CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG AT ARCHITECTS
1.5 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty
1.5.3 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty
Công ty áp dụng chế độ kế toán theo Thông tƣ 200/2014/TT-BTC đƣợc ban hành vào ngày 22/12/2014 và có hiệu lực thi hành từ 1/1/2015
1.5.3.2 Hình thức ghi sổ kể toán
Công ty áp dụng hình thức kế toán là hình thức Nhật ký chung, để ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian và theo quan hệ đối ứng tài khoản.
Công ty Cổ Phần Tƣ Vấn Đầu Tƣ và Xây Dựng AT Architects sử dụng phần mềm kế toán Misa để nhập liệu và quản lý nội bộ, theo đó mọi công việc kế toán đều đƣợc xử lý trên phần mềm. Qua quá trình xử lý, phần mềm sẽ kết xuất ra màn hình báo cáo hoặc máy in các thông số nhƣ: Nhật ký chung của các tài khoản, bảng cân đối số phát sinh, sổ chi tiết, sổ tổng hợp tài khoản, in ra các báo cáo tài chính…Ngoài ra, kế toán còn sử dụng phần mềm khác như Microsoft Excel để hỗ trợ cho việc tính toán trước khi đƣa vào phần mềm Misa. Các máy tính công ty đều nối mạng để hỗ trợ cho việc nhập liệu và tính toán giữa kế toán với nhau, nhƣng tùy theo quyền hạn của kế toán mà mỗi người có những quyền hạn nhất định khi sử dụng phần mềm.
Mô hình hoạt động của phần mềm kế toán:
Đặc trƣng cơ bản của hình thức kế toán Nhật kí chung: tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phải đƣợc ghi vào sổ Nhật kí, mà trọng tâm là sổ Nhật kí chung theo trình tự thời gian phát sinh và nội dung kinh tế của nghiệp vụ. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật kí để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh
Hình thức kế toán Nhật kí chung gồm các lọai sổ chủ yếu sau:
Sổ Nhật kí chung, Sổ Nhật kí đặc biệt
Số Cái
Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
12
Sơ đồ 1.2: Hình thức kế toán nhật ký chung tại công ty
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Máy vi tính
Sổ nhật ký đặt biệt
Sổ nhật ký chung
Sổ cái tài khoản
Bảng cân đối tài khoản
Sổ chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo tài chính
( Nguồn : Phòng kế toán công ty) Ghi hàng ngày hay định kỳ
Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
1.5.3.3 Hệ thống chứng từ kế toán áp dụng
- Những chứng từ công ty sử dụng trước khi tiến hành bất kỳ công trình hay hạng mục công trình nào:
+ Hồ sơ thiết kế công trình
+ Bảng dự toán chi phí xây lắp: thể hiện chi phí dự toán của các hạng mục vật tƣ, nhân công, máy móc về khối lƣợng, đơn giá, thành tiền.
+ Hợp đồng thi công: thỏa thuận của công ty và chủ đầu tƣ về các điều khoản để thi công công trình.
- Biên bản nghiệm thu: khi công trình hoàn thành công ty lập Biên bản nghiệm thu, hai bên cử đại diện nghiệm thu công trình. Nếu công trình đạt tiêu chuẩn chất lƣợng, kỹ thuật, đúng nhƣ hợp đồng thì hai bên ký xác nhận vào biên bản.Trên cơ sở đó công ty tiến hành bàn giao công trình và hai bên thanh lý hợp đồng kinh tế.
- Hồ sơ thanh toán: khi công trình hoàn thành hay hoàn thành theo tiến độ kế hoạch kế toán lập Hồ sơ thanh toán nêu rõ khối lƣợng công việc hoàn thành và số tiền chủ đầu tư phải thanh toán tương ứng với phần công việc đã hoàn thành.
- Biên bản thanh lý hợp đồng kinh tế: khi công trình hoàn thành, nghiệm thu và bàn giao cho chủ đầu tƣ hai bên tiến hành thanh lý hợp đồng kinh tế.
- Về lao động – tiền lương gồm: bảng chấm công, bảng thanh toán lương, bảng thanh toán bảo hiểm xã hội, bảng thanh toán tiền thưởng.
- Hàng tồn kho bao gồm: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm kê.
- Bán hàng bao gồm: hóa đơn bán hàng, đơn đặt hàng, hóa đơn cước vận chuyển, hóa đơn dịch vụ, hóa đơn tiền điện nước.
- Tiền tệ bao gồm: phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng, bảng kiểm kê quỹ, biên lai thu tiền.
1.5.3.4 Hệ thống sổ sách và báo cáo kế toán áp dụng
Theo quy định hiện nay của Nhà Nước, hệ thống báo cáo tài chính áp dụng tại công ty gồm 4 loại cơ bản:
- Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01 – DN
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 – DN
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 – DN
- Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09 - DN 1.5.3.5 Hệ thống tài khoản sử dụng
Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp Việt Nam đƣợc ban hành theo thông tƣ 200/2014/TT-BTC
1.5.3.6 Các chính sách kế toán áp dụng
- Chế độ kế toán đang áp dụng theo thông tƣ 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014.
- Phần mềm kế toán Công ty sử dụng: Misa
- Niên độ kế toán áp dụng: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ: Việt Nam Đồng (VNĐ)
- Nguyên tắc đánh giá tài sản: Theo giá thực tế.
- Đánh giá hàng tồn kho cuối kỳ: Theo giá thực tế.
- Hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Tính giá hàng tồn kho: Theo phương pháp bình quân gia quyền (tính vào cuối tháng).
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Theo phương pháp đường thẳng.
- Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