Chương 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BAO BÌ PP HẢI PHÒNG
2.1 Tổng quan về công ty cổ phần bao bì PP Hải Phòng
2.1.5. Tổ chức kế toán của công ty
2.1.5.1. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty
(Nguồn : Phòng hành chính bảo vệ công ty Cổ phần Bao bì PP)
Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận :
Kế toán trưởng : có nhiệm vụ phụ trách chung công tác kế toán của công ty, thường xuyên theo dõi, đôn đốc, hướng dẫn các nhân viên làm đúng theo chế độ kế toán của nhà nước và công ty quy định, tham mưu cho giám đốc trong công việc huy động vốn phục vụ sản xuất kinh doanh của công ty, phân tích kết quả kinh doanh, phân tích giá thành sản phẩm từ đó đề ra các biện pháp khắc phục.
Kế toán tổng hợp : có nhiệm vụ tổng hợp tất cả các số liệu được cập nhật từ các chứng từ gốc hoặc các chứng từ có liên quan. Dựa vào số liệu tổng hợp có được để hạch toán tiêu thụ và tính giá thành sản phẩm, xác định kết quả kinh doanh.
Kế toán hàng tồn kho : có trách nhiệm theo dõi về mặt số lượng, giá trị thực tế, một cách kịp thời chính xác, phản ánh đúng quy trình xuất nhập vật tư, hàng hóa, để phản ánh lên kế toán trưởng.
Kế toán thanh toán : có nhiệm vụ theo dõi tình hình công nợ, mua, bán hàng hóa theo dõi tiền gửi, thanh toán nộp, rút tiền mặt hay làm thủ tục vay vốn ngân hàng, lập chứng từ thu chi.
Thủ quỹ : quản lý tiền mặt, thực hiện việc thu, chi tiền mặt khi có chứng từ, hóa đơn thanh toán hợp lý, hợp lệ.
2.1.5.2. Chế độ và chính sách kế toán của công ty :
Công ty Cổ phần bao bì PP Hải Phòng áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 200 ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Các chứng từ, sổ sách kế toán đều tuân thủ theo đúng quy trình của nhà nước, lập theo mẫu sẵn của Bộ Tài chính ban hành.
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán : Đồng Việt Nam (VND).
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán Thủ quỹ Kế toán hàng tồn kho
Niên độ kế toán : bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm.
Hình thức kế toán : Nhật Kí Chung.
Phương pháp hạch toán và nộp thuế GTGT: Phương pháp hấu trừ.
Phương pháp ế toán hàng tồn kho: Phương pháp ê hai thường xuyên.
Phương pháp tính giá hàng xuất ho: Phương pháp giá thực tế đích danh.
Phương pháp tính hấu hao TSCĐ: Phương pháp hấu hao đường thẳng
Hệ thống báo cáo kế toán: Kế toán tổng hợp làm các báo cáo kế toán theo quý gồm: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả inh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính.
Hệ thống sổ sách của công ty: Để theo dõi các quá trình ế toán, phòng ế toán theo dõi trên các sổ kế toán chi tiết, sổ tổng hợp chi tiết, sổ Nhật ký chung, sổ cái bằng phương pháp thủ công trên bảng biểu Excel.
Trình tự ghi sổ sách kế toán tại Công ty Cổ phần Bao bì PP :
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán tại công ty công ty cổ phần bao bì PP
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Hình thức ghi sổ kế toán được áp dụng tại công ty cổ phần bao bì PP Hải Phòng là hình thức Nhật ký chung. Trình tự ghi sổ kế toán của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau (Sơ đồ 2.3) với quy trình sổ kế toán được thực hiện như sau:
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã iểm tra được dung làm căn cứ ghi sổ, trước hết, ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào Sổ nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nôi dung kinh tế của nghiệp vụ đó sau đó căn cứ vào các số liệu ghi trên Sổ nhật ý chung để ghi vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Khi mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì sau khi ghi Sổ nhật ký chung, kế toán ghi vào các sổ chi tiết liên quan.
- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau hi đã iểm tra, đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ cái và
Sổ, thẻ ế toán chi tiết Chứng từ ế toán
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
SỔ C I
Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết(được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính. Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ.