CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.1. TỔNG QUAN VỀ CHO VAY DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.1.3. Cho vay doanh nghiệp
a. Khái niệm về cho vay doanh nghiệp
Nhƣ đã phân tích, hoạt độn cho vay tron nền k nh tế nhắm tớ 3 thành phần chính: N ƣờ dân, doanh n h ệp và c c định chế tà chính. Chính phủ cũn là một đố tƣợn đặc b ệt của c c khoản cho vay nhƣn ở tầm vĩ mô hơn. Tron đó, cho vay doanh n h ệp là đặc b ệt quan trọn tron một nền k nh tế vì nhờ có n uồn vốn này, doanh n h ệp mớ ph t tr ển đƣợc hoạt độn k nh doanh và ph t tr ển k nh tế. Theo c c định n hĩa về tín dụn đã trích dẫn ở trên, hoạt độn cho vay doanh n h ệp là một quan hệ k nh tế, tron quan hệ này n ƣờ cho vay (NHTM) chuyển ao quyền sử dụn t ền cho n ƣờ đ vay (kh ch hàn doanh n h ệp của n ân hàn ) tron một thờ an nhất định. Kh đến hạn trả nợ n ƣờ đ vay có n hĩa vụ hoàn trả số t ền ốc và lã vay.1
Cũn tươn tự như định n hĩa về hoạt độn cho vay tạ Luật tổ chức tín dụn , hoạt độn cho vay doanh n h ệp đƣợc h ểu là hình thức cấp tín dụn cho kh ch hàn doanh n h ệp, theo đó bên cho vay ao hoặc cam kết ao cho kh ch hàn doanh n h ệp một khoản t ền để sử dụn vào mục đích x c định tron một thờ an nhất định theo thỏa thuận vớ n uyên tắc có hoàn trả cả ốc và lã .2
Tron hoạt độn của n ân hàn truyền thốn thì cho vay doanh n h ệp là hoạt độn man lạ n uồn thu chính cho n ân hàn . Khôn nhữn thế, hoạt độn cho vay doanh n h ệp còn đón va trò rất quan trọn tron v ệc hỗ trợ n uồn vốn cho ph t tr ển k nh tế xã hộ , đặc b ệt tạ một thị trườn mà n uồn t ền tron nền k nh tế chủ yếu xuất ph t từ c c n ân hàn nhƣ tạ V ệt Nam.
Bở vậy, chất lƣợn cho vay doanh n h ệp (hay còn có thể h ểu đơn ản là chất lƣợn c c khoản vay doanh n h ệp) luôn đƣợc c c n ân hàn quan tâm đặc b ệt.
1 PGS.TS. Lê Văn Tề (2007), í dụ , NXB Lao độn
2Khoản 16 Đ ều 4 Luật Tổ chức tín dụn 2010.
b. Phân loại cho vay doanh nghiệp
Hoạt độn cho vay doanh n h ệp bao ồm nh ều loạ tùy vào t êu thức phân loạ chún ta có một số loạ hình cho vay doanh n h ệp sau:
( ) Phân theo thờ hạn cho vay: Căn cứ theo thờ hạn cho vay, c c khoản vay doanh n h ệp đƣợc ch a làm 3 loạ chính:
- ắ ạ : Là loạ cho vay có thờ hạn đến 12 th n và đƣợc sử dụn để bù đắp sự th ếu hụt vốn lưu độn cho c c DN và c c nhu cầu ch t êu n ắn hạn của c nhân;
- ạ : Là c c món vay có khoản thờ an trên 12 th n đến 60 th n . Cho vay trun hạn chủ yếu đƣợc mua sắm tà sản cố định, cả t ến hoặc đổ mớ th ết bị, côn n hệ, mở rộn sản xuất k nh doanh, xây dựn c c dự n mớ có quy mô nhỏ và thờ an thu hồ vốn nhanh, hình thành vốn lưu độn thườn xuyên của c c DN, đặc b ệt là nhữn DN mớ thành lập;
- d ạ : Là loạ cho vay có thờ hạn trên 60 th n và thờ hạn tố đa có thể lên đến 20 - 30 năm. Cho vay dà hạn nhằm mục đích tà trợ cho c c côn trình xây dựn cơ bản như xây dựn nhà ở, sân bay, cầu đườn , c c th ết bị, phươn t ện vận tả có quy mô lớn, xây dựn c c xí n h ệp mớ … ( ) Căn cứ vào tính chất bảo đảm của khoản vay: Nếu căn cứ vào tính chất bảo đảm của khoản vay, c c khoản vay doanh n h ệp có thể phân t ch thành dạn cho vay chính, ồm:
- ó : Là loạ cho vay dựa trên cơ sở có bảo đảm nhƣ cầm cố, thế chấp, hoặc phả có bảo đảm bằn tà sản của bên thứ ba.
