PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH
2.2 Thực trạng tổ chức công tác kế toán doanh thu và xác đinh kết quả
2.2.2 Thực trạng kế toán doanh thu
Để hạch toán doanh thu bán hàng công ty sử dụng tài khoản 511 b. Chứng từ kế toán sử dụng:
Hóa đơn GTGT kiêm phiều xuất kho
Hợp đồng kinh tế
Phiếu thu, chi tiền mặt, giấy báo có do ngân hàng gửi tới.
c. Trình tự luân chuyển chứng từ:
Nhà máy chế biến tinh bột sắn Yên Thành tiêu thụ sản phẩm chủ yếu theo phương thức bán buôn qua kho theo phương thức giao hàng trực tiếp cho nên trình tự luân chuyển chứng từ tại nhà máy như sau:
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Sau khi khách hàng đồng ý mua hàng hóa của công ty và thỏa thuận thanh toán thì bộ phận bán hàng dựa vào hóa đơn bán hàng chi tiết lập hóa đơn giá trị gia tăng. Hóa đơn GTGT được lập thành 3 liên, 1 liên lưu tại quyển hóa đơn, 1 liên giao cho khách hàng, 1 liên chuyển cho bộ phận kho để có căn cứ xuất hàng hóa và tiến hành lập phiếu xuất kho giao hàng cho khách hàng. Sau khi giao hàng , ký xác nhận thì thủ kho giữ lại liên đã có xác nhận của khách hàng chuyển lên phòng kế toán tiến hành ghi sổ và thành toán với khách hàng.
Kế toán căn cứ vào hóa đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo có của ngân hàngđể định khoản:
Nợ TK 111,112,131: Tổng giá trị thanh toán Có TK 511: Doanh thu
Có TK 3331: Thuế giá trị gia tăng
Sau đó vào sổ chi tiết, sổ cái các tài khoản 511, 131, 111,112...
Ví dụ: Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0095086 ngày 04/03/2010 Công ty cổ phần vận tải biển Mạnh Hùng mua tinh bột sắn với giá chưa thuế là 4.909.080 đồng, thuế GTGT 10%
là 490.920( làm tròn) .
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT-3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG PQ/2008B
Liên 3: lưu nội bộ Số: 0095090
Ngày 04tháng 03 năm 2010
Đơn vịbán hàng: Nhà máy chế biến tinh bột sắn Yên Thành Địa chỉ: xóm Ngọc Thượng, xã Công Thành, huyện Yên Thành Số tài khoản: 421101000184
Điện thoại: 03838868494 MS: 0100103866-033 Họ tên người mua hàng: Phạm VănThế
Tên đơn vị:Công ty cổ phần vận tải biểnMạnh Hùng Địa chỉ:số 56 – Phường Lê Lợi- Tp Vinh
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán:...Tiền mặt...MS: 49005385512 STT Tên hàng hoá ,dịch
vụ
Đơn vị
Số Lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1*2
1 Tinh bột sắn kg 500 9.818,16 4.909.080
Cộng tiền hàng 4.909.080
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 490.920
Tổng cộng tiền thanh toán: 5.500.000
Số tiền viết bằng chữ: (nămtriệu năm trămngànđồng chẵn)
Người mua hàng người bánhàng Thủ trưởng đơn vị (Ký , ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
(Nguồn phòng kế toán –tài chính)
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Ngày 04/03/2010 công ty cổ phần vận tải biểnMạnh Hùng thanh toán số tiền mua hàng căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0095090 kế toán lập phiếu thu nhưsau:
PHIẾU THU sốPT: 000035
Ngày 04tháng 03 năm 2010
TK Nợ 1111.
Họ và tên người nộp tiền :Phạm Văn Thế Địa chỉ:56– Phường Lê Lợi- Tp Vinh
Lí do nộp : Thanh toán tiền hàng theo hóa đơn GTGT0095090 Số tiền :5.500.000
Viết bằng chữ: (Nămtriệunăm trăm ngànđồngchẵn.) Kèm theo :...01...chứng từ gốc
Ngày 04 tháng 03 năm 2010 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký, họ tên)
( Nguồn: Phòng kế toán –Tài chính)
Căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán tiến hành định khoản : Doanh thu: Nợ TK 1111: 4.909.080
Có TK 511: 4.909.080
Thuế đầu ra: Nợ TK 1111: 490.920
Có TK 33311: 490.920
Theo quy trình của phần mềm kế toán các thông tin sẽ được tự động cập nhật vào chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết, sổ cái TK 511. Cuối kỳ kế toán thực hiện thao tác khóa sổ, tiến hành kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh và lập báo cáo tài chính
Trích dẫn chứng từ ghi sổ Tài khoản 511
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 3 năm 2010
Kèm theo...chứng từ gốc.
