2.4. Phân tích tình hình tài chính
2.4.1. Phân tích khái quát về nguồn vốn và sử dụng vốn (BẢNG
CÂN ĐỐI KẾ TOÁN):
+ Bảng cân đối kế toán
- Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định.
- Bảng cân đối kế toán có ý nghĩa quan trọng trong công tác quản lý doanh nghiệp. Số liệu trên bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp theo cơ cấu tài sản; nguồn vốn và cơ cấu nguồn hình thành các tài sản đó. Thông quan bảng cân đối kế toán có thể nhận xét, nghiên cứu và đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp.
- Trên cơ sở có thể phân tích tình hình sử dụng vốn, khả năng huy động nguồn vốn vào quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
- Các thành phần của bảng cân đối kế toán gồm:
. Phần tài sản:
Phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý và sử dụng của doanh nghiệp. Căn cứ vào số liệu này có thể đánh giá một cách tổng quát qui mô tài sản và kết cấu các loại vốn của doanh nghiệp hiện có đang tồn tại dưới hình thái vật chất. Xét về mặt pháp lý, số lượng của các chỉ tiêu bên phần tài sản thể hiện số vốn đang thuộc quyền quản lý và sử dụng của doanh nghiệp.
. Phần nguồn vốn:
Phản ánh những nguồn vốn mà doanh nghiệp quản lý và đang sử dụng vào thời điểm lập báo cáo. Về mặt kinh tế, khi xem xét phần nguồn vốn các nhà quản lý có thể thấy được thực trạng tài chính của doanh nghiệp đang quản lý và sử dụng.Về mặt pháp lý thể hiện trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp về tổng số vốn được hình thành từ những nguồn khác.
SV: Huỳnh Trung Hiếu GVHD: Nguyễn Thúc Hương
Bảng 05: bảng cân đối kế toán
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Đơn vị tiền: đồng Việt Nam
STT Chỉ tiêu Mã 31/12/2015 31/12/2014 Chênh lệch
2015/2014
-1 -2 -3 -5 -6 7 8
TÀI SẢN Số tiền %
A A - TÀI SẢN NGẮN HẠN
(100=110+120+130+140+150) 100 14.109.418.718 14.254.666.247 -145.247.529 -1 I. Tiền và các khoản tương
đương tiền 110 3.637.369.628 2.207.457.187 1.429.912.441 65
II. Các khoản phải thu ngắn
hạn 130 6.212.749.841 6.439.312.161 -226.562.320 -4
III. Hàng tồn kho 140 4.152.466.591 5.567.262.938 -1.414.796.347 -25 IV. Tài sản ngắn hạn khác 150 106.832.658 40.633.961 66.198.697 163 B B - TÀI SẢN DÀI HẠN(200 =
210+220+230+240) 200 3.283.028.695 1.218.855.680 2.064.173.015 169 I. Tài sản cố định 210 3.283.028.695 1.218.855.680 2.064.173.015 169 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =
100 + 200) 250 17.392.447.413 15.473.521.927 1.918.925.486 12 NGUỒN VỐN
A A. NỢ PHẢI TRẢ
(300=310+330) 300 4.326.484.618 2.558.334.633 1.768.149.985 69 I. Nợ ngắn hạn 310 4.326.484.618 2.558.334.633 1.768.149.985 69 B B-VỐN CHỦ SỞ HỮU
(400=410+430) 400 13.065.962.795 12.915.187.294 150.775.501 1 I. Vốn chủ sở hữu 410 13.065.962.795 12.915.187.294 150.775.501 1 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN
(440 = 300 + 400 ) 440 17.392.447.413 15.473.521.927 1.918.925.486 12 Nguồn: phòng kế toán tài chính
Qua bảng cân đối kế toán, tổng tài sản và nguồn vốn năm 2015 so với năm 2014 tăng 12%, cho thấy:
- Về tài sản:
Tổng tài sản tăng là do tiền và các khoản tương đương tiền tăng (+65%) điều này cho thấy doanh nghiệp đang nắm một lượng vốn lưu động lớn trong hoạt động kinh doanh.
Hàng tồn kho giảm (-25%) nguyên nhân chủ yếu là doanh nghiệp nhận được nhiều hợp đồng, cung cấp được nhiều hàng hóa và dịch vụ, cho ta thấy được chính sách thu hút khách hàng của doanh nghiệp đang trên đà phát triển mạnh.
