1 4 Nhiệm vụ phân tích hoạt động kinh doanh
3.1.5 Phân tích sử dụng thời gian lao động
Để phân tích cần phải tính một số chỉ tiêu sau: - Số ngày làm việc có hiệu quả:
Hngày = Hcđộ - H ngày vắng - H ngày ngừng
Hcđộ = Hlịch - Hnghỉ c.độ
Hlịch = 365 - (Thứ bảy + Chủ nhật + Quốc lễ) - Số giờ làm việc có hiệu quả:
Hgiờ = Hngày tgiờ - H giờ vắng - H giờ ngừng
Trong đó:
Hngày - Số ngày làm việc có hiệu quả Hcđộ - Số ngày chế độ
H ngày vắng - Số ngày vắng mặt trọn ngày H ngày ngừng - Số ngày ngừng việc trọn ngày Hgiờ - Số giờ công có hiệu quả
tgiờ - Thời gian làm việc một ngày
H giờ vắng - Số giờ vắng mặt không trọn ngày H giờ ngừng – Số giờ ngừng việc không trọn ngày
Căn cứ vào kết quả tính toán, tiến hành phân tích bằng cách so sánh ngày công có hiệu quả, giờ công có hiệu quả giữa kỳ phân tích với kỳ gốc; tính tỷ lệ thực hiện. Trên cơ sở đó tìm nguyên nhân và xác định mức độ ảnh hưởng của thời gian lao động đến kết quả hoạt động kinh doanh bằng cách lấy kết quả hoạt động kinh doanh tính bình quân cho một đơn vị thời gian nhân với thời gian bị thiệt hại.
Ví dụ: Hãy phân tích tình hình biến động lao động và tình hình sử dụng thời gian lao động của một đơn vị theo số liệu thống kê sau:
Bảng 3.2 Tình hình sử dụng lao động và thời gian lao động
Chỉ tiêu Kỳ gốc Kỳ phân tích
2. Số lao động Trong đó: - Trực tiếp - Gián tiếp 3. Ngày công có hiệu quả 4. Giờ công có hiệu quả
2041 1838 203 342.500 2.671.500 2000 1800 200 376.960 2.977.984
I. Phân tích tình hình biến động lao động
1. Phân tích giản đơn (không xét đến kết quả kinh doanh – doanh thu) - Tổng số lao động:
+ Số tuyệt đối ΔT = T1 - T0 = 2000 - 2041 = - 41 người + Số tương đối:
2000
IT = .100 = 97,99% 2041
tức là so với kỳ gốc, kỳ phân tích giảm 41 người hay 2,01% - Lao động trực tiếp:
+ Số tuyệt đối: = 1800 - 1838 = - 38 người + Số tương đối:
1800
IT = .100 = 97,93% 1838
tức là giảm 38 người hay 2,07% - Lao động gián tiếp:
+ Số tuyệt đối: = 200 - 208 = - 3 người + Số tương đối:
200
IT = .100 = 98,52% 203
tức là giảm 3 người hay 1,48%
Như vậy, nếu không xét đến kết quả kinh doanh mang lại (doanh thu) thì đơn vị giảm lao động, tuy nhiên lao động trực tiếp lại giảm nhiều hơn lao động gián tiếp. Đáng lẽ ra phải giảm lao động gián tiếp nhiều hơn tỷ lệ giảm lao động trực tiếp.
2. Phân tích có xét đến kết quả kinh doanh – doanh thu - Tổng số lao động:
7000
+ Số tuyệt đối ΔT = T1 - T0 Idt = 2000 - 2041 x = 120 người 7600
+ Số tương đối:
2000
IT = .100 = 106,39% 2041 x 0,921
tức là so với kỳ gốc, kỳ phân tích tăng 120 người hay 6,39% - Lao động trực tiếp:
+ Số tuyệt đối: = 1800 - 1838 x 0,921 = 107 người + Số tương đối:
1800
IT = .100 = 106,3% 1838x0,921
tức là tăng 107 người hay 6,3%
II. Phân tích tình hình sử dụng thời gian lao động
1. Tính toán các chỉ tiêu phân tích:
- Số ngày công làm việc bình quân một lao động trong 1 năm: + Kỳ gốc: 342500 : 1370 = 250 ngày
+ Kỳ phân tích: 376960 : 1520 = 248 ngày - Số giờ công làm việc bình quân một ngày
+ Kỳ phân tích: 2977984 : 376960 = 7,9 giờ 2. Phân tích sử dụng thời gian lao động của đơn vị
- Về ngày công: Kỳ phân tích làm việc ít hơn kỳ gốc 248 – 250 = - 2 ngày, chỉ bằng 99,20%. - Về giờ công: Kỳ phân tích làm việc nhiều hơn kỳ gốc 7,9 – 7,8 = 0,1 giờ nhiều hơn 1,28%