Người lập PT Kế toán
(Ký) (Ký)
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài
khoản
Số tiền (đồng)
Ghi chú
Số Ngày Kỳ 31- 03 - 2010 Nợ Có
31-3-2010 Kết chuyển 511 911 4.909.080
31-3-2010 Kết chuyển 511 911 2.169.600.000
Cộng 2.174.509.080
TỔNG CỘNG 2.174.509.080
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Trích dẫn sổ chi tiết Tài khoản 511
CHI TIẾT TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN 511
Tháng 3năm 2010 Dư nợ đầu kỳ:
Phát sinh Nợ: 2.174.509.080
Phát sinh Có: 2.174.509.080
Dư nợ cuối kỳ:
Đơn vị tính: VND
Chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Người Địa chỉ DIỄN GIẢI TK
đ/ứ
Số tiền
Số Ngày Số Ngày Nợ Có
Tài khoản 511
000035 PT 04-03-2010 0095090 04-03-2010 Thế C.ty Cổ phần vận tải biển Thu nợ PX 03/0001- TX,HĐ NM/2009B
1111 4.909.080
030002 TX 05-03-2010 0095086 01-03-2010 Phá C.ty TNHH một thành viên
Xuất tinh bột sắn 131 274.000.000
030003 0095087 C.ty TNHH một thành
viên
Xuất tinh bột sắn 131 411.000.000
030004 0095088 02-03-2010 C.ty TNHH một thành
viên
Xuất tinh bột sắn 131 411.000.000
030005 0095089 Quảng C.ty TNHH một thành
viên
Xuất tinh bột sắn 131 383.000.000
030006 29-03-2010 0095091 29-03-2010 Quảng C.ty TNHH một thành viên
Xuất tinh bột sắn 131 414.000.000
030007 0095092 Phá C.ty TNHH một thành
viên
Xuất tinh bột sắn 131 276.000.000
KC 31-03-2010 Kết chuyển 911 2.174.509.080
Kết chuyển 911
Cộng tài khoản 511 2.174.509.080 2.174.509.080
Tổng cộng 2.174.509.080 2.174.509.080
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
SỔ CÁI Tháng 3 năm 2010
Tên TK: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ số hiệu:511
Đơn vị tính: VND Ngày ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK đối ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Dư đầu kỳ
31-03-2010 Tiền mặt 111 4.909.080
Phải thu của khách hàng
131 2.169.600.000
Xác định KQKD 911 2.174.509.080 Tổngcộng số phát
sinh
2.174.509.080 2.174.509.080 Dư cuối kỳ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
2.2.3 Thực trạng kế toán giá vốn hàng bán Cách hạch toán giáxuất kho hàng hóa:
Nhà máy chế biến tinh bột sắn Yên Thành hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Nhưng để thuận tiện cho việc theo dõi và kiểm tra đồng thời giảm bớt khối lượng công việc cho kế toán công ty đã sử dụng phương pháp bình quân gia quyền để tính giá xuất kho. Hàng ngày, sau mỗi lần xuất kho, kế toán chưa ghi nhận giá vốn mà chỉ theo dõi số lượng giảm đi. Cuối tháng, kế toán tính đơn giá bình quân của từng loại hàng hóa trong một tháng để tính giá trị thực tế xuất kho. Việc tính giá hàng xuất kho thế hiện trên báo cáo nhập xuất tồn đồng thời trên cơ sở đó hạch toán giá vốn hàng bán.
Giá trị thực tế xuất bán = Đơn giá mua bình quân * Khối lượng xuất bán Trong đó:
Đơn giá mua Trị giá hàng hóa tồn đầu kỳ + Trịgiá hàng hóa nhập trong kỳ bình quân số lượng hàng hóa tồn đầu kỳ+số lượng hàng hóa nhập trong kỳ
Tài khoản sử dụng:
Để hạch toán giá xuất kho hàng hóa, kế toán sử dụng TK 632: Giá vốn hàng bán.
Chứng từ kế toán sử dụng:
Các chứng từ sử dụng để hạch toán giá vốn hàng bán gồm: phiếu nhập kho, hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho...
