* Nội dung
Lợi nhuận là chỉ tiêu kinh tế quan trọng nhất mà mỗi doanh nghiệp đều đặt ra, nó đánh giá hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Nhiệm vụ của kế toán là phải tính toán ghi chép đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, trên cơ sở đó xác định kết quả sản xuất kinh doanh một cách kịp thời và chính xác nhất.
* Tài khoản sử dụng
TK sử dụng - TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
* Chứng từ, sổ sách kế toán tại công ty
Cuối tháng kế toán vào phần nghiệp vụ - tổng hợp – kết chuyển lãi lỗ(máy tính sẽ tự đông kết chuyển lãi lỗ, xác đinh kết quả kinh doanh) – cất chứng từ - in chứng từ (biểu số 34), sổ chi tiết, sổ cái tài khoản 911 “ xác định kết quả kinh doanh” (Biểu số 35, biểu số 36)
Biểu số 34
Khách sạn Tiên Long - Công ty Cổ phần du lịch Hạ Long Phường Bãi Cháy, TP Hạ Long - Tỉnh Quảng Ninh
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
Tên : Số: NVK 390 Địa chỉ: ………..Ngày: 30/06/2012
Đơn vị tính: VNĐ
STT Diễn giải Ghi Nợ Ghi Có Thành tiền
1 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 807.307.304
2 Kết chuyển chi phí QL Dnghiệp 911 642 101.513.243
3 Kết chuyển chi phí tài chính 911 635 8.150.000
4 Kết chuyển chi phí khác 911 811 250.000
5 Kết chuyển doanh thu cung cấp DV 5113 911 964.672.066
6 Kết chuyển doanh thu khác 5118 911 20.000.000
7 Kết chuyển thu nhập HĐ tài chính 515 911 2.168.152
8 Kết chuyển thu nhập khác 711 911 3.500.000
9 Kết chuyển lãi 911 421 73.119.671
Cộng 1.980.680.436
Thành tiền bằng chữ: Một tỷ chín trăm tám mươi triệu sáu trăm tám mươi nghìn bốn trăm ba mươi sáu đồng.
Ghi chú: ……….
Phụ trách kế toán Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu số 35
Khách sạn Tiên long – Công ty Cổ phần du lịch Hạ Long Phường Bãi Cháy, TP Hạ Long - Tỉnh Quảng Ninh
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tháng 6 năm 2012
Tài khoản: 911 - xác định kết quả kinh doanh Đơn vị tính: VNĐ Ngày,
tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn Giải TK đối
ứng
Số phát sinh Số dư
Số hiệu Ngày, tháng Nợ có Nợ Có
A B C E 1 3 4
Số dư đầu kỳ
30/06/2012 NVK390 30/06/2012 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 807.307.304
30/06/2012 NVK390 30/06/2012 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 101.513.243
30/06/2012 NVK390 30/06/2012 Kết chuyển chi phí tài chính 635 8.150.000
30/06/2012 NVK390 30/06/2012 Kết chuyển chi phí khác 811 250.000
30/06/2012 NVK390 30/06/2012 Kết chuyển doanh thu cung cấp DV 5113 964.672.066
30/06/2012 NVK390 30/06/2012 Kết chuyển doanh thu khác 5118 20.000.000
30/06/2012 NVK390 30/06/2012 Kết chuyển thu nhập HĐ tài chính 515 2.168.152
30/06/2012 NVK390 30/06/2012 Kết chuyển thu nhập khác 711 3.500.000
30/06/2012 NVK390 30/06/2012 Kết chuyển lãi 421 73.119.671
Cộng phát sinh 990.340.218 990.340.218
Số dư cuối kỳ
- Sổ này có 1 trang, đánh số từ trang 1 đến trang 1 - Ngày mở sổ: ...
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Lê Kim Anh
Biểu số 36
Khách sạn Tiên long – Công ty Cổ phần du lịch Hạ Long Mẫu số: S03b-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Phường Bãi Cháy, TP Hạ Long - Tỉnh Quảng Ninh Ngày 20/06/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán nhật ký chung) Tháng 6 năm 2012
Tài khoản: 911 - xác định kết quả kinh doanh Đơn vị tính: VNĐ
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Tài khoản Số hiệu TK đối
ứng
Số tiền Số hiệu Ngày,
tháng
Trang sổ
STT dòng
Nợ Có
A B C D E F 1 2
- Số dư đầu kỳ
30/06/2012 NVK390 30/06/2012 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 807.307.304
30/06/2012 NVK390 30/06/2012 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 101.513.243
30/06/2012 NVK390 30/06/2012 Kết chuyển chi phí tài chính 635 8.150.000
30/06/2012 NVK390 30/06/2012 Kết chuyển chi phí khác 811 250.000
30/06/2012 NVK390 30/06/2012 Kết chuyển doanh thu cung cấp DV 5113 964.672.066
30/06/2012 NVK390 30/06/2012 Kết chuyển doanh thu khác 5118 20.000.000
30/06/2012 NVK390 30/06/2012 Kết chuyển thu nhập HĐ tài chính 515 2.168.152
30/06/2012 NVK390 30/06/2012 Kết chuyển thu nhập khác 711 3.500.000
30/06/2012 NVK390 30/06/2012 Kết chuyển lãi 421 73.119.671
Cộng 990.340.218 990.340.218
Số dư cuối kỳ
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Lê Kim Anh Lê Thị Thảo Nguyễn Văn Quang
Sau khi xác định phần lãi trước thuế thu nhâp doanh nghiệp, kế toán khách sạn sẽ hạch toán chuyển khoản lãi của khách sạn về công ty CP du lịch Hạ Long.
Kế toán vào chứng từ nghiệp vụ khác định khoản in chứng từ (Biểu số 37) , sổ chi tiết TK 421 (Biểu số 38), sổ cái TK 421 (Biểu số 39)
Nợ TK 336 :73.119.671 Có TK 421: 73.119.671 Biểu 37
Khách sạn Tiên Long - Công ty Cổ phần du lịch Hạ Long Phường Bãi Cháy, TP Hạ Long - Tỉnh Quảng Ninh
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
Tên : Số: NVK 391 Địa chỉ: ………..Ngày: 30/06/2012
Đơn vị tính: VNĐ
STT Diễn giải Ghi Nợ Ghi Có Thành tiền
1 Nộp lãi về công ty 421 336 73.119.671
Cộng 73.119.671
Thành tiền bằng chữ: Bảy mươi ba triệu một trăm mười chín nghìn sáu trăm bảy mươi mốt đồng chẵn.