N ân hàn thườn yêu cầu kh ch hàn phả có tà sản đảm bảo kh nhận tín dụn do kh ch hàn phả đố đầu vớ rủ ro tron k nh doanh, có thể mất khả năn trả nợ cho NH.
- ó : Cho vay khôn có tà sản đảm bảo là v ệc cho vay chỉ dựa vào uy tín của bản thân kh ch hàn đ vay mà khôn
có tà sản cầm cố, thế chấp hoặc sự bảo lãnh bằn tà sản của bên thứ 3.Cho vay khôn có tà sản đảm bảo thôn thườn dành cho kh ch hàn có uy tín cao, kh ch hàn truyền thốn , có tình hình tà chính lành mạnh, k nh doanh thườn xuyên có lã … Tuy nh ên, đây là hình thức cho vay man nh ều rủ ro đố vớ c c NH, NH cần thẩm định kỹ kh ch hàn trước kh quyết định cho vay.
( ) Căn cứ vào phươn thức cho vay: Theo c c phươn thức cho vạy, cho vay doanh n h ệp có thể đƣợc phân thành c c loạ sau đây:
- p ầ : Là hình thức cho vay tươn đố phổ b ến của n ân hàn đố vớ c c kh ch hàn khôn có nhu cầu vay thườn xuyên, khôn có đ ều k ện để đƣợc cấp hạn mức thấu ch .Theo từn kỳ hạn nợ tron hợp đồn , n ân hàn s thu ốc và lã . Tron qu trình kh ch hàn sử dụn t ền vay, n ân hàn s k ểm so t mục đích và h ệu quả.
- p ầ e ạ í dụ : Đây là n h ệp vụ tín dụn theo đó n ân hàn thỏa thuận cấp cho kh ch hàn hạn mức tín dụn , hạn mức tín dụn có thể tính cho cả kỳ hoặc cuố kỳ. Đó là số dƣ tố đa tạ thờ đ ểm tính. Hạn mức tín dụn đƣợc cấp trên cơ sở kế hoạch sản xuất k nh doanh, nhu cầu vốn và nhu cầu vay vốn của kh ch hàn .
- ể : Là n h ệp vụ cho vay dựa trên luân chuyển của hàn hóa, p dụn đố vớ c c doanh n h ệp thươn mạ hoặc doanh n h ệp sản xuất có chu kỳ t êu thụ n ắn n ày, có quan hệ vay trả thườn xuyên vớ ngân hàng.
- p: Đây là hình thức cho vay t phổ dụn và thực h ệnkhôn thôn qua c c tổ chức trun an nhƣ tổ, độ , hộ , nhóm nhƣ:
nhóm sản xuất, hộ nôn dân, hộ cựu ch ến b nh, hộ phụ nữ, đoàn thanh n ên…
- p : Là hình thức cho vay ồm một nhóm c c tổ chức
tín dụn cùn cho vay đố vớ một dự n vay vốn của kh ch hàn . Tron đó có một tổ chức tín dụn làm đầu mố dàn xếp, phố hợp vớ c c tổ chức tín dụn kh c. C c tổ chức tín dụn phả ký kết vớ nhau về v ệc hợp vốn trên.
- Cho vay theo d ầ : Phươn thức này áp dụn đối với khách hàng có nhu cầu vay vốn để thực hiện các dự n đầu tƣ ph t tr ển sản xuất, kinh doanh, dịch vụ và các dự án phục vụ đời sống. Khách hàng vay vốn phải có vốn đầu tƣ tham a vào dự án.
( v) Căn cứ vào mục đích cho vay: Theo mục đích cho vay, cho vay doanh nghiệp tạ n ân hàn thươn mại hiện nay được phân theo 3 dạng chính nhƣ sau:
- ổ ộ : Quý kh ch đan có nhu cầu vốn phục vụ cho v ệc mở rộn sản xuất k nh doanh, hoặc bù đắp nhữn th ếu hụt về vốn do chƣa b n hết sản phẩm để thu hồ vốn, phục vụ cho một chu kỳ sản xuất kinh doanh mớ .
