & Carry Việt Nam
2.1. Giới thiệu sơ lược về công ty TNHH Metro Cash and Carry Việt Nam - Tên công ty: Công ty TNHH Metro Cash and Carry Việt Nam
- Văn phòng chính: Lô B, Khu Đô thị mới An Phú - An Khánh, Phường An Phú, Quận 2, TP.Hồ Chí Minh, Việt Nam.
- Điện thoại: +84(8) 35190370
METRO GROUP là một trong các tập đoàn bán lẻ lớn nhất và quốc tế hóa nhất trên toàn thế giới. Với 283.000 nhân viên từ 150 quốc gia đang làm việc tại khoảng 2.100 cửa hàng ở 33 quốc gia ở châu Âu, châu Phi và châu Á. Các danh mục đầu tư với các thương hiệu mạnh đã cung cấp một loạt các dịch vụ cho khách hàng cá nhân và khách hàng buôn bán sỉ.
Metro Cash & Carry Việt Nam được Bộ Kế hoạch và đầu tư cấp phép hoạt động ngày 14 tháng 3 năm 2001 với vốn đầu tư 12 triệu USD, vốn pháp định 36 triệu USD.
Theo đăng ký, METRO có thời gian hoạt động 50 năm. Ngành nghề kinh doanh là điều hành các trung tâm cash & carry, mua sản phẩm thực phẩm và phi thực phẩm trực tiếp từ nhà cung cấp để phân loại, bảo quản và kiểm soát chất lượng, chế biến và bán buôn cho khách hàng là doanh nghiệp…
Ngày 28 tháng 3 năm 2002 công ty Metro Cash & Carry Việt Nam bắt đầu đi vào kinh doanh với việc khai trương trung tâm METRO đầu tiên tại quận 6, TP.Hồ Chí Minh.
Cũng trên địa bàn thành phố, ngày 5 tháng 12 năm 2002, trung tâm METRO thứ hai – METRO An Phú chính thức đi vào hoạt động.
Tính đến thời điểm hiện tại, METRO Cash & Carry Việt Nam đã có tất cả 19 trung tâm bán sỉ đang hoạt động trên toàn quốc, với: 03 tại thành phố Hồ Chí Minh, 03 tại Hà Nội, và 01 trung tâm ở các thành phố Biên Hòa, Bình Dương, Vũng Tàu, Cần Thơ, Long Xuyên, Qui Nhơn, Đà Nẵng, Hải Phòng, Vinh, Hạ Long, Nha Trang, Buôn Ma Thuột, Rạch Giá và mới nhất là Hà Đông. Ngoài ra, để nâng cao đảm bảo chất lượng sản phẩm khi đưa đến tay khách hàng, METRO còn có 02 trung tâm trung chuyển, phân phối rau quả đặt tại Lâm Đồng và cá tươi tại Cần Thơ.
2.2. Tình hình hoạt động của công ty METRO Cash & Carry Việt Nam Metro hoạt động tại Việt Nam từ năm 2002 với số vốn đầu tư ban đầu là 78 triệu USD. Sau 12 năm, doanh thu tại Việt Nam tăng gấp 24 lần nhưng doanh nghiệp liên tục báo lỗ, tổng số lỗ lên đến hơn 500 tỷ đồng. Theo cơ quan thuế, Metro chưa từng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, và chỉ báo lãi duy nhất năm 2010 (116 tỷ đồng).Một nghịch lý ở dây là chỉ trong 5 năm đầu đến Việt Nam, METRO đã mở tới 9 điểm. Trong 2 năm tiếp theo (2010-2012) là dù kinh doanh thua lỗ triền miên nhưng Metro Việt Nam vẫn mở rộng hơn gấp đôi mạng lưới kinh doanh (từ 9 lên 19 trung tâm siêu thị). Trong khi đó, bình thường phải cần từ 3-5 năm để một trung tâm thương mại xây mới có thể hòa vốn.
Cũng chính vì nghịch lý báo lỗ tới hơn nửa triệu tỷ đồng, Metro vẫn phình ra 19 điểm bán lẻ mới dấy lên mối hoài nghi chuyển giá suốt năm qua. Đặc biệt hơn nữa là thông tin METRO sẽ được bán cho Tập đoàn Berli Jucker (BJC) của Thái Lan lên tới 879 triệu USD. Đoàn thanh tra thuế xác định, tổng vốn đầu tư của Metro vào Việt Nam sau 12 năm mới chỉ có 301 triệu USD nhưng giá trị thương vụ chuyển nhượng lại gấp tới gần 3 lần. Lý do cho quyết định chuyển nhượng này là quá rõ ràng.Vì sao Tập đoàn này lại trả giá quá cao trong khi Metro lại đang thua lỗ rất đậm, dù là "danh nghĩa" ở Việt Nam.
