2.1 Giới thiệu về công ty Cổ Phần Mía Đường Sông Con
2.2.2. Tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành
2.2.2.3 Kế toán chi phí sản xuất tại công ty
Trong doanh nghiệp sản xuất, nguyên vật liệu trực tiếp là cơ sở vật chất chủ yếu cấu thành nên sản phẩm, nguyên vật liệu trực tiếp chiếm tỷ trọng từ 70-80% trong giá thành và thường ổn định trong cơ cấu mỗi loại sản phẩm. Nguyên vật liệu ở công ty bao gồm nhiều loại khác nhau, căn cứ vào vai trò và tác dụng của từng loại nguyên vật liệu trong sản xuất thì nguyên vật liệu ở công ty được chia thành 3 loại:
-Nguyên vật liệu chính: Là đối tượng lao động chủ yếu của công ty khi tham gia vào quá trình sản xuất là cơ sở vật chất chủ yếu cấu thành nên thực thể sản phẩm là mía cây phục vụ cho sản xuất đường.
-Nguyên vật liệu phụ: Men, hương liệu, phốt phát, kali, vôi, chỉ khâu, chỉ đay, bao bì, axit…
-Nhiên liệu: Mỡ bơm, mỡ chịu nhiệt, dầu omala, hóa chất các loại, lưu huỳnh…
-Phụ tùng thay thế: Vòng bi các loại, cao su curoa.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
TK 152- nguyên liệu, vật liệu và được mở chi tiết theo 3 tiểu khoản:
TK 1521 : Nguyên vật liệu chính.
TK 1522 : Vật liệu phụ.
TK 1523 : Nhiên liệu.
Tài khoản sử dụng:
Để theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu kế toán sử dụng tài khoản 621 để hạch toán chi phí nguyên vậtliệu trực tiếp có các tài khoản cấp 2 như sau:
-TK 6211: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp ở phân xưởng đường.
-TK 6212 : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp ở phân xưởng cồn.
-TK 6213: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp ở nhà máy sản xuất phân vi sinh.
Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn GTGT.
- Phiếu xuất kho.
- Phiếu nhập kho nguyên vật liệu,công cụ dụng cụ.
- Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ.
Trình tự lưu chuyển chứng từ:
Xuất phát từ nhu cầu nguyên vật liệu phòng kế hoạch sẽ trực tiếp tiến hành xây dựng kế hoạch thu mua, dự trữ nguyên vật liệu cho vụ ép. Thông qua hội đồng quản trị , ban giám đốc, kế toán trưởng, kế toán hàng tồn kho sẽ phê duyệt kế hoạch. Kế hoạch thu mua nguyên vật liệu sẽ chi tiết cho từng loại không chỉ về số lượng mà vấn đề giá cả cũng được quan tâm để công ty có thể chủ động về vấn đề tài chính trong việc thu mua. Sau đó tổ mua sắm tìm kiếm nhà cung cấp và ký hợp đồng. Sau khi ký hợp đồng xong thì giám đốc giao lại cho phòng kế hoạch và phòng nông vụ tổ chức thực hiện mua NVL.
Do tính chất đặc thù của loại nguyên vật liệu này được mua trực tiếp từ nông dân không chịu thuế GTGT nên không dùng hóa đơn mà chỉ dùng bảng kê để làm cơ sở hạch toán chi phí vào giá vốn. cây mía sau khi thu hoạch mà không đưa vào chế biến ngay sẽ mất độ đường thậm chí bị hư thối nên quá trình nhập và xuất kho tiến hành gần như đồng thời khi lượng mía đem vận chuyển vào xí nghiệp. Bộ phận nhà cân xác
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
định số lượng, thử độ đường và lập phiếu kê mua hàng cho từng khách hàng. DN sử dụng phương pháp xuất kho theo phương pháp thực tế đích danh. Do lượng mía nhập trong tháng nhiều, số lượng khách hàng nhiều nên em chỉ trích một phiếu kê mua hàng như sau:
PHIẾU KÊ MUA HÀNG Ngày 01 tháng 02 năm 2010
Nợ: 152 Có: 331 Họ và tên người bán: Phan Văn Chung
Địa chỉ: xã Nghĩa phúc, Tân kỳ , Nghệ An
Họ tên người mua: Công Ty Cổ Phần Mía Đường Sông Con Đia chỉ: Khối 5, Thị Trấn Tân Kỳ, Nghệ An
Hình thức thanh toán: tiền mặt TT Tên quy cách phẩm chất
hàng hóa( vật tư sản phẩm)
ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Mía cây Tấn 15 740.000 11.100.000
Người duyệt mua Người bán Người mua
( Nguồn: Phòng kế toán – CTCP Mía Đường Sông Con)
Trình tự ghi sổ:
- Căn cứ vào các chứng từ gốc phát sinh, kế toán kiểm tra, so sánh và tiến hành nhập vào phần mềm máy tính. Phần mềm sẽ tự động cập nhập giá trị vật tư vào các sổ thẻ chi tiết. Nguyên vật liệu phụ được tách ngay từ đầu cho từng phân xưởng.
