CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CHO VAY SẢN XUẤT NÔNG NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.1. Cơ sở lý luận về tín dụng cho vay và hiệu quả của hoạt động tín dụng cho
1.1.4. Những vấn đề lý luận về hiệu quả tín dụng và hiệu quả tín dụng cho vay sản xuất nông nghiệp tại NHNo
1.1.4.1. Khái niệm về hiệu quả của hoạt đông tín dụng:
Có một số tác giả cho rằng hiệu quả kinh tế đƣợc xác định bởi quan hệ giữa tỷ lệ tăng lên của hai đại lƣợng kết quả và chi phí. Các quan điểm này mới chỉ đề cập đến hiệu quả của phần tăng thêm chứ không phải của toàn bộ phần tham gia vào quy trình kinh tế.
Một số quan điểm lại cho rằng hiệu quả kinh tế đƣợc xác định bởi tỷ số giữa kết quả nhận đƣợc và chi phí bỏ ra để có đƣợc kết quả đó. Điển hình cho quan điểm này là tác giả Manfred Kuhu, theo ông: "Tính hiệu quả đƣợc xác định bằng cách lấy kết quả tính theo đơn vị giá trị chia cho chi phí kinh doanh". Đây là quan điểm đƣợc nhiều nhà kinh tế và quản trị kinh doanh áp dụng vào tính hiệu quả kinh tế của các quá trình kinh tế.
Một khái niệm được nhiều nhà kinh tế trong và ngoài nước quan tâm chú ý và sử dụng phổ biến đó là: Hiệu quả kinh tế của một số hiện tƣợng (hoặc một quá trình) kinh tế phản ánh trình độ lợi dụng các nguồn lực để đạt được mục tiêu xác định. Đây là khái niệm tương đối đầy đủ phản ánh được tính hiệu quả kinh tế của các hoạt động sản xuất kinh doanh.
Từ các quan điểm về hiệu quả kinh tế thì ta có thể đƣa ra khái niệm về hiệu quả kinh tế của các hoạt động sản xuất kinh doanh của các cá nhân (từng hộ gia đình), các pháp nhân(doanh nghiệp) nhƣ sau: hiệu quả kinh doanh là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ lợi dụng các nguồn lực (lao động, máy móc, thiết bị, tiền vốn và các yếu tố khác) nhằm đạt đƣợc mục tiêu mà các cá nhân, pháp nhân vay vốn đã đề ra.
Nhƣ vậy, hiệu quả hoạt động tín dụng ngân hàng đối với các cá nhân, pháp nhân vay vốn là kết quả hoạt động tín dụng đối với các cá nhân, pháp
nhân vay vốn mang lại trên cơ sở nguồn lực Ngân hàng bỏ ra.
Xét trên quan điểm của Ngân hàng thì hoạt động tín dụng đối với các cá nhân, pháp nhân vay vốn đƣợc xem là có hiệu quả khi nó đảm bảo đƣợc hai yếu tố:
- Khả năng sinh lợi cho Ngân hàng - Khả năng thu hồi cả gốc và lãi đúng hạn
Điều này có nghĩa là các Ngân hàng khi tiến hành cho vay đối với các cá nhân, pháp nhân vay vốn thì khoản cho vay đó phải đem lại thu nhập cho Ngân hàng, đảm bảo trang trải đƣợc chi phí trả cho lãi suất huy động hoặc đi vay, chi phí Ngân hàng và rủi ro của Ngân hàng. Song không phải các Ngân hàng cứ cho vay nhiều, mang lại nhiều lợi nhuận là có hiệu quả cao bởi vì nếu cho vay ra mà không thu hồi đƣợc vốn cho vay hoặc cho vay không cân xứng với nguồn huy động đƣợc thì sớm hay muộn Ngân hàng cũng dễ rơi vào tình trạng thua lỗ, đổ bể. Chính vì vậy, yếu tố hiệu quả trong kinh doanh là yếu tố quan trọng và cần thiết đầu tiên đối với sự tồn tại và phát triển của Ngân hàng.