Trình tự luân chuyển chứng từ:
Hàng tháng, căn cứ vào báo cáo nhập, xuất, tồn mà kế toán hàng hóa lập ra cho các mặt hàng, kế toán tổng hợp lập chứng từ để nhập vào máy và kết chuyển sang giá vốn hàng bán.
Ví dụ: căn cứ vào báo cáo nhập xuất tồn tinh bột sắn tháng 3 năm 2010, kế toán lập chứng từ và phản ánh giá vốn của số tinh bột sắn xuất bán:
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Nợ TK 632: 2.338.432.216 Có TK155: 2.338.432.216
Theo quy trình máy sẽ tự động cập nhật vào các sổ có liên quan như: bảng kê chứng từ TK 632, chứng từ ghi sổ TK 632, sổ chi tiết TK 632, sổ cái TK 632... cuối kỳ kế toán tiến hành kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Ví dụ về cách tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền:
Tính giá xuất kho tháng 3 năm 2010 theo phương pháp bình quân gia quyền cho sản phẩm tinh bột sắn của Nhà máy chế biến tinh bột sắn Yên Thành:
Tồn đầu tháng: Số lượng: 35.600 kg Thành tiền: 385.904.000 đ Nhập trong tháng: Số lượng: 220000 kg
Thành tiền: 2.593.672.400 đ
Giá xuất bình quân (1 kg) = (385.904.000 + 2.593.672.400)/ (35.600 + 220.000)
= 11.657,18951đ/kg Tổng giá xuất trong tháng 3:
Trong tháng 3 công ty tiêu thụ 200.600 (kg), tồn 55.000 ( kg ) ta tính được : Giá vốn tháng 3: 200.600 * 11.657,18951= 2.338.432.216 đ
Sau đó chương trình sẽ tự động chuyển số liệu vào sổ chi tiết thành phẩm, giá vốn và sổ cái TK 632, TK 155
Trích dẫn chứng từ ghi sổ Tài khoản 632
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 3 năm 2010
Kèm theo...chứng từ gốc.
Người lập PT Kế toán
(Ký) (Ký)
Trích dẫn sổ cái TK 632
SỔ CÁI Tháng 3 năm 2010
Tên TK: giá vốn hàng bán số hiệu:632
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài
khoản
Số tiền (đồng)
Ghi chú
Số Ngày Kỳ 31- 03 - 2010 Nợ Có
0095090 04-03-2010 Xuất tinh bột sắn 632 155 4.431.647 0095086 01-03-2010 Xuất tinh bột sắn 632 155 295.443.110 0095087 01-03-2010 Xuất tinh bột sắn 632 155 443.164.665 0095088 02-03-2010 Xuất tinh bột sắn 632 155 443.164.665 0095089 02-03-2010 Xuất tinh bột sắn 632 155 413.164.665 0095091 29-03-2010 Xuất tinh bột sắn 632 155 443.164.665 0095092 29-03-2010 Xuất tinh bột sắn 632 155 295.443.110
Cộng 2.338.432.216
TỔNG CỘNG 2.338.432.216
Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK đối ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Dư đầu kỳ
31-03-2010 Thành phẩm 155 2.338.432.216
Xác định KQKD 911 2.338.432.216
Tổng cộng số phát sinh
2.338.432.216 2.338.432.216 Dư cuối kỳ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
2.2.4 Thực trạng kế toán chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng tại nhà máy chế biến tinh bột sắn bao gồm các khoản chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ hàng hóa: chi phí nhân viên bán hàng, chi phí vận chuyển bốc vác, lưu kho, giao nhận, điện nước, điện thoại, chi phí bằng tiền khác. Thành phẩm của nhà máy chế biến tinh bột sắn Yên Thành tiêu thụ theo phương thức bán buôn giao hàng trực tiếptại kho nên chi phí bán hàng chủ yếu là chi tiền bốc xếp từ kho lên phương tiện của bên mua. Nhà máy làm hợp đồng thuê tổ bốc vác tại địa phương theo năm và thanh toán tiền theo từng đợt khi có bán hàng
Kế toán sử dụng tài khoản 641 “Chi phí bán hàng” để hạch toán đồng thời mở thêm 8 tài khoản cấp 2 để phản ánh từng yếu tố của chi phí bán hàng
Chứng từ sử dụng: phiếu chi, giấy biên nhận, hợp đồng...