- Sau khingườigiao hàng giao phiếu kê mua hàng cho thủ kho, thủ kho làm thủ tục kiểm tra, đối chiếu và tiến hành lập biên bản kiểm nhận nhập kho làm 2 liên và phiếu nhập kho làm 3 liên: 1 liên lưu tại cuốn, 1 liên đưa cho người giao hàng và liên
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Phòng kế toán sau khi nhận được phiếu xuất kho tiến hành kiểm tra đối chiếu với giá thực nhập ở bảng kê mua hàng hoặc hóa đơn GTGT rồi nhập vào phần mềm kế toán.
Sơ đồ 2.5 : Trình tự ghi sổ kế toán
Đơn vị PHIẾU XUẤTKHO SỐ 07 Mấu số C21 –HD
Ngày 03tháng 02 năm 2011 Nợ: 621 QĐ số : 19/2006/QĐ-BTC
Có: 1521 ngày 30 tháng 3 năm 2006
Của bộ trưởng bộ tài chính
Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Sỹ Tuất – Bộ phận xưởng ép Lý do xuất kho: phục vụ sản xuất đường
Xuất tại kho: NM Đường
STT
Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư(sản phẩm hàng
hóa)
Mã số
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo
chứng từ
Thực xuất
A B C D 1 2 3 4
1 Xuất mía chế biến Tấn 15 740.000 11.100.000
Tổng số tiền:Mười một triệu một trăm nghìnđồng
Phụ trách cung tiêu kế toán trưởng thủ trưởng đơn vị
( Nguồn: Phòng kế toán – CTCP Mía Đường Sông Con) Phần mềm
kế toán ASIA Hoá đơn GTGT,
phiếu xuất kho
Sổ sách kế toán:
-Sổ chi tiết TK 621, TK 1521, TK 1522
-Sổ chứng từ ghi sổ, sổ cái tài khoản 621, TK 152
MÁY VI TÍNH
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Khi xuất kho nguyên vật liệu phụ:
Đơn vị PHIẾU XUẤTKHO SỐ 08 Mấu số C21 –HD
Ngày 03 tháng 02năm 2011 Nợ: 621 QĐ số : 19/2006/QĐ-BTC
Có: 1522 ngày 30 tháng 3 năm 2006
Của bộ trưởng bộ tài chính
Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Hùng–Bộ phận xưởng ép Lý do xuất kho: phục vụ sản xuất đường
Xuất tại kho: Nhà Cân
STT Tên nhãn hiệu, quy
cách, phẩm chất vật tư(sản phẩm hàng
hóa)
Mã số
Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
Theo chứng từ
Thực xuất
A B C D 1 2 3 4
1 xuất lưu huỳnh kg 86 49200 4.231.200
2 xuất củi M3 215 160000 34.400.000
3 xuất thuốc tẩy đường Kg 154.8 18000 2.786.400
Tổng cộng 41.417.600
Tổng số tiền:Bốn mươi mốt triệu, bốn trăm bảy mươi nghìn, sáu trăn đồng Phụ trách cung tiêu kế toán trưởng thủ trưởng đơn vị
( Nguồn: Phòng kế toán – CTCP Mía Đường Sông Con)
Khi có yêu cầu mua NVL phụ, nhiên liệu, CCDC cho quá trình sản xuất. Phòng nông kế hoạch gửi yêu cầu mua NVL phụ, CCDC cho phòng nông vụ để tìm kiếm nhà cung cấp và mua hàng. Khi hàng về nhập kho thủ kho kiểm tra, đối chiếu lập phiếu nhập kho làm 3 liên: một liên giao cho thủ kho, một liên giao cho phân xưởng, một liên được lưu tại phòng kế toán.