1.1.4.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả của hoạt đông tín dung cho vay sản xuất nông nghiệp:
A. Quy mô cho vay của ngân hàng đối với cá nhân, pháp nhân người vay vốn Thể hiện thông qua các chỉ tiêu sau:
Doanh số cho vay: Là chỉ tiêu cơ bản khi đánh giá một cách khái quát và có hệ thống đối với những khoản vay tại một thời điểm. Khi xác định doanh số cho vay, chƣa có sự đánh giá cụ thể về chất lƣợng và phần ròng của những khoản vay trong một thời kỳ nhất định. Nhƣng đây là chỉ tiêu cho biết khả năng luân chuyển sử dụng vốn của một Ngân hàng. Quy mô đầu tƣ và cấp vốn tín dụng của Ngân hàng đó với nền kinh tế quốc dân trong một thời kỳ.
Dƣ nợ tín dụng đối với nền kinh tế: Tổng dƣ nợ nội tệ và ngoại tệ thể hiện đƣợc mối quan hệ tín dụng giữa Ngân hàng với khách hàng, đồng thời là
chỉ tiêu phản ánh phần vốn đầu tƣ hiện đang còn lại tại một thời điểm của Ngân hàng mà Ngân hàng đã cho vay nhƣng chƣa thu về. Đồng thời chỉ tiêu này cũng phản ánh Mối quan hệ với doanh số cho vay (dƣ nợ đầu kỳ + doanh số cho vay – doanh số thu nợ = dƣ nợ cuối kỳ), với khả năng đáp ứng nguồn vốn của các NHTM đối với nhu cầu sử dụng vốn trong nền kinh tế.
B. Hiệu quả tín dụng của hoạt động cho vay sản xuất nông nghiệp a, Xét trên quan điểm Ngân hàng:
- Chỉ tiêu dƣ nợ: Đƣợc tính bằng Dƣ nợ của hoạt động cho vay sản xuất nông nghiệp/ Tổng dƣ nợ tín dụng. Chỉ tiêu này cho thấy biến động tỷ trọng dƣ nợ của hoạt động cho vay sản xuất nông nghiệp trong tổng dƣ nợ tín dụng của một Ngân hàng qua các thời kỳ khác nhau. Có thể nghiên cứu biến động quy mô, khối lƣợng tín dụng của hoạt động cho vay sản xuất nông nghiệp. Nếu chỉ xem xét tử số, tỷ lệ này càng cao chứng tỏ mức độ phát triển ngày càng có uy tín. Vì tín dụng có rất nhiều rủi ro tiềm ẩn, thế mà dƣ nợ lại lớn chứng tỏ mối quan hệ khách hàng- Ngân hàng là hoàn toàn tin cậy.
Chỉ tiêu này cũng có thể dùng so sánh giữa các Ngân hàng khác nhau để thấy đƣợc thế mạnh của Ngân hàng này so với thế mạnh của Ngân hàng khác trong hoạt động tín dụng. Tuy nhiên, có thể coi đây nhƣ một chỉ tiêu định lƣợng để có thể thấy rõ bản chất của tín dụng của hoạt động cho vay sản xuất nông nghiệp ở một Ngân hàng.
- Chỉ tiêu vòng quay vốn tín dụng: Chỉ tiêu này thường được các Ngân hang tính toán hàng năm để đánh giá khả năng tổ chức quản lý Vốn Tín dụng trong việc đáp ứng nhu cầu của khách hàng; giải quyết một cách hợp lý ba lợi ích: Nhà nước, khách hàng và Ngân hàng. Hệ số này phản ánh số vòng chu chuyển của Vốn Tín dụng thường là một năm. Được tính theo công thức sau:
Doanh số thu nợ/ Dƣ nợ Bình quân.