Trình tự hạch toán: Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ như: phiếu chi, hóa đơn dịch vụ điện nước, bảng thanh toán tiền lương...kế toán nhập liệu vào phầnmềm kế toán.
Ví dụ: Căn cứ vào phiếu chi số000777 thanh toán tiền bốc bột cho Nguyễn Văn Lục ngày 01/03/2010, kế toán phản ánh:
Nợ TK 6417: 480.000
Có TK 1111: 480.000
Theo quy trình máy tính sẽ tự động cập nhật vào các sổ có liên quan như: chứng từ ghi sổ TK 641, sổ chi tiết TK 641, sổ cái TK 641... cuối kỳ kế toán tiến hành kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
PHIẾU CHI sốPC: 000777 Ngày 01tháng 03 năm 2010
TK Có 1111.
Họ và tên ngườinhậntiền : Nguyễn Văn Lục Địa chỉ: Xóm 3 –Xã Công Thành
Lí do nộp : Thanh toán tiềnbốc bột sắn Số tiền :480.000đ
Viết bằng chữ: (Bốn trăm tám mươi ngàn đồng chẵn.) Kèm theo :...01...chứng từ gốc
Ngày 01tháng 03 năm 2010 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký, họ tên)
( Nguồn: Phòng kế toán –Tài chính)
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Trích dẫn chứng từ ghi sổ tài khoản 641
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 3 năm 2010
Kèm theo...chứng từ gốc.
Người lập PT Kế toán
(Ký) (Ký) SỔ CÁI
Tháng 3 năm 2010
Tên TK: chi phí bán hàng số hiệu:641
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài
khoản
Số tiền (đồng)
Ghi chú
Số Ngày Kỳ 31- 03 - 2010 Nợ Có
0095090 04-03-2010 Xuất tinh bột sắn 632 155 4.431.647 0095086 01-03-2010 Xuất tinh bột sắn 632 155 295.443.110 0095087 01-03-2010 Xuất tinh bột sắn 632 155 443.164.665 0095088 02-03-2010 Xuất tinh bột sắn 632 155 443.164.665 0095089 02-03-2010 Xuất tinh bột sắn 632 155 413.164.665 0095091 29-03-2010 Xuất tinh bột sắn 632 155 443.164.665 0095092 29-03-2010 Xuất tinh bột sắn 632 155 295.443.110
Cộng 2.338.432.216
TỔNG CỘNG 2.338.432.216
Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Dư đầu kỳ
31-03-2010 Tiền mặt 111 4.448.000
Xác định KQKD 911 4.448.000
Tổng cộng số phát sinh
4.448.000 4.448.000 Dư cuối kỳ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
2.2.5 Thực trạng kế toánchi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp là các chi phí cần thiết cho mỗi hoạt động của doanh nghiệp được diễn ra nhanh chóng tiện lợi, để việc kinh doanh có hiệu quả các doanh nghiệp cần giảm thiểu tối đa các khoản chi phí này. Ở công ty, chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm: chi phí nhân viên quản lý, chi phí vật liệu quản lý, chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngoài, phí chuyển tiền gửi ở ngân hàng...
Kế toán sử dụng TK 642 "chi phí quản lý doanh nghiệp" để hạch toán. Ngoài ra, công ty còn mở thêm các TK cấp 2 để phản ánh từng yếu tố của chi phí quản lý doanh nghiệp.
Trình tự hạch toán các chi phí QLDN tương tự như chi phí bán hàng.
Sổ cái tài khoản 642:
SỔ CÁI Tháng 3 năm 2010
Tên TK: chi phí quản lý doanh nghiệp số hiệu:642
Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Dư đầu kỳ
31-03-2010 Tiền mặt 111 45.541.461
Tiền gửi ngân hàng 112 257.152
Hao mòn TSCĐ 214 27.143.561
Thuế nhà đât, tiền thuê đất
3337 51.692.000
Phải trảcông nhân viên 334 150.000.000 Phải trả, phải nộp khác 338 5.843.239
Xác định KQKD 911 280.477.413
Tổng cộng số phát sinh 280.477.413 280.477.413 Dư cuối kỳ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
2.2.6 Thực trạng kế toán doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là các khoản lãi thu được từ các khoản lãi tiền gửi ngân hàng.
- Chứng từ sử dụng: Giấy báo Có của các ngân hàng, bảng phân bổ DT hoạt động tài chính...