- e d ầ : Là dạn vay hỗ trợ doanh n h ệp phục vụ cho c c hạn mục Dự n mua sắm m y móc th ết bị, mua ôtô, phươn t ện vận tả hoặc dự n xây mớ , sửa chữa nân cấp nhà xưởn thực tế và h ệu quả, đƣợc hộ đồn quản trị hoặc c c s n lập v ên của côn ty phê duyệt.
- Cho vay thanh toán: Là khoản vay hỗ trợ cho v ệc thanh to n của doanh n h ệp. Để có t ền thanh to n n ay cho n ƣờ b n, doanh n h ệp đô kh có thể vay trước t ền của n ân hàn và s hoàn lạ vốn vay sau kh nhận đủ hàn và b n đƣợc số hàn hóa của mình.
c. Đặc điểm hoạt động cho vay doanh nghiệp của ngân hàng thương mại
NHTM đƣợc co là một loạ hình doanh n h ệp đặc b ệt, k nh doanh trên lĩnh vực t ền tệ và dịch vụ n ân hàn . Tron hoạt độn k nh doanh t ền tệ của NHTM, hoạt độn cho vay là hoạt độn đón óp lợ nhuận nh ều nhất cho n ân hàn . Cho vay doanh n h ệp của NHTM có nhữn đặc đ ểm sau:
- Đố tƣợn kh ch hàn đa dạn vì c c doanh n h ệp hoạt độn tron
nh ều lĩnh vực kh c nhau. Do đó nhu cầu vay vốn để đ p ứn cũn đa dạn và phon phú, từ v ệc cho vay tron lĩnh vực xây dựn đố vớ c c doanh n h ệp xây lắp hay cho vay lĩnh vực đầu tƣ chăm sóc cây côn n h ệp đố vớ c c doanh n h ệp sản xuất cà phê, cao su...
- Mục đích sử dụn vốn của doanh n h ệp là để đ p ứn nhu cầu sản xuất k nh doanh, mở rộn quy mô sản xuất nhƣ vay vốn để mua n uyên l ệu phục vụ sản xuất, mua sắm tà sản cố định, xây dựn nhà xưởn , đổ mớ th ết bị và p dụn nhữn t ến bộ khoa học kỹ thuật vào qu trình sản xuất k nh doanh vớ c c khoản vay có trị lớn và có thể rất lớn.
- Thủ tục và quy trình cho vay doanh n h ệp phức tạp hơn vì tính ph p lý của doanh n h ệp phức tạp hơn nh ều so vớ c nhân. Bên cạnh đó trị khoản vay lớn và tà sản đảm bảo thườn phức tạp, khó định hơn vì hầu hết tà sản doanh n h ệp thườn thế chấp chính nhà m y, dụn cụ sản xuất của mình...
- N uồn trả nợ của n ƣờ vay từ t ền b n hàn (t ền – hàng – t ền), lợ nhuận, khấu hao và c c n uồn thu hợp ph p kh c.
- So vớ cho vay kh ch hàn c nhân và hộ kinh doanh, khách hàng doanh n h ệp có hệ thốn thôn t n tốt hơn, chặt ch hơn do đều có hệ thốn thôn t n kế to n, b o c o tà chính. C c thôn t n tà chính đƣợc kh ch hàn cun cấp từ c c b o c o tà chính, b o c o thuế... Tùy thuộc vào b o c o tà chính có đƣợc k ểm to n hay khôn , uy tín tổ chức k ểm to n mà chất lƣợn thôn t n tà chính kh ch hàn cun cấp là cao hay thấp.
- Rủ ro xảy ra từ cho vay doanh n h ệp thườn ây ra tổn thất lớn cho n ân hàn thươn mạ . Do đó, c c lãnh đạo NHTM rất quan tâm đến quản trị rủ ro c c khoản cho vay doanh n h ệp.
d. Vai trò của hoạt động cho vay
Vớ chức năn là một trun an tà chính, n ân hàn đã b ến t ết k ệm
thành đầu tƣ, tức là huy độn vốn từ c c n uồn vốn tạm thờ dƣ thừa tron sản xuất k nh doanh cũn nhƣ n uồn vốn nhàn rỗ nằm rả r c tron dân cƣ để cho vay. Hoạt độn này tạo đ ều k ện cho c c tổ chức, c nhân tron nền k nh tế đầu tƣ vào sản xuất k nh doanh, nân cao thu nhập và đờ sốn n ƣờ dân.