- Chỉ tiêu nợ quá hạn:
+ Nợ quá hạn của của hoạt động cho vay sản xuất nông nghiệp / Tổng dƣ nợ Ngân hàng sẽ chuyển các khoản vay không trả đƣợc nợ khi đến hạn thành các khoản nợ quá hạn. Nợ quá hạn có thể do các nguyên nhân chủ quan của cá nhân, pháp nhân người vay vốn, do các nguyên nhân khách quan hoặc do xác định không hợp lý thời hạn vay, phương thức hoàn trả hay một số yếu tố khác của hợp đồng. Nợ quá hạn là điều không mong muốn của Ngân hàng.
Nó làm giảm hiệu quả tín dụng của Ngân hàng và các Ngân hàng luôn cố gắng làm giảm tỷ lệ này.
+ (Nợ quá hạn của hoạt động cho vay sản xuất nông nghiệp/ Tổng dƣ nợ ) x 100%
Chỉ tiêu này cho thấy trong 100% dƣ nợ tín dụng thì có bao nhiêu % là nợ quá hạn của hoạt động cho vay sản xuất nông nghiệp.
Thể hiện tỷ lệ nợ không thanh toán đúng hạn trên tổng dƣ nợ. Các Ngân hàng có chỉ số này thấp chứng tỏ hiệu quả tín dụng cao. Ở các nước có nền tài chính phát triển, người ta quy định các Ngân hàng có tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ < 5% thì đƣợc coi là có chất lƣợng tín dụng tốt, ngƣợc lại nếu vƣợt quá 5% thì có dấu hiệu xấu, hoạt động của Ngân hàng đó không an toàn, nguy cơ rủi ro cao.
- Chỉ tiêu nợ khó đòi = Nợ khó đòi của hoạt động cho vay sản xuất nông nghiệp/ Tổng dƣ nợ
Rõ ràng tỷ lệ này càng cao, thì tín dụng có hiệu quả càng thấp. Nợ khó đòi có nguy cơ làm giảm lợi nhuận của Ngân hàng và nếu có quá nhiều nợ khó đòi sẽ có thể làm cho Ngân hàng phá sản. Các Ngân hàng đang cố gắng giảm đến mức tối đa các khoản nợ khó đòi để làm tăng hiệu quả tín dụng của hoạt động cho vay sản xuất nông nghiệp.
- Chỉ tiêu lợi nhuận = Lợi nhuận từ tín dụng của hoạt động cho vay sản xuất nông nghiệp/ Tổng dƣ nợ
Lợi nhuận là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hiệu quả các khoản tín
dụng của hoạt động cho vay sản xuất nông nghiệp bởi xét cho cùng mục đích của NHTM là lợi nhuận, hay ít nhất cũng thu đủ để bù đắp chi phí bỏ ra.
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của tín dụng của hoạt động cho vay sản xuất nông nghiệp, nó nêu lên số lãi thu đƣợc từ 1 đồng dƣ nợ đối với cho vay sản xuất nông nghiệp. Nên trong điều kiện thị trường và rủi ro như nhau thì chỉ tiêu này càng lớn càng có lợi cho Ngân hàng. Đặc biệt với những Ngân hàng chƣa phát triển các dịch vụ Ngân hàng thì thu từ hoạt động tín dụng là chủ yếu. Có nghĩa là hiệu quả tín dụng tốt phải bao gồm cả cái mà khoản tín dụng đó mang lại cho Ngân hàng.
Hay ta xét đến chỉ tiêu: Lợi nhuận tín dụng cho vay sản xuất nông nghiệp/ Tổng lợi nhuận
Chỉ tiêu này cho phép thấy rõ hơn vị trí của tín dụng cho vay sản xuất nông nghiệp trong hoạt động của Ngân hàng. Thu từ khoản tín dụng có hiệu quả cao sẽ đóng góp lớn vào thu nhập Ngân hàng. Nếu khoản tín dụng có hiệu quả không tốt thì thu không đƣợc nợ gốc và lãi mà còn làm tăng chi phí của Ngân hàng, nên sẽ kéo theo lợi nhuận giảm tương ứng.
Tuy nhiên, đối với một số dự án đối với cho vay sản xuất nông nghiệp theo kế hoạch Nhà nước thì chỉ tiêu này đôi khi tỏ ra không đầy đủ để phản ánh hiệu quả tín dụng.