Từ phiếu xuất kho kế toán lưu vào thẻ kho và kế toán nhập phiếu xuất kho vào máy tính qua hệ thống phần mềm kế toán, máy tính sẽ tự cập nhật số liệu vào sổ chi
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Hóa đơn GTGT khi mua NVL
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 13tháng 2 năm 2010 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH 1 TV Tân Khánh An Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Phòng Nộng Vụ- Công Ty Cổ phần Mía Đường Sông Con Địa chỉ: Khối 5 Thị Trấn Tân Kỳ- Huyện Tân Kỳ- Nghệ An
Cộng tiền hàng 236.363.640
Thuế suất : 10% tiền thuế GTGT : 23.636.364
Tổng tiền thanh toán: 260.000.004
Số tiền viết bằng chữ: hai trăm sáu mươi triệu, bốn đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
( Nguồn: Phòng kế toán – CTCP Mía Đường Sông Con)
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn
vị tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
1 Vỏ bao đường
( Bao P.P +P.E đựng đường)
………
……….
……….
Bộ 40.000 5909.09 236363640
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Đơn vị PHIẾU NHẬP KHO Số 19 Mẫu số C20 –HD
……… Ngày 12 tháng 02 năm 2011 Nợ…….. QĐ số: 19/2006/QĐ- BTC Ngày 30 tháng3 năm 2006 Của bộ trưởng bộ tài chính
Họ tên người giao hàng: Công ty TNHH 1 TV Tân Khánh An Vinh–NA Nhập tại kho: Vật tư (Hưng)
Số TT
Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư (sản phẩm hàng hóa)
Mã số Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo
chứng từ
Thực nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Vỏ bao đường ( Bao P.P +P.E đựng đường) VAT
Bộ 40000 5909.09 236363640
23.636.364
Cộng 260.000.004
Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm sáu mươi triệu, bốn đồng
Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ khi Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị ( Nguồn: Phòng kế toán – CTCP Mía Đường Sông Con)
Kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho nhập vào phần mềm, có sổ chi tiết tháng 2 về chi phí nhân công trực tiếp như sau:
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Công ty cổ phần mía đường sông con
Khối 5 Thị trấn Tân kỳ, Huyện tân kỳ- Nghệ An
Sổ chi tiết tài khoản 621-1 Tháng 2 năm 2010
Ngày chứng từ
Mã chứng
từ
Số chứng
từ
Diễn giải TK đối
ứng PS nợ PS có
Dư đầu kỳ 0
01/02/2010 PX 125 Xuất mía cho sản xuất 1521 11.100.000
01/02/2010 PX 216 xuất lưu huỳnh cho sản xuất 1522 4.231.200
01/02/2010 PX XNC xuất củi 1522 34.400.000
02/02/2010 PN 217 bao bì thu hồi 1522 2.050.000
03/02/2010 PX 126 Xuất mía cho sản xuất 1521 68.900.000
03/02/2010 PX 218 xuất thuốc tẩy đường 1522 2786400
04/02/2010 PN SXP giấy lọc thu hồi 1522 1.205.450
04/02/2010 PX 316 phốt phát 1522 6.078.480
04/02/2010 PX 219 oxi già 1521 4.031.250
05/02/2010 PX 317 aresốp 1522 13.756.560
05/02/2010 PX 318 axit phot pho ric 1522 1.479.200
06/02/2010 PX 127 Xuất mía cho sản xuất 1521 78.200.000
06/02/2010 PX 221 phèn kép 1522 2.684.900
06/02/2010 PX 232 xà phòng 1521 2.683.200
08/02/2010 PX 415 bao P.P 1522 21.672.000
08/02/2010 PX 416 bao P.E 1522 18.576.000
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
11/02/2010 PX 224 Vôi 1522 2.476.800
11/02/2010 PX 128 Xuất mía cho sản xuất 1521 121.500.000
