thanh toán lương BHXH Thủ quỹ
† T †
Chú thích:
—> Quan hệ trực tuyến ----8 Quan hệ chức năng
: đồ 3. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
2
Ÿ.1.2.Chức nhiệ vit của các bộ máy kế toán của Công ty
Phòng-kềtoán có a năng nhiệm vụ thu thập số liệu, xử lý thông tin, số
õj đối tượng và nội dung công việc theo thứ tự. Làm việc liệu kê toán về,
trên cơ sở dựa vào “CAC chế độ kế toán, các quyết định của nhà nước ban hành
và chuẩn mực kế toán. Kiểm tra giám sát các khoản thu, chỉ, nghĩa vụ nộp thanh toán kiểm tra quản lý tài sản, lập báo cáo tài chính, cung câp số liệu
32
trình lên giám đốc. Báo cáo nghĩa vụ của DN cho cơ quan nhà nước hay ngân
hàng, đôi tác khác quan tâm dén DN.
Phòng kế toán gồm 4 người:
Kế toán trưởng: là người đứng đầu chịu trách nhiệm về sổ sách của công
ty, có nhiệm vụ kiểm tra đôn đốc quản lý kế toán viên, lập các kế hoạch tài
chính giúp giám đốc quyết định đúng đắn. |
Kế toán thanh toán: theo dõi các khoản nợ phải trả và nợ phải thu của công ty với khách hàng và tiền chuyển giao sản phẩm đã thực hiện nhưng chưa trả, chưa thu được tiền.
Kế toán tiền lương,BHXH: Theo dõi và thanh toán cho cán bộ công nhân
viên, trích BHXH, BHYT theo đúng quy định.
Kế toán tiền mặt, thủ quỹ, TGNH: theo dõi tình hình thu chỉ tiền mặt
tình hình biến động tăng giảm TGNH kho bạc, đồng thời quản lý quỹ tiền mặt theo đúng quy định.
3.1.3. Hình thức ghỉ sỗ kế toán áp tụng tại công ty
Công ty áp dụng hình thức ké toán Nhật ký chung. Hàng ngày , căn cứ vào
những chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi số, trước hết là ghi
nghiệp vụ phát sinh vào số Nhật ký chung sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên số để ghi vào số cái theo các TK kế toán phù hợp, đồng thời ghi vào các số chỉ tiết có liên quan.
Cuối tháng ,cuối quý, cuối năm cộng các số liệu trên số cái, lập bảng cân
đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiều khớp đúng, số liệu ghi trên số
ông hợp chỉ tiết ( được lập từ số ,thẻ kế toán chỉ tiết) được dùng
33
Chứng từ kế toán
Số, thẻ
Nhật ký đặc biệt Số nhật ký chung Kế toán
[ chỉ tiết
SO cai
| Bang
Bảng cân đối tài khản
Ì+-&e2Z---~- *I Tổng hợp
| Chỉ tiết
Báo cáo tài chính
Sơ đồ 3.2: Tổ chức hạch toán theo hình thức nhật ký chung
Ghi chú — ea Ghi hàng ngày
——> ›Gh1 cuối tháng hoặc cuối kỳ ... > Quan hé đối chiếu kiểm tra
3.1.4. Hệ thông tài khoản áp dụng tai cong ty
- Cụng ty sử dụng hàu ủết cỏc tài khoản kế toỏn trong hệ thống tài khoản
hành tieo quyết định số 15/2006 QĐ- BTC ngày 14 tháng
năm 2006 của Ôố tài chính và các chuân mực kê toán
@ a
3.1.5. Ché í dụng tại cong ty
: 4 dau từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hang
ee Ms i x
- Đơn vị sử dụng trong kê toán : Việt nam đông
- Chế độ kế toán áp dụng
Công ty áp dụng chế độ kế toán Doanh nghiệp vừa và nhỏ. Hạch toán theo
34
quyét dinh 15/2006-BTC - Hình thức kế toán áp dụng: Công ty sử dụng hình thức Nhật ký chung - Thực hiện theo luật thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá gốc. Giá gốc hàng tồn kho bao
gồm chi phí mua, chỉ phí chế biến và các chỉ phí liên:quan trực tiếp khác phát
sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại.
Hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá xuất kho: Giá thực tế đích danh
3.2. Thực trạng công tác tiêu thụ và xác định kết quả -kình doanh tại công
ty 3.2.1.Kế toán giá vẫn hàng bán
s* Tài khoản sử dụng Tài khoản giá vốn hàng bán dùng để phản ánh trị giá vốn của hàng hóa mà
công ty đã xuất bán trong kỳ. Trong quá trình bán hàng hóa kế toán sử dụng
TK 632- Giá vốn hàng bán/ để phản ánh giá vốn hàng bán của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
“> Chứng từ sử dụng
Chứng từ được sử dụng, để theo dõi giá vốn hàng xuất kho tại công ty gồm:
- Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho
- Bnảng tổng hợp chỉ tiết giá vốn hàng bán
> Số nhật ký Số cái TK
chung 632
Sơ đồ 3.3:Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán
35
Quy trình ghi số: Căn cứ vào số lượng hàng hóa xuất bán và đơn giá hàng xuất kho .Kế toán tính trị giá mua của hàng xuất bán trong kỳ theo phương pháp đích danh, giá xuất kho đã bao gồm chỉ phí thu mua được phân bổ khi
_ nhập kho hàng hóa Nghiệp vụ cụ thể: Ngày 07/12, công ty xuất bán 02 bộ lưu điện (UPS) cho Cty TNHH MTV Văn hóa & TM Nguyễn Đức; trị giá hàng xuất kho là
12.436.000 đồng/ cái, giá bán chưa thuế là 24.000.000- đồng/ cái. Thuế suất
của mặt hàng này là 10%. Khách hàng đã thanh toán bằng chuyền khoản
Thủ kho tiễn hành lập phiếu xuất kho:
Mẫu 3.1: Trích phiếu xuất kho
Công ty TNHH công nghệ Thiên An: Mẫu số: 02 —
Số 8b-ngõ 210 Tân Mai-Hoàng Mai-Hà Nội (Ban hành theo QÐ số: 15/2006/QD- BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)