CHƯƠNG 2: ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÁC DOANH NGHIỆP
2.2. Đánh giá tình hình tài chính của các doanh nghiệp
2.2.1. Đánh giá chung kết quả kinh doanh của các doanh nghiệp
2.2.2.1. Đánh giá tình hình tài sản của 2 Công ty
Bảng 2. 3 Tình hình cơ cấu tài sản của Công ty TNHH MTV Cảng Hoàng Diệu và Công ty CP Cảng Vật Cách năm 2019 và 2020
TT D.N/CHỈ TIÊU CƠ CẤU NĂM 2019
CƠ CẤU NĂM 2020
So sánh
+ %
CÔNG TY TNHH MTV CẢNG HOÀNG DIỆU
I TS NGẮN HẠN 471.801.256.663 486.283.864.882 (14.482.608.219) 97.02 Trong đó:
1 - Tiền 37.654.833.634 37.986.594.597 (331.760.963) 99.12
2 - Phải thu 109.860.931.435 71.288.253.977 38.572.677.458 54.10
3 - Hàng tồn kho 8.480.150.063 10.669.621.756 2.189.471.693 25.81
4 - Tài sản khác 8.074.314.531 4.339.394.552 3.734.919.979 86.07
II TÀI SẢN DÀI HẠN 90.600.137.605 78.102.661.217 12.497.476.388 16.00 Trong đó:
1 - TSCĐ 40.762.844.842 37.216.683.673 3.546.161.169 9.52
2 - Phải thu 267.489.500 367.486.930 (99.997.430) 72.78
3 - Đầu tư dài hạn 29.559.861.906 39.564.758.563 (10.004.896.657) 74.71
4 - Tài sản khác 837.292.763 935.892.461 (98.599.698) 89.46
CÔNG TY CP CẢNG VẬT CÁCH
I TS NGẮN HẠN 194.182.439.916 194.027.406.842 (155.033.074) (0.08)%
Trong đó:
1 - Tiền 6.531.779.670 7.851.993.879 1.320.214.209 20.21%
2 - Phải thu 91.578.042.685 86.448.676.939 (5.129.365.746) (5.60)%
3 - Hàng tồn kho 94.556.779.568 97.106.496.730 2.549.717.162 2.70%
4 - Tài sản khác 1.515.837.993 2.620.239.294 1.104.401.301 72.86%
II TÀI SẢN DÀI HẠN 156,127,382.270 177.942.301.575 21.814.919.305 13.97%
Trong đó:
1 - TSCĐ 70.012.996.927 89.492.723.997 19.479.727.070 27.82%
2 - Phải thu 259.564.332 231.647.985 27.916.347 12.05
3 - Đầu tư dài hạn 84.161.381.283 86.608.997.741 2.447.616.458 2.91%
4 - Tài sản khác 1.953.004.060 1.840.579.837 (112.424.223) (5.76)%
Nguồn: Thống kê số liệu doanh nghiệp
*Phân tích cơ cấu tài sản Công ty TNHH MTV Cảng Hoàng Diệu
Qua bảng số liệu cho thấy, tổng tài sản của Công ty TNHH Một thành viên Cảng Hoàng Diệu có biến động, nhưng không biến động nhiều, giảm nhẹ vào năm 2019 nhưng có xu hướng tăng trở lại vào năm 2020. Từ năm 2019 đến năm 2020, Việt Nam được hưởng lợi trong cuộc chiến thương mại Mỹ - Trung khi tăng trưởng xuất khẩu tại những mặt hàng vốn là thế mạnh của các doanh nghiệp Trung Quốc. Cụ thể là tổng tài sản tăng 1.985.131.831đ tương ứng tăng 0,35%. Tuy nhiên, trong giai đoạn này, ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 trên toàn cầu cũng phần nào tác động đến xuất nhập khẩu của các nước, trong đó có cả Việt Nam. Để hiểu rõ về về cơ cấu tài sản, em xin phân tích một số chỉ tiêu chủ yếu sau:
Các khoản phải thu của doanh nghiệp năm 2020 giảm so năm 2019 là 38.57 tỷ đồng tương ứng là 54,10%. Đó là do việc giảm các khoản phải thu khách hàng
và trích lập dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi. Điều này cho thấy năm 2020 doanh nghiệp đầy mạnh công tác thu nợ, đưa ra các chính sách hợp lý, nhằm giảm việc bị chiếm dụng vốn từ khách hàng.