Từ những mâu thuẫn đó cơ quan thuế đã tiến hành thanh tra, kiểm tra chống chuyển giá tại Công ty METRO Việt Nam. Và đến nay đã hoàn và đưa ra các kết luận.
ngành tài chính đã phát hiện nhiều vi phạm tại doanh nghiệp, yêu cầu METRO nộp vào ngân sách nhà nước 507 tỷ đồng. Trong đó có tiền giãm lỗ, truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, giảm khấu trừ thuế…. Bởi vậy, công ty METRO Việt Nam được xem như là một điển hình cho hoạt động chuyển giá, trốn lậu thuế của các doanh nghiệp FDI tại Việt Nam.
2.3. Hoạt động chuyển giá tại công ty METRO Cash & Carry Việt Nam
Gửi giá ở công ty mẹ
Theo thông tin từ lãnh đạo Tổng Cục Thuế cho biết, vi phạm đáng chú ý nhất là hành vi chuyển giá thông qua giao dịch liên kết với công ty mẹ tại Đức. Tổng số lỗ bất hợp lý mà Metro buộc phải giảm sau thanh tra là 335 tỷ đồng.
Metro Việt Nam và công ty mẹ, Metro tại Đức có ký hợp đồng nhượng quyền thương hiệu ngay từ khi mới đầu tư ở Việt Nam. Hàng năm, Metro Việt Nam phải trả cho công ty mẹ ở Đức một khoản tiền khá lớn. Tính từ năm 2006-2013, khoản tiền này lên tới
731 tỷ đồng. Bên cạnh đó, chi phí lương, thưởng và phụ cấp cho ban giám đốc và chuyên gia nước ngoài trả cho các cá nhân thông qua Metro Cash & Cary GmbH (MCC) tại Đức cũng là một con số khủng, lên tới 699 tỷ đồng.Mặt khác trong 3 năm đầu (2006-2009), Metro không đăng ký với Bộ Thương mại theo quy định của Nghị định 35 nên khoản tiền trả cho bên Đức ở giai đoạn này không được chấp nhận là chi phí được trừ khi tính thuế.
Nhờ “gửi giá” ở công ty mẹ trong các đợt thanh toán tiền bản quyền thương hiệu, Metro có khoản lỗ chênh lệch bất hợp lý là 245 tỷ đồng.
Ngoài giảm lỗ 335 tỷ đồng, Metro Cash & Carry còn phải giảm khấu trừ thuế giá tri gia tăng số tiền là 110 tỷ đồng là khoản tiền thu của các doanh nghiệp để hỗ trợ quảng cáo, bán hàng trong siêu thị nhưng lại không kê khai khi nộp thuế. Metro cũng bị truy thu thuế, chủ yếu là thuế nhà thầu đối với lương chuyên gia nước ngoài là 62 tỷ đồng. Nhờ đó, kết quả kinh doanh đến năm 2011 của hãng bán lẻ này đã chuyển từ lỗ triền miền sang cân bằng và có lãi. Trước đó, theo khai báo của hãng này, từ năm 2007-2012, đã phải chịu lỗ luỹ kế tới 598 tỷ đồng.
Đẩy giá quá cao
Metro liên tục đầu tư mở rộng, trong đó từ năm 2010 – 2012, công ty mở thêm 10 trung tâm.Thời gian mới đầu tư, các chi phí khấu hao, tiện ích, tiền thuê đất rất lớn. Ngoài ra theo Metro, để đảm bảo các trung tâm hoạt động theo các tiêu chuẩn cao nhất của Đức, công ty đã phải bỏ ra rất nhiều nguồn lực về nhân sự và vốn. Điều này đã dẫn đến chi phí hoạt động tăng cao như “chi phí hao hụt tổn thất, chi phí đảm bảo an toàn vệ sinh thực phẩm và chi phí đảm bảo an ninh”. Cụ thể, trong năm 2013, tỉ lệ hao hụt tổn thất của Metro lên tới 1,15% tổng doanh thu, đặc biệt chi phí cho an ninh chiếm tới 0,3% tổng doanh thu…
Sau khi kiểm tra,đoàn thanh tra phát hiện Metro đã trích khấu hao tài sản quá cao, trích dự phòng bất hợp lý dẫn tới khoản lỗ 90 tỷ đồng. Khoản tiền này sẽ buộc phải giảm trong kết quả hạch toán với cơ quan thuế. Tuy nhiên sau khi cân bằng tài chính, đến năm 2012-2013, Metro lại phát sinh khoản lỗ lên tới 380 tỷ đồng. Sau khi giảm 90 tỷ đồng khoản lỗ chuyển giá trên, con số cuối cùng về tài chính Tập đoàn này vẫn là lỗ 290 tỷ đồng. Năm 2014 do chưa có đủ dữ liệu nên đoàn thanh tra chưa thanh tra thuế.