11/02/2010 PN QCN aresốp thu hồi 1522 756.200
12/02/2010 PX 249 Chỉ khâu bao 1523 3.762.500
12/02/2010 PN 162 vải ép 1522 4.024.800
13/02/2010 PX 169 xuất vỏ bao đường 1522 85.260.850
14/02/2010 PX 250 sào chống nghẹn 1523 6.192.000
15/02/2010 PX 128 Xuất mía cho sản xuất 1521 73.440.000
16/02/2010 PX 511 pastol 2640 (lắng chìm) 1522 2.460.000
16/06/2010 PX 512 pastol 2530 (lắng nổi) 1522 3.506.000
17/02/2010 PX 513 tetramel(talomel) 1522 6.891.200
18/02/2010 PX 648 dầu omala 1000 1522 8.480.000
18/02/2010 PX 649 dầu omala 320 1522 5.549.000
18/02/2010 PX 650 dầu omala 320 1522 3.025.000
20/02/2010 PX 129 Xuất mía cho sản xuất 1521 53.960.000
21/02/2010 PX 168 nattrisunphit 1522 1.691.000
22/02/2010 PX 251 mỡ bi các loại 1522 2.979.900
24/02/2010 PX 163 Que hàn 1523 2.752.000
24/02/2010 PX 446 giấy PH 1522 4.300.000
26/02/2010 PN XCQ củi thu hồi 1522 3.687.500
26/02/2010 PX 252 Giấy lọc 1521 12.900.000
27/02/2010 PX 356 thanh gạt bã 1523 2.752.000
28/02/2010 KC 1 Kết chuyển sang 154 1541 670.783.090
Tổng số phát sinh 678.482.240 678.482.240
( Nguồn: Phòng kế toán– CTCP Mía Đường Sông Con)
b. Kế toán chi phí nhân công trực tiếp
Chi phí nhân công trực tiếp là những khoản phải trả, phải thanh toán cho công nhân trực tiếp chế tạo sản phẩm. Bao gồm tiền lương, các khoản phụ cấp có tính chất lương.
Các khoản đóng KPCĐ,BHXH, BHYT.
Tài khoản sử dụng:
Chi phí nhân công trực tiếp cũng được chi tiết cho từng phân xưởng TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp
- TK 6221: Chi phí nhân công trực tiếp ở phân xưởng đường.
- TK 6222: Chi phí nhân công trực tiếp ở phân xưởng cồn.
- TK 6223: Chi phí nhân công trực tiếp ở nhà máy sản xuất phân vi sinh.
Chứng từ sử dụng:
- Bảng tính lương.
- Bảng phân bổ tiền lương.
- Bảng tạm ứng lương…
Trình tự lưu chuyển chứng từ:
Tổ sản xuất ghi bảng chấm công hàng ngày đồng thời các tổ, các tổ trưởng chịu trách nhiệm ghi chép và kiểm tra số lượng, chất lượng sản phẩm hoàn thành ở khâu công việc của mình. Căn cứ vào bảng cấm công, phiếu ghi năng suất lao động cá nhân và đơn giá tiền lương thời gian trả cho công nhân sản xuất. Căn cứ vào phiếu xác nhận hoàn thành và đơn giá lương sản phẩm kế toán tính lương sản phẩm cho công nhân sản xuất. Cuối tháng, các tổ tổng hợp ngày công, kết quả sản xuất đưa lên phân xưởng, phân xưởng tự dựa trên thời gian, kết quả lao động của mỗi tổ để tính lương, thưởng, các khoản giảm trừ của mỗi công nhân, từ đó lập bảng tổng hợp thanh toán tiền lương của cả phân xưởng. Phân xưởng nộp bảng này lên bộ phận tổ chức lao động tiền lương phụ thuộc phòng tổ chức cùng với giải trình chi tiết về công hưởng lương thời gian, công hưởng lương sản phẩm, sản lượng sản xuất của từng tổ, tính chính xác của các chứng từ, phê duyệt và chuyển sang phòng kế toán. Kế toán tiền lương lập bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội, sau đó nhập số liệu vào máy lên sổchứng từ ghi sổ, sổ cái TK 622, và các sổchi tiết có liên quan.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Hiện nay, Công ty đang áp dụng hai hình thức trả lương sau:
Chế độ trả lương theo sản phẩm: áp dụng đối với các bộ phận lao động trực tiếp như công nhân sản xuất.