G úp cho qu trình sản xuất đƣợc d ễn ra l ên tục, óp phần ổn định và ph t tr ển k nh tế đất nước.
N uồn vốn vay n ân hàn là đòn bẩy k nh tế hỗ trợ cho sự ra đờ và ph t tr ển của c c doanh n h ệp. Hầu hết c c doanh n h ệp hình thành dựa trên số vốn đ ều lệ rất hạn chế, chỉ đủ để ch trả một số khoản mục đầu tƣ ban đầu. Đa số phần vốn dùn để tran trả c c ch phí ph t s nh tron qu trình sản xuất là từ n uồn vay của c c tổ chức tín dụn . Tron kh đó, n uồn vốn vay từ c c n ân hàn lạ kh dồ dào và có lã suất thấp hơn lã suất thị trườn . Đ ều này cũn tạo đ ều k ện cho c c doanh n h ệp dễ dàn t ếp cận hơn vớ dòn vốn an toàn, ổn định và t ết k ệm ch phí này.
Đố vớ c c kh ch hàn , hoạt độn cho vay đón va trò chủ đạo cun cấp vốn cho nền k nh tế, c c n ân hàn hỗ trợ và tạo đ ều k ện cho các cá nhân và tổ chức k nh tế t ếp cận n uồn vốn n ân hàn . Từ n uồn vốn vay đƣợc từ n ân hàn , doanh n h ệp có p lực trả nợ vay s hoạt độn k nh doanh h ệu quả hơn, nân cao năn lực cạnh tranh trên thị trườn . Từ đó, tạo cho c c đơn vị k nh tế một chỗ đứn và khẳn định uy tín của mình trên thị trườn . Khôn nhữn thế, tín dụn còn óp phần quan trọn tron ph t tr ển sản xuất, k nh doanh và lành mạnh tà chính của kh ch hàn . Chất lƣợn tín dụn đƣợc đảm bảo cũn có ý n hĩa là n ân hàn ph t tr ển, nhờ vậy n ân hàn có đ ều k ện cun ứn vốn tín dụn đ p ứn yêu cầu sản xuất k nh doanh của kh ch hàn .
Trên phươn d ện vĩ mô, đố vớ nền k nh tế, hoạt độn cho vay có va trò quan trọn tron v ệc đẩy lù và k ềm chế lạm ph t, từn bước duy trì sự
ổn định trị đồn t ền và tỷ , óp phần cả th ện k nh tế vĩ mô, mô trườn đầu tư và sản xuất k nh doanh. Hơn nữa, hoạt độn tín dụn cũn óp phần thúc đẩy hoạt độn đầu tƣ, ph t tr ển sản xuất k nh doanh và hoạt độn xuất nhập khẩu. Đây là kết quả t c độn nh ều mặt của đổ mớ hoạt độn n ân hàn , nhất là nhữn cố ắn của n ành n ân hàn tron v ệc huy độn c c n uồn vốn tron nước cho đầu tư ph t tr ển, tron v ệc đổ mớ chính s ch cho vay và cơ cấu tín dụn theo hướn căn cứ vào tính khả th và h ệu quả của từn dự n, từn lĩnh vực n ành n hề để quyết định cho vay. Hoạt độn tín dụn ph t tr ển cũn đồn n hĩa vớ v ệc c c doanh n h ệp dễ dàn t ếp cận vớ n uồn vốn của n ân hàn , từ đón óp tích cực cho v ệc duy trì tăn trưởn k nh tế vớ nhịp độ cao tron nh ều năm l ên tục. Thôn qua n uồn vốn tín dụn cho c c chươn trình và dự n ph t tr ển sản xuất k nh doanh, hàn năm hệ thốn n ân hàn đã óp phần tạo thêm đƣợc nh ều v ệc làm mớ , nhất là tạ c c vùn nôn thôn. Và trên hết, hoạt độn cho vay óp phần chuyển dịch cơ cấu k nh tế theo hướn côn n h ệp hóa – h ện đạ hóa và ph t tr ển c c n ành chủ chốt thôn qua huy độn và cho vay có định hướn .
e. Rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp
(i) Kh n ệm rủ ro tín dụn tron cho vay doanh n h ệp
Rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp là loại rủi ro phát sinh trong quá trình cấp tín dụng của ngân hàng do khách hàng doanh nghiệp vay không trả nợ đún hạn, không trả hoặc không trả đầy đủ vốn và lãi theo hợp đồng tín dụng cho ngân hàng.
