Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại công ty CP xây dựng vận tải Phúc Thịnh

Một phần của tài liệu Luận văn hoàn thiện tổ chức kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần xây dựng vận tải phúc thịnh (Trang 44 - 50)

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP XÂY DỰNG VẬN TẢI PHệC THỊNH

2.2. Thực trạng tổ chức kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh

2.2.1. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại công ty CP xây dựng vận tải Phúc Thịnh

- Phương thức bán hàng: Bán hàng trực tiếp.

- Hình thức thanh toán : Tiền mặt và chuyển khoản.

Chứng từ và tài khoản sử dụng.

* Chứng từ sử dụng - Hoá đơn GTGT - Hợp đồng kinh tế - Phiếu thu

- Giấy báo có và Sổ phụ của ngân hàng - Các chứng từ khác có liên quan

* Tài khoản sử dụng

Tài khoản 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”

Tài khoản cấp 2 :

TK 5111 : Doanh thu xây lắp

TK 5112 : Doanh thu bán vật liệu xây dựng

Quy trình hạch toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại Công ty CP xây dựng vận tải Phúc Thịnh.

Ghi chú:

Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ

Hàng ngày căn cứ vào Hóa đơn giá trị gia tăng,chứng từ thanh toán kế toán ghi vào sổ nhật kí chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ nhật kí chung để ghi vào sổ cái. Từ sổ cái ghi vào bảng cân đối số phát sinh.Cuối năm từ bảng cân đối số phát sinh và sổ cái lập báo cáo tài chính.

Ví dụ minh hoạ.

Ngày 21/12/2013, kế toán ghi nhận doanh thu công trình xây dựng nhà ăn trường mầm non Tú Sơn theo Hóa đơn giá trị gia tăng số 0000068.

- Căn cứ vào Hoá đơn GTGT số 0000068 (Biểu số 2.1), GBC của Ngân hàng công thương Đồ Sơn (Biểu số 2.2), kế toán tiến hành ghi vào sổ Nhật kí chung (Biểu 2.3),từ sổ nhật kí chung ghi vào sổ Cái TK 511 (Biểu 2.4). Từ sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh, cuối năm từ bảng cân đối số phát sinh và sổ cái lập báo cáo tài chính.

Phiếu thu,Hoá đơn GTGT,GBC Sổ nhật ký chung Sổ cái TK 511

Bảng cân đối Số phát sinh Báo cáo tài chính

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 3: Nội bộ Ngày 21 tháng 12 năm 2013

Mẫu số GTKT3/001 Ký hiệu: AA/13P Số: 0000068

Đơn vị bỏn hàng: CễNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VẬN TẢI PHệC THỊNH Mã số thuế: 0200611912

Địa chỉ: Xã Tú Sơn, Huyện Kiến Thụy, TP Hải Phòng

Điện thoại: 031.3560463 Fax:

Số tài khoản:

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Trường Mầm non Tú Sơn Mã số thuế:

Địa chỉ: Tú Sơn-Kiến Thụy-Hải Phòng

Hình thức thanh toán: CK số tài khoản:

STT Tên hàng hóa, dịch vụ

Đơn vị

tính Số lƣợng Đơn giá Thành tiền

1 2 3 4 5 6=5x4

1 Công trình nhà ăn trường mầm non Tú Sơn

493.963.636

Cộng tiền hàng: 493 963 636 Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 49.396.364

Tổng cộng tiền thanh toán: 543 350 000

Số tiền viết bằng chữ: Năm trăm bốn mươi ba triệu ba trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Người mua hàng

(ký,ghi rõ họ tên)

Người bán hàng (ký,ghi rõ họ tên)

Thủ trưởng đơn vị (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

(cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao nhận hóa đơn) Biểu số 2.1 – Hóa đơn GTGT số 0000068

NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG Mã GDV Chi nhánh Đồ Sơn Mã KH: 10563

GIẤY BÁO CÓ Ngày 21/12/2013 Kính gửi: Công ty CP xây dựng vận tải Phúc Thịnh

Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi có tài khoản của quý khách với nội dung sau:

Số tài khoản ghi có : 102010000289539 Số tiền bằng số: 543.350.000 đ

Số tiền bằng chữ: Năm trăm bốn ba triệu ba trăm năm mươi nghìn đồng Nội dung: Thu tiền công trình nhà ăn trường mầm non Tú Sơn

Giao dịch viên Kiểm soát viên

Biểu số 2.2 – Giấy báo Có

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/12/2013

Đơn vị tính: đồng Chứng từ

Diễn giải Số hiệu

TK

Số phát sinh

Ngày Số Nợ

Số trang trước chuyển sang ... ...

16/12 PC18 /12

Mua xi măng của CT CPVLXD Hải Linh

152 133 111

10.980.500 1.098.050

12.078.550

17/2 PC19 /12

Mua gạch của công ty Thiên An

152 133 111

10.589.300 1.058.930

11.648.230

………….

21/12

0000 068

Công trình nhà ăn trường mầm non Tú Sơn

112 5111 3331

543.350.000

493.963.636 49.396.364

………..

Cộng cuối kỳ

116.267.834.200

116.267.834.200 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

CÔNG TY CP XÂY DỰNG VẬN TẢI PHÚC THỊNH Tú Sơn-Kiến Thụy –Hải Phòng

Mẫu số S03a-DN

(Ban hành theo QĐ số15/2006 QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

Biểu số 2.3:Sổ Nhật kí chung

Ngày 31 tháng 12 năm 2013

Đơn vị tính: đồng

Chứng từ

Diễn giải

Số hiệu TK đối ứng

Số tiền Số

hiệu

Ngày

tháng Nợ

Số dƣ đầu kỳ Số phát sinh

……… ……… ……..

HD0000

066 21/12 Nâng cấp vỉa hè xã Tú

Sơn 131 290.909.091

HD0000

067 21/12 Nâng cấp hệ thống kênh

mương của xã Đoàn Xá 131 315.454.545

HD0000

068 21/12

Công trình nhà ăn trường mầm non Tú

Sơn

112 493.963.636

…. …. …. … ….. ….

PKT

61 31/12 K/C doanh thu bán hàng

và cung cấp dịch vụ 911 12.121.924.547

Cộng phát sinh 12.121.924.547 12.121.924.547 Số dƣ cuối kỳ

Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) SỔ CÁI TÀI KHOẢN

SỔ CÁI

(Dùng theo hình thức kế toán Nhật kí chung) Từ ngày: 01/01/2013 đến ngày: 31/12/2013

Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Biểu số 2.4 - Sổ cái TK 511

CÔNG TY CP XÂY DỰNG VẬN TẢI PHÚC THỊNH Tú Sơn-Kiến Thụy-Hải Phòng

Mẫu số S03b-DN

(Ban hành theo QĐ số15/2006 QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

Một phần của tài liệu Luận văn hoàn thiện tổ chức kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần xây dựng vận tải phúc thịnh (Trang 44 - 50)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(107 trang)