III Doanh thu cho thuờ TS 5113 16.100.000 16.100
1 K/C giỏ vốn hàng hoỏ 397.247.543 397.247
26K/C l ỗ
K/C lói
- Nhật ký chứng từ số 8 : Ghi cú TK 156, 131, 511, 632, 641, 642, 821, 911. Cơ sở lập nhật ký chứng từ số 8 căn cứ vào bảng kế số 8 của TK 156 nhập xuất tồn kho hàng hoỏ, bảng kờ số 9 tớnh giỏ thực tế của hàng hoỏ.
Bảng kế số 11 của TK 131 phải thu của khỏch hàng. Sau khi cú được những cơ sở này cuối thỏng khoỏ sổ NKCT số 8 xỏc định tổng số nợ phỏt sinh bờn cú của cỏc TK 156, 131, 511, 632, 641, 642, 821, 911, đối ứng bờn cú của cỏc TK liờn quan để từ đú tổng hợp NKCT số 8 và ghi vào sổ cỏi.
- Sổ cỏi cửa hàng cú bao nhiờu tài khoản thỡ mở bấy nhiờu trang sổ cỏi. Kế toỏn kết quả kinh doanh sử dụng cỏc trang sổ cỏi sau.
+ Sổ cỏi TK 511 : Doanh thu bỏn hàng.
Cơ sở để ghi vào sổ cỏi TK 511 là : Căn cứ vào NKCT số 8. + Sổ cỏi TK 632: Giỏ vốn hàng bỏn.
Cơ sở để ghi vào sổ cỏi TK 632 : Căn cứ vào bảng kờ số 8. + Sổ cỏi TK 641: Chi phớ bỏn hàng.
Cơ sở để ghi vào sổ cỏi TK 641 là: Cỏc hoỏ đơn, chứng từ về chi phớ tờ kờ chi tiết bỏn hàng do cỏc quầy gửi lờn và cỏc hoỏ đơn chứng từ chi phớ bỏn hàng phỏt sinh trờn cửa hàng do kế toỏn tập hợp.
+ Sổ cỏi TK 642 : Chi phớ quản lý doanh nghiệp: Cơ sở để ghi vào sổ cỏi TK 642 là: Cỏc hoỏ đơn, chứng từ về chi phớ kinh doanh do kế toỏn cửa hàng tập hợp.
+ Sổ cỏi TK 911: Xỏc định kết quả kinh doanh.
Cơ sở để ghi vào sổ cỏi TK 911 là : Căn cứ vào sổ cỏi TK 511, 632, 641, 642, 711.
Cỏc sổ cỏi này cú mẫu giống nhau, chỳng được ghi một lần vào cuối thỏng.
Nội dung phản ỏnh trờn sổ cỏi là: Phản ỏnh số phỏt sinh bờn nợ, số phỏt sinh bờn cú của từng tài khoản. Cuối mỗi quý, kế toỏn cộng số phỏt sinh nợ, phỏt sinh cú của từng tài khoản để làm cơ sở lập bảng cõn đối kế toỏn và cỏc bỏo cỏo tài chớnh.
Cửa hàng
Nguyễn Công Trứ