Vì mục tiêu kinh tế- xã hội hay chiến lƣợc phát triển những ngành công nghiệp mũi nhọn, những ngành công nghiệp non trẻ, thì đôi khi mục tiêu lợi nhuận không phải là hàng đầu. Lúc này lợi nhuận không phản ánh thực chất của khoản tín dụng. Vì vậy, khi dùng các chỉ tiêu này để phân tích chúng ta phải xem xét tổng hợp các mục tiêu của dự án vay vốn đối với các cá nhân, pháp nhân vay vốn ngân hàng.
b, Xét trên quan điểm các cá nhân, pháp nhân vay vốn ngân hàng.
Các cá nhân, pháp nhân vay vốn ngân hàng là người trực tiếp quản lý,
sử dụng vốn vay, đối với các đơn vị này thì hiệu quả biểu hiện ở một số chỉ tiêu nhƣ sau:
- Doanh thu tăng từ dự án, phương án sản xuất kinh doanh - Lợi nhuận tăng từ dự án, phương án sản xuất kinh doanh
- Bảo đảm công ăn việc làm và thu nhập cho người lao động trong doanh nghiệp.
Có thể nói, một khoản tín dụng tốt đối với Ngân hàng cũng chính là khoản tín dụng tốt đối với khách hàng vay vốn. Từ nguồn vốn vay Ngân hàng mà khách hàng vay vốn thay đổi cơ chế mới, mở rộng hoạt động sản xuất, làm tăng doanh thu, tăng lợi nhuận của đơn vị mình. Nhƣ vậy, mục tiêu không chỉ là cho vay mà còn thông qua nguồn vốn đối với cho vay sản xuất nông nghiệp để kích thích hoạt động của các đơn vị vay vốn, tạo cơ sở cho sự phát triển nền kinh tế. khách hàng vay vốn làm ăn có hiệu quả, có lãi lại tiếp tục đầu tƣ vào dự án mới, lại xuất hiện nhu cầu tín dụng mới. Có thể thấy sự bước song hành trên lộ trình kinh tế giữa NH và các cá nhân pháp nhân người vay vốn ngân hàng dưới sự tác động qua lại có hiệu quả; chỉ tiêu tăng lao động từ dự án đáng quan tâm nhất là trong hoàn cảnh nền kinh tế nước ta hiện nay, tỷ lệ thất nghiệp tăng gần 7% thì một dự án đầu tƣ sẽ giải quyết về khó khăn, về công việc làm cho xã hội, đó cũng là một khoản tín dụng có hiệu quả.
Nhƣ vậy, khi đánh giá hiệu quả tín dụng cho vay sản xuất nông nghiệp, ta không thể căn cứ vào một chỉ tiêu cụ thể mà phải xem xét một hệ thống các chỉ tiêu ở trên để phân tích cả hai mặt định lƣợng và định tính, cả về lợi nhuận thuần tuý và lợi ích xã hội, cả trên quan điểm của khách hàng và quan điểm của NH. Có nhƣ vậy việc đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng mới thực sự khách quan, chính xác phản ánh đúng thực trạng để từ đó phân tích nguyên nhân, tìm ra giải pháp, tháo gỡ khó khăn một cách hiệu quả.
C. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả của hoạt động tín dụng cho vay phát triển sản xuất nông nghiệp
a, Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả kinh tế xã hội của tín dụng cho vay sản xuất nông nghiệp (hiệu quả sử dụng vốn vay của cá nhân, pháp nhân người vay vốn);
Thực trạng kinh doanh, tài chính của cá nhân, pháp nhân người vay vốn
Do cá nhân, pháp nhân người vay vốn sử dụng vốn với mục đích đầu tư không hợp lý, kinh doanh với quy mô nhỏ lại tập trung vào tài sản cố định là nhà xưởng máy móc thiết bị dẫn đến tình trạng thường xuyên thiếu vốn lưu động trong sản xuất kinh doanh ảnh hưởng trực tiếp đén khả năng thanh toán.