Khi thực hiện một hoạt động cho vay doanh nghiệp cụ thể, ngân hàng cố gắng phân tích các yếu tố của doanh nghiệp vay sao cho độ an toàn là cao nhất. Tuy nhiên, không một nhà kinh doanh ngân hàng tài ba nào có thể dự đo n chính x c c c vấn đề s xảy ra. Do vậy, trên quan đ ểm quản lý toàn bộ ngân hàng thì rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp là không thể tránh
khỏi và là khách quan. Nhiều quan đ ểm nhất trí rằng, rủi ro trong cho vay doanh nghiệp là bạn đường trong kinh doanh, có thể đề phòng, hạn chế nhưng không thể loại trừ. Do vậy rủi ro tín dụng dự kiến luôn được x c định trước, trong chiến lược hoạt động chung của ngân hàng. Khi tổn thất xảy ra dưới mức tỷ lệ dự kiến, ngân hàng có thể co đó là một thành công trong quản lý.
( ) Phân loạ rủ ro tín dụn tron cho vay doanh n h ệp
Có nhiều cách phân loại rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp, việc phân loại rủi ro tùy thuộc vào mục đích n h ên cứu, phân tích tại các NHTM.
- Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro: Rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp đƣợc chia thành:
Rủ ro đạo đức: Là rủi ro do thông tin không cân xứng tạo ra khi cuộc giao dịch diễn ra.
Rủi ro do sự lựa chọn đối nghịch: Là do thông tin không cân xứng tạo ra trước khi cuộc giao dịch diễn ra.
- Căn cứ vào mức độ tổn thất: Rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp đƣợc chia làm 2 loại:
Rủi ro ứ đọng vốn: Rủi ro này là do khách hàng doanh nghiệp không hoàn trả nợ đún hạn ảnh hưởng tới kế hoạch sử dụng vốn của ngân hàng.
Thôn thườn n ân hàn thường lập kế hoạch sử dụng vốn và nguồn vốn này là nguồn vốn thu từ nợ và lãi từ phía doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp không trả được nợ đún hạn thì các kế hoạch này s bị đình trệ ảnh hưởng tới uy tín của n ân hàn , a tăn ch phí cơ hội cho ngân hàng.
Rủi ro mất vốn: Xảy ra khi doanh nghiệp không trả đƣợc một phần hoặc toàn bộ khoản nợ. Rủi ro này làm giảm sức mạnh tài chính của ngân hàng, suy giảm quy mô nếu gốc không trả đƣợc, giảm khả năn s nh lời nếu lã vay khôn đƣợc thanh toán.
- Căn cứ vào tính tổng thể của rủi ro, rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp đƣợc chia thành:
Rủi ro giao dịch: là một hình thức của rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh do những hạn chế trong quá trình giao dịch, xét duyệt cho vay, đ nh giá khách hàng doanh nghiệp. Rủi ro giao dịch có 3 bộ phận chính: rủi ro lựa chọn, rủ ro đảm bảo, rủi ro nghiệp vụ.
Rủi ro danh mục: Là một hình thức của rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng và đƣợc chia làm 2 loại: Rủi ro nội tại và rủi ro tập trung.
- Căn cứ vào a đoạn phát sinh rủi ro, rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp đƣợc chia thành:
Rủ ro trước khi cho vay: Rủi ro xảy ra kh n ân hàn phân tích, đ nh giá sai về khách hàng doanh nghiệp dẫn đến cho vay các khách hàng không đủ đ ều kiện đảm bảo khả năn trả nợ tron tươn la .
Rủi ro trong khi cho vay: Rủi ro xảy ra trong quy trình cấp tín dụng.
Các nguyên nhân dẫn đến rủ ro này nhƣ: V ệc giả n ân khôn đún t ến độ, không cập nhật thông tin khách hàng doanh nghiệp thường xuyên, không dự b o đƣợc rủi ro tiềm năn .
Rủi ro sau khi cho vay: Rủi ro này xảy ra khi Cán bộ quan hệ khách hàng không nắm đƣợc tình hình sử dụng vốn vay, khả năn tà chính tron tươn la của khách hàng doanh nghiệp.
- Căn cứ vào phạm vi của rủi ro, rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp, chia làm 2 nhóm là rủi ro tín dụng cá biệt và rủi ro tín dụng hệ thống.