Chế độ trả lương theo thời gian: áp dụng đối với các bộ phận lao động gián tiếp ở các xí nghiệp và bộ phận hành chínhở Công ty.
Các nhân viên thống kêở các phân xưởng có nhiệm vụ lập và theo dõi các bảng chấm công, theo dõi sản xuất ở từng tổ. Định kỳ, các cán bộ tiền lương xuống phân xưởng và các tổ sản xuất để hướng dẫnvà kiểm tra việc ghi chép ban đầu, thu thập số liệu để cuối tháng tính lương.
Cuối tháng, sau khi có số liệu về bảng tính lương kế toán căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương nhập vào máy tính, thực hiện phân bổ các khoản trích theo lương
Sơ đồ 2.8 : Trình tự ghi sổ kế toán Phần mềm
kế toán ASIA Bảng chấm công
Bảng thanh toán lương
Sổ sách kế toán:
-Sổ chi tiết TK 6221, TK 334, 338
-Sổ chứng từ ghi sổ, sổ cái tài khoản 621, TK 152
MÁY VI TÍNH
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Công Ty Cổ Phần Mía Đường Sông Con
Khối 5 Thị trấn Tân kỳ, Huyện tân kỳ- Nghệ An
Sổ chi tiết tài khoản 622-1
Tháng 2 năm 2010
Ngày chứng từ
Mã chứng
từ
Số chứng
từ
Diễn giải
Tài khoản đối ứng
Phát sinh nơ Phát sinh có
- - Dư®Çu kú
28/02/2010 TL LUO/02 Tiền lương tháng 2 3341 129126000
28/02/2010 KT phân bổ BHXH tháng 2 năm 2010 33811 28 407 720
28/02/2010 KT Phân bổ BHYT tháng 2 năm 2010 33821 5 810 670
28/02/2010 KT
phân bổ kinh phí công đoàn tháng 2 năm
2010 33831 2 582 520
28/02/2010 KT Phân bổ BHTN tháng 2 năm 2010 33841 2 582 520
28/02/2010 KC 2 Kết chuyển tính giá thành tháng 2 1541-1 168 509 430
- - Tổng phát sinh 168 509 430 168 509 430
- - Dưcuèi kú
( Nguồn: Phòng kế toán – CTCP Mía Đường Sông Con)
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Chi phí nhân công trực tiếp phát sinh ở phân xưởng nào thì tập hợp trực tiếp cho từng đối tượng chịu chi phí của xưởng đó.
Các khoản trích theo lương được tính như sau:
BHXH 22%: DN chịu 16% tính vào chi phí,NLĐ chịu 6%.
BHYT 4.5% : DN chịu 3% tính vào chi phí, NLĐ chịu 1,5%. KPCD 2% : tính vào chi phí theo thực tế chi trả.
BHTN 2%: DN chịu 1%, tính vào chi phí , NLĐ chịu 1%.
c. Kế toán chi phí sản xuất chung
Chi phí sản xuất chung là toàn bộ các chi phí liên quan đên phục vụ quản lý sản xuất. trong phạm vi phân xưởng đường và phân xưởng cồn. Bao gồm tiền lương, tiền thưởng, phụ cấp, tiền BHXH, BHYT, KPCĐ mà DN phải trả cho nhân viên quản lý phân xưởng.
Tài khoản sử dụng:
DN mở tài khoản 627 “ chi phí sản xuất chung” để theo dõi và tập hợp toàn bộ chi phí sản xuất chung phát sinh trong kỳ kế toán ở các phân xưởng sản xuất. Tài khoản này được mở chi tiết thành các tiểu khoản như sau:
TK 6271: Chi phí sản xuất chung ở phân xưởng đường.
TK 6272: Chi phí sản xuất chung ở phân xưởng cồn.