Chỉ tiêu hàng tồn kho năm 2020 tăng so năm 2019 là 25.81% tương ứng số tiền là 2,18 tỷ đồng. Nguyên nhân chủ yếu do năm 2020 doanh nghiệp tăng việc tích trữ nguyên liệu, vật liệu để phục vụ cho việc sản xuất kinh. Việc dự phòng nguyên vật liệu là điều cần thiết giúp cho việc sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn, nhất là trong giai đoạn đơn vị mở rộng sản xuất hiện nay.
Chỉ tiêu tiền và các khoản tương đương tiền năm 2020 của doanh giảm xuống hơn 331 triệu đồng tương ứng là 99.1%, sự sụt giảm này cả ở tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Việc tiền gửi ngân hàng chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tiền của doanh nghiệp, đó là hợp lý khi phần lớn các thanh toán hiện nay đều qua các giao dịch điện tử, doanh nghiệp vẫn đảm bảo khả năng thanh toán tức thời của mình và vẫn đảm bảo an toàn của tài sản.
Tài sản ngắn hạn khác chiếm tỷ trọng khá nhỏ trong cơ cấu tài sản ngắn hạn của đơn vị,trong năm 2020 vừa qua giảm hơn 3.73 tỷ đồng so năm 2019.
Tài sản dài hạn của công ty năm 2020 giảm 12.49 tỷ đồng so với năm 2019 tương ứng là 16%, nguyên nhân do cả hai chỉ tiêu tài sản cố định chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tài sản dài hạn của công ty giảm. Cụ thể: Tài sản cố định của doanh nghiệp năm 2020 giảm xuống so năm 2019 là 9.52% tương ứng là 3.54 tỷ đồng.
*Phân tích cơ cấi tài sản Công ty CP Cảng Vật Cách
Qua bảng số liệu cho thấy, năm 2020 tổng tài sản của công ty tăng lên so năm 2019 là 21,66 tỷ đồng tương ứng 6,18 %. Điều này cho thấy năm 2020 quy mô vốn của công ty năm 2020 tăng lên, công ty có sự đầu tư nhất định vào hoạt động sản xuất kinh doanh. Nhìn chung tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao hơn trong cơ cấu tài sản của công ty, tuy năm 2020 tỷ trọng này có giảm xuống so với năm 2019 từ 55,43% xuống còn 52,16%. Như vậy, cho thấy năm qua đơn vị tập trung vào đầu tư các tài sản dài hạn. Để hiểu rõ hơn về cơ cấu tài sản, em xin phân tích một số chỉ tiêu chủ yếu sau:
Các khoản phải thu của doanh nghiệp năm 2020 giảm so năm 2019 là 38,57 tỷ đồng tương ứng là 5,6%. Đó là do việc giảm các khoản phải thu khách hàng, trả
trước cho người bán và trích lập dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi. Điều này cho thấy năm 2020 doanh nghiệp đầy mạnh công tác thu nợ, đưa ra các chính sách bán hàng hợp lý, nhằm giảm việc bị chiếm dụng vốn từ khách hàng và người bán.
Chỉ tiêu hàng tồn kho năm 2020 tăng so năm 2019 là 2,7% tương ứng số tiền là 2,55 tỷ đồng.
Chỉ tiêu tiền và các khoản tương đương tiền năm 2020 của doanh nghiệp tăng lên 1,32 tỷ đồng tương ứng là 20,21%, sự gia tăng này cả ở tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Việc tiền gửi ngân hàng chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tiền của doanh nghiệp, đó là hợp lý khi phần lớn các thanh toán hiện nay đều qua các giao dịch điện tử, doanh nghiệp vẫn đảm bảo khả năng thanh toán tức thời của mình và vẫn đảm bảo an toàn của tài sản.
Tài sản ngắn hạn khác chiếm tỷ trọng khá nhỏ trong cơ cấu tài sản ngắn hạn của đơn vị khoảng 1,35%, trong năm qua đã tăng lên so năm 2019 với tỷ lệ
72,86% tương ứng là: 1,1 tỷ đồng.