Những tài sản ngắn hạn khác tăng (+163%) nguyên nhân là do tăng tiền và các khoản tương đương tiền. Cho thấy được doanh nghiệp đang hoạt động tốt.
Tài sản dài hạn tăng (+169%) là do tài sản cố định tăng, cho thấy doanh nghiệp đầu tư máy móc thiết bị để phục vụ sản xuất kinh doanh, nhằm khắc phục những thiếu sót và hạn chế của doanh nghiệp, cố gắng đưa sản phẩm của doanh nghiệp ra thị trường một cách hoàn hảo nhất.
- Về nguồn vốn:
Tổng nguồn vốn tăng do nợ phải trả tăng (+69%) chủ yếu là phải trả cho người bán tăng, do nhu cầu thị trường ngày càng nhiều, muốn đáp ứng được doanh nghiệp phải nhập hàng về phục vụ cho sản xuất kinh doanh nhằm tránh tình trạng thiếu hàng.
Vốn chủ sở hữu tăng (+69) nguyên nhân tăng là do lợi nhuận sau thuế chưa phân phân phối tăng phản ánh được một phần nào về sự hoạt động của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp đã giữ được lợi nhuận để tái đầu tư.
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
- Xem xét, thu nhập, chi phí, lợi nhuận của doanh nghiệp có thực hay không - Xem xét, thu nhập, chi phí, lợi nhuận của doanh nghiệp thay đổi có phù hợp với đặc điểm chi phí, hiệu quả kinh doanh, phương hướng kinh doanh…
SV: Huỳnh Trung Hiếu GVHD: Nguyễn Thúc Hương
Bảng 06: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
Đơn vị tiền: đồng Việt Nam
S Chỉ tiêu Mã Năm 2015 Năm 2014 Chênh lệch
T 2015/2014
T Số tiền %
(A) (B) -1 -2 -3 -4
1
1. Doanh thu bán hàng
và cung cấp dịch vụ 1 64.466.656.074 45.188.621.310 19.278.034.764 43 2
2. Các khoản giảm trừ
doanh thu 2 0 0 0
3
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ (10 = 01 – 02) 10 64.466.656.074 45.188.621.310 19.278.034.764 43 4 4. Giá vốn hàng bán 11 60.340.790.085 42.453.528.982 17.887.261.103 42
5
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 4.125.865.989 2.735.092.328 1.390.773.661 51 6
6. Doanh thu hoạt động
tài chính 21 4.054.006 0 4.054.006
7 7. Chi phí tài chính 22 12.893.331 7.481.552 5.411.779 72
8
8.- Trong đó: Chi phí
lãi vay 23 0 0 0
9 9. Chi phí quản lý kinh
doanh 24 3.610.132.740 2.532.249.880 1.077.882.860 43
10
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh(30 = 20 + 21 -
22 – 24) 30 506.893.924 195.360.896 311.533.028 159
11 11. Thu nhập khác 31 0 126.827.373 -126.827.373
- 100
12 12. Chi phí khác 32 244.601.760 0 244.601.760
13
13. Lợi nhuận khác
(40 = 31 - 32) 40 -244.601.760 126.827.373 -371.429.133
- 293
14
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 =
30 + 40) 50 262.292.164 322.188.269 -59.896.105 -19
15
15. Chi phí thuế thu
nhập doanh nghiệp 51 111.516.663 64.437.654 47.079.009 73
16
16. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp (60 = 50 – 51) 60 150.775.501 257.750.615 -106.975.114 -42 Nguồn: phòng kế toán tài chính
Doanh thu: Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp tăng đáng kể, chỉ trong vòng 1 năm tăng 19.278.034.764 đồng và số hợp đồng kinh tế củng tăng theo thời gian. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng
1.390.773.661 đồng chiếm (+51%). Đồng thời doanh nghiệp củng có những chính sách bán hàng thu hút khách hàng làm cho tỷ lệ doanh thu tăng.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh:
+ Chi phí quản lý kinh doanh tăng (+43) tương ứng với 1.077.882.860 đồng.
+ Chi phí do doanh thu bán hàng tăng nên chi phí củng tăng theo.