TK 6273: Chi phí sản xuất chung ở phân xưởng sản xuất phân vi sinh.
-TK 62711: Chi phí nhân viên phân xưởng.
- TK 62712: Chi phí vật liệu công cụ, dụngcụ.
- TK 62714: Chi phí khấu hao TSCĐ.
- TK 62717: Chi phí dịch vụ mua ngoài.
- TK 62718 : Chi phí khác bằng tiền.
Chứng từ sử dụng:
- Bảng khấu hao TSCĐ.
- Hóa đơn tiền điện.
- Hóa đơn GTGT…
Trình tự lưu chuyển chứng từ:
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Hàng ngày căn cứ vào các hóa đơn giá trị gia tăng tiền điện, tiền nước kế toán tiền hành nhập vào phần mềm kế toán các chi phí phát sinh và tách ra cho từng phân xưởng.
Cuối tháng khi có các chứng từ về phân bổ chi phí lương, bảng khấu hao TSCĐ thì kế toán tiến hành nhập vào phần mềm kế toán. Sau khi tiến hành hoàn tất nhập vào phần mềm kế toán các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ kế toán tiến hành thực hiện bút toán kết chuyển số dư sang tài khoản 1541 để tính giá thành sản phẩm đường
Sau đây là sổ chi tiết tài khoản 6271: Chi phí sản xuất chung phát sinh tại phân xưởng sản xuất đường.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Công Ty Cổ Phần Mía Đường Sông Con
Khối 5 Thị trấn Tân kỳ, Huyện tân kỳ- Nghệ An
Sổ chi tiết tài khoản 627-1
Tháng 2 năm 2010
Ngày Ct Mã Ct Số Ct Diễn giải Tk Đ/ứ Ps Nợ Ps Có
- - Dư®Çu kú
01/02/2010 CX 006 Thanh toán tiền điện kỳ 1 tháng 02 năm 2010 1121 72 180 000
05/02/2010 PX 211 tiền trang bị quần áo đồng phục 1531 28 176 000
06/02/2010 PX 198 Chi tiền định kỳ cho công nhân sản xuất 1111 1 256 400
08/02/2010 PC 2155 Chi cho chuyên gia kỹ thuật 1111 2 860 000
10/02/2010 PK 126 Thanh toán phí bảo hiểm máy nghiền KL40H 3311 10 156 800
12/02/2010 PC 2156 Chi phí sơn lại phân xưởng 1111 4 560 890
18/02/2010 PX 168 PC độc hại tháng2 141 6 870 400
19/02/2010 NC TQ04 Phí mực in 1111 1 260 500
21/02/2010 DL NA-45 Cước internet 1111 870 460
21/02/2010 DL TX02 Cước điện thoại 1111 1 589 000
23/02/2010 PK 0007068 Chi tiền sửa chữa máy khâu bao bì 111 1 890 000
23/02/2010 CX 156 tiền điện kỳ 2 tháng 2 năm 2010 1221 96 692 700
24/02/2010 BN 163 Chi phí sửa chữa xe chở mía 1111 16 890 150
24/02/2010 PK 12/11V thanh toán tiền nhiên liệu xe chở mía 1111 7 892 143
26/02/2010 PK SCL/11 Trích chi phí sửachữa lớn hệ thống xử lý chất thải 3351 114 246 967
28/02/2010 TL Phân bổ tiền lương tháng 2 năm 2010 3341 146 825 000
28/02/2010 TL phân bổ BHXH tháng 2 năm 2010 33811 32 301 500
28/02/2010 TL Phân bổ BHYT tháng 2 năm 2010 33821 6 607 125
28/02/2010 TL phân bổ kinh phí công đoàn tháng 2 năm 2010 33831 2 936 500
28/02/2010 TL 024 Phân bổ BHTN tháng 2 năm 2010 33841 2 284 939
28/02/2010 Phân bổ tiền ăn tăng ca của công nhân 3388 11 560 000
28/02/2010 Phân bổ công cụ dụng cụ 242 49 944 873
28/02/2010 Khấu hao TSCĐ tháng 2 2141 79 264 100
28/02/2010 KC 3 KÕt chuyÓn CPC 6271 --> 1541-1 1541 699 116 447
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