Tài sản dài hạn của công ty năm 2020 tăng 21,81 tỷ đồng so với năm 2019 tương ứng là 13,97%, nguyên nhân do cả hai chỉ tiêu tài sản cố định và đầu tư dài hạn chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tài sản dài hạn của công ty đều tăng. Cụ thể:
Tài sản cố định của doanh nghiệp năm 2020 tăng lên so năm 2019 là 27,82%
tương ứng là 19,48 tỷ đồng do năm qua đơn vị đang đầu tư vào xây dựng các công trình mới dẫn đến chỉ tiêu chi phí xây dựng dở dang tăng lên.
Với tất cả con số trên đã cho thấy, năm qua Công ty cổ phần Cảng Vật Cách quan tâm đến đầu tư để tăng năng lực sản xuất, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, tiến sâu hơn vào thị trường sơn trong nước và thế giới.
Để có cái nhìn bao quát hơn nữa về tình hình cơ cấu tài sản của các công ty trên, ta có bảng số liệu sau:
Bảng 2. 4 So sánh cơ cấu tài sản Công ty TNHH MTV Cảng Hoàng Diệu và Công ty CP Cảng Vật Cách năm 2020
TT D.N/CHỈ TIÊU
CÔNG TY TNHH MTV CẢNG HOÀNG DIỆU
CÔNG TY CP CẢNG VẬT
CÁCH
So sánh
+ %
I TS NGẮN HẠN 486.283.864.882 194.027.406.842 292.256.458.040
50.62 Trong đó:
1 - Tiền 37.986.594.597 7.851.993.879 30.134.600.718
83.78 2 - Phải thu 71.288.253.977 86.448.676.939 (15.160.422.962)
82.46 3 - Hàng tồn kho 10.669.621.756 97.106.496.730 (86.436.874.974)
10.98
4 - Tài sản khác 366.339.394.552 2.620.239.294 363.719.155.258
140
II TÀI SẢN DÀI
HẠN 78.102.661.217 177.942.301.575 (99.839.640.358)
43.89 Trong đó:
1 - TSCĐ 37.216.683.673 89.492.723.997 (52.276.040.324)
41.58
2 - Phải thu 367.486.930 231.647.985 135.838.945 58.64
3 - Đầu tư dài hạn 39.564.758.563 86.608.997.741 (47.044.239.178)
45.68 4 - Tài sản khác 953.732.051
1.840.579.837 (886847786)
95.37
Nguồn: Thống kê số liệu doanh nghiệp
Nhìn chung, tổng tài sản của Công ty TNHH MTV Cảng Hoàng Diệu cao hơn so Công ty cổ phần Cảng Vật Cách. Trong khi cơ cấu tài sản của Công ty TNHH MTV Cảng Hoàng Diệu thiên về tài sản ngắn hạn thì cơ cấu tài sản của Công ty cổ phần Cảng Vật Cách thì tài sản dài hạn và tài sản ngắn hạn ngang tầm nhau. Đó là do đặc điểm của Công ty TNHH MTV Cảng Hoàng Diệu đang trong giai đoạn đầu tư, còn Công ty cổ phần Cảng Vật Cách các hoạt động sản xuất vẫn diễn ra ổn định hơn. Để hiểu rõ hơn về cơ cấu tài sản cố định và tài sản lưu thông của hai công ty trên, em có biểu đồ thể hiện như sau:
*Công ty TNHH MTV Cảng Hoàng Diệu
7.79%
14.64%
2.30%
75.27%
Tiềền Ph i Thuả Hàng tồền kho Tài S n Khácả
47.66%
0.47%
50.67%
1.20%
TSCĐ Ph i thuả
Đầều t dài h nư ạ Tài s n khácả
Biểu đồ 2. 1 Cơ cấu TSLĐ Biểu đồ 2. 2 Cơ cấu TSCĐ
*Công ty CP Cảng Vật Cách
4.05%
44.55%
50.05%
1.35%
Tiềền Ph i thuả Hàng tồền kho Tài s n khácả
50.14%
0.13%
48.53%
1.20%
TSCĐ Ph i thuả
Đầều t dài h nư ạ Tài s n khácả
Biểu đồ 2. 3 Cơ cấu TSLĐ Biểu đồ 2. 4 Cơ cấu TSCĐ