- TK sử dụng:Kế toán sử dụng TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính đểphản ánh các khoản thu nhập từ hoạt động tài chính.
- Trình tự ghi sổ: Căn cứ vào các chứng từ gốc về DT hoạt động tài chính, kế toán thanh toán nhập số liệu vào máy. Máy tính sẽ tự động cập nhật vào các sổ liên quan như bảng kê chứng từ TK 515, sổ cái TK 515... Cuối kỳ, kế toán tiến hành tổng hợp và k/c sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Ví dụ: căn cứ vào chứng từ là giấy báo có số 17426, ngày 31/03/2010 của Ngân hàng đầu tư và phát triển Diễn Châu về việc nhận lãi tiền gửi tháng 3 năm 2010, kế toán cập nhật nghiệp vụ vào máy và định khoản như sau:
Nợ TK 11212: 7.057.739
Có TK 515: 7.057.739
Sau đó máy tính sẽ tự động cập nhật vào các sổ liên quan như bảng kê chứng từ TK 515, sổ cái TK 515... Cuối kỳ, kế toán tiến hành tổng hợp và kế chuyển sang TK 911 để xác địnhkết quả kinh doanh
SỔ CÁI Tháng 3 năm 2010
Tên TK: Doanh thu hoạt động tài chính số hiệu:515 Ngày ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Dư đầu kỳ
31-03-2010 Tiền gửi ngân hàng 112 14.297.639
Xác định KQKD 911 14.297.639
Tổng cộng số phát 14.297.639 14.297.639
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Trong quá trình thực tập tại nhà máy, qua tìm hiểu em được biết từ lúc thành lập cho tới bây giờ tài khoản 635 – chi phí tài chính chưa được sử dụng vì Nhà máy có nguồn lực dồi dào nên không phải đi vay mượn các ngân hàng và các doanh nghiệp khác.
2.2.7 Thực trạng kế toán thu nhập khácvà chi phí khác a) Kế toán thu nhập khác
Các khoản thu nhập khác của công ty bao gồm các khoản thu nhập từ nhượng bán, thanh lý TSCĐvà các khoản thu nhập bất thường khác
- Chứng từ sử dụng:Phiếu thu, biên bản thanh lý TSCĐ....
- Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK 711 - Thu nhập khác để hạch toán các khoản thu nhập khác phát sinh tại công ty.
- Trình tự ghi sổ:Khi có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến các khoản thu nhập khác, kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc liên quan để nhập số liệu vào máy. Máy tính sẽ tự động cập nhật số liệu vào các sổ liên quan. Cuối kỳ, kế toán tiến hành kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Ví dụ: Căn cứ vào phiếu thu số 000033 ngày 01/03/2010 về khoản thu nhập từ việc cho Trung tâm viễn thông huyện Yên Thành chạy nhờ đường dây điện, kế toán phản ánh như sau:
Nợ TK 1111: 3.100.000
Có Tk 711: 3.100.000
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
PHIẾU THU sốPT: 000033 Ngày 01 tháng 03 năm 2010
TK Nợ 1111.
Họ và tên người nộp tiền :Trần Xuân Phong Địa chỉ: Trung tâm viễn thông huyện Yên Thành Lí do nộp :Thu tiền điện
Số tiền :3.100.000
Viết bằng chữ: (Ba triệumột trăm ngànđồngchẵn.) Kèm theo :...1...chứngtừ gốc
Ngày 01 tháng 03 năm 2010 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng kế toán –tài chính) Sổ chi tiết Tài khoản 711
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
CHI TIẾT TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN 711
Tháng 3 năm 2010 Dư nợ đầu kỳ:
Phát sinh Nợ: 5.672.727 Phát sinh Có: 5.672.727 Dư nợ cuối kỳ:
Đơn vị tính: VND
Chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Người Địa chỉ DIỄN GIẢI TK
đ/ứ
Số tiền
Số Ngày Số Ngày Nợ Có
Tài khoản 711
000033 PT 01-03-2010 0095090 01-03-2010 Phong Trung tâm viễnthông Thu tiền điện 1111 3.100.000
000042 30-03-2010 0095086 30-03-2010 Tuấn Trung tâm viễn thông Thu tiền điện 1111 2.572.727
KC 31-03-2010 Kết chuyển 911 5.672.727
Cộng tài khoản 711 5.672.727 5.672.727
Tổng cộng 5.672.727 5.672.727
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