CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ VẬN TẢI TÙNG ANH
2.2. Thực trạng tổ chức kế toán doanh thu, chi phí tại Công ty TNHH Dịch vụ và Vận tải Tùng Anh
2.2.1. Nội dung kế toán doanh thu, chi phí hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ tại Công ty TNHH Dịch vụ và Vận tải Tùng Anh
2.2.1.2. Kế toán giá vốn hàng bán
* Chứng từ và sổ kế toán sử dụng - Chừng từ sử dụng:
+ Phiếu kế toán
+ Các chứng từ khác có liên quan.
- Sổ kế toán sử dụng:
+ Sổ Nhật ký chung + Sổ cái TK 632 - Nội dung hạch toán:
Do đặc điểm của ngành dịch vụ nói chung và dịch vụ vận tải nói riêng, quá trình sản xuất gắn liền với quá trình tiêu thụ nên không có sản phẩm dở dang cuối kỳ chuyển sang kỳ tiếp theo. Công ty thực hiện theo đơn đặt hàng, nên giá vốn của sản phẩm chính là tổng các chi phí phát sinh trong quá trình vận chuyển hàng hóa.
Sinh viên: Phạm Thị Thanh Mai 54 Lớp: QT1703K
Biểu số 2.11: Trích sổ cái Tài Khoản 621 Công ty TNHH dịch vụ và vận tải Tùng Anh
Thôn Nam Bình, xã An Hưng, huyện An Dương, tp Hải Phòng
SỔ CÁI TÀI KHOẢN (Trích T12/2016) Tên tài khoản: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Số hiệu: 621 Đơn vị tính: đồng
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TKĐƢ
Số phát sinh
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
Số dƣ đầu năm
…
31/12/2016 HĐ
0001720 31/12/2016 Tiền dầu tháng
12/2016 112 173.378.569
…
Cộng số phát
sinh năm 2.104.542.830 2.104.542.830 Số dƣ cuối năm
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Dịch vụ và Vận tải Tùng Anh)
Sinh viên: Phạm Thị Thanh Mai 55 Lớp: QT1703K
Biểu sô 2.12: Trích sổ cái Tài Khoản 622 Công ty TNHH dịch vụ và vận tải Tùng Anh Thôn Nam Bình, xã An Hưng, huyện An Dương, tp Hải Phòng
SỔ CÁI TÀI KHOẢN (Trích T12/2016) Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp
Số hiệu: 622 Đơn vị tính: đồng
Ngày, tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TKĐƢ
Số phát sinh Số
hiệu
Ngày
tháng Nợ Có
Số dƣ đầu năm
…
31/12/2016 BPBL 31/12/2016 Tiền lương bộ phận
lái xe tháng 12/2016 334 58.200.000
…
Cộng số phát sinh
năm 614.673.312 614.673.312
Số dƣ cuối năm
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Dịch vụ và Vận tải Tùng Anh)
Sinh viên: Phạm Thị Thanh Mai 56 Lớp: QT1703K
Biểu số 2.13: Trích sổ cái Tài Khoản 627 Công ty TNHH dịch vụ và vận tải Tùng Anh
Thôn Nam Bình, xã An Hưng, huyện An Dương, tp Hải Phòng
SỔ CÁI TÀI KHOẢN (Trích T12/2016) Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung
Số hiệu: 627 Đơn vị tính: đồng
Ngày, tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TKĐƢ
Số phát sinh Số
hiệu
Ngày
tháng Nợ Có
Số dƣ đầu năm
…
31/12/2016 BKH 31/12/2016 Chi phí khấu hao xe
tháng 12/2016 214 42.079.222
…
31/12/2016 31/12/2016 Chi phí sửa chữa
tháng 12/2016 111 14.131.550
…
Cộng số phát sinh
năm 920.311.413 920.311.413
Số dƣ cuối năm
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Dịch vụ và Vận tải Tùng Anh)
Sinh viên: Phạm Thị Thanh Mai 57 Lớp: QT1703K
Cuối năm căn cứ vào Sổ cái TK 621(biểu số 2.11), Sổ cái TK 622(biểu số 2.12) Sổ cái TK 627(biểu số 2.13) kế toán lập PKT số 18 (biểu số 2.14)
Biểu số 2.14: Phiếu kế toán số 18
PHIẾU KẾ TOÁN Số 18
Ngày 31/12/2016
Nội dung TK Số tiền
Nợ Có
1.Kết chuyển Chi phí nguyên vật liệu trực
tiếp 632 621 2.104.542.830
2.Kết chuyển Chi phí nhân công trực tiếp 632 622 614.673.312 3.Kết chuyển Chi phí sản xuất chung 632 627 920.311.413
Cộng 3.639.527.555
Căn cứ PKT số 18(biểu số 2.14) kế toán ghi vào sổ Nhật Ký chung (Biểu số 2.15)
Sinh viên: Phạm Thị Thanh Mai 58 Lớp: QT1703K
Biểu số 2.15. Trích sổ nhật ký chung
Công ty TNHH DV&VT Tùng Anh Địa chỉ: Thôn Nam Bình,xã An Hƣng.huyện
An Dương, TP Hải Phòng
Mẫu số: S03a-DN
(Ban hành theo Thông tƣ số 200/2014-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính
TRÍCH SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2016
Đơn vị tính: VND NT GS Chứng từ
Diễn giải SH TKĐƢ
Số phát sinh
SH NT Nợ Có
… … … … … … …
31/12 PKT
18 31/12
Kết chuyển chi phí sản xuất sang giá vốn
632 3.639.527.555
621 2.104.542.830
622 614.673.312
627 920.311.413
… … … … … … …
Cộng luỹ kế từ đầu năm
40.677.780.783 40.677.780.783
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Dịch vụ và Vận tải Tùng Anh)
Căn cứ vào sổ Nhật ký chung (biểu số 2.15), kế toán ghi vào Sổ cái TK 632 (biểu số 2.16).
Sinh viên: Phạm Thị Thanh Mai 59 Lớp: QT1703K
Biểu số 2.16: Trích sổ cái Tài khoản 632
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Dịch vụ và Vận tải Tùng Anh)
Công ty TNHH DV&VT Tùng Anh Địa chỉ: Thôn Nam Bình,xã An Hƣng,
huyện An Dương, TP Hải Phòng
Mẫu số: S03b-DN
(Ban hành theo Thông tƣ số 200/2014-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính)
TRÍCH SỔ CÁI Tháng 12 năm 2016
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán
Số hiệu: 632 Đơn vị tính: đồng Ngày,
tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TKĐƢ
Số phát sinh
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
Số dƣ đầu
năm
31/12 PKT 18 31/12
Kết chuyển chi phí sản xuất sang giá vốn
621 2.104.542.830 622 614.673.312 627 920.311.413
31/12 PKT 20 31/12
Kết chuyển giá vốn hàng bán năm 2016
911 3.639.527.555
Cộng số phát sinh năm
3.639.527.555 3.639.527.555 Số dƣ cuối
năm
Người lập biểu Kế toán
trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu)
Sinh viên: Phạm Thị Thanh Mai 60 Lớp: QT1703K