Tính minh bạch ý thức đạo đức của cá nhân, pháp nhân người vay vốn và khả năng hoàn trả nợ
Thực trạng một số doanh nghiệp trên địa bàn có 2 - 3 hệ thống sổ sách kế toán, chủ doanh nghiệp che dấu thông tin rất phổ biến đã làm mất lòng tin của các nhà đầu tƣ.
Còn một số các khách hàng vay vốn khác không kinh doanh vì lợi nhuận lành mạnh mà đầu tƣ vào dòng tiền "tín dụng đen" hầu nhƣ không có biện pháp kiểm soát gây ảnh hưởng không nhỏ đến ngân hàng cho vay.
Do năng lực khách hàng vay vốn hạn chế họ không thực hiện đƣợc mục đích kinh doanh của mình làm ảnh hưởng đến khả năng hoàn trả nợ khoản tín dụng mà họ đã nhận được từ ngân hàng, còn có những người có ý tham nhũng và kết quả là hiệu quả sử dụng vốn vay ngân hàng kém thậm chí không thu hồi đƣợc.
Khả năng quản trị điều hành, lập kế hoạch
Người điều hành xuất phát từ mô hình gia đình vợ chồng anh chị em cùng tham gia quản lý, họ ít đƣợc đào tạo bài bản về kiến thức pháp luật, quản lý tài chính và kỹ năng điều hành cho hiệu quả. Họ cập nhật thông tin thị
trường giá cả ….. để phân tích đánh giá bị hạn chế nên không xây dựng được dự án kinh doanh chính xác, hoạt động kinh doanh kém không thu hồi đƣợc hết vốn ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh không thuyết phục được nhà đầu tư.
Các yếu tố thiên tai gây lên.
Chu kỳ sản xuất kinh doanh của khách hàng vay vốn nhiều khi mang tính thời vụ. Trong cơ cấu kinh tế nhiều thành phần của Nhà nước có thành phần kinh tế Nhà nước, trong đó khách hàng vay vốn trong các ngành nông - lâm - ngư nghiệp lại chiếm một tỷ lệ không nhỏ thì yếu tố này rất quan trọng. Khi thiên tai xảy ra nhƣ: lũ lụt, hạn hán, mƣa bão, hỏa hoạn,... làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh của các khách hàng này bị đổ bể, dẫn đến khả năng hoàn trả các khoản nợ là khó khăn hoặc không thể, làm cho chất lƣợng của các khoản tín dụng bị giảm sút.
b, Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động tín dung cho vay sản xuất nông nghiệp (hiệu quả kinh doanh) của Ngân Hàng.
Chính sách tín dụng của ngân hàng thương mại
Đây là kim chỉ nam cho hoạt động tín dụng của Ngân hàng, nó có ý nghĩa quyết định sự thành công hay thất bại của Ngân hàng. Muốn vậy, chính sách tín dụng phải đƣợc xây dựng trên cơ sở khoa học và thực tiễn
Khi ngân hàng đã có định hướng đầu tư cho tín dụng cho vay nông nghiệp nông thôn họ sẽ có các chính sách tín dụng riêng, các ƣu đãi đối với bộ phận khách hàng này.
Chính sách tín dụng không chỉ là các định hướng chung mà bao gồm cả định hướng ngành nghề, cơ cấu thời hạn, cơ cấu thành phần cho vay... Trên cơ sở dó NHTM thiết lập chế độ tín dụng ngắn hạn, trung dài hạn, các quy định về đảm bảo tiền vay của ngân hàng, quy trình xét duyệt cho vay cụ thể...
Sự đổi mới của hoạt động tín dụng và các sản phẩm bổ trợ (tính đa dạng trong sản phẩm ngân hàng )
Trong điều kiện cạnh tranh ngày càng gay gắt giữa các NHTM, sự đổi mới của hoạt động ngân hàng nhất là hoạt động tín dụng tạo ra sức hút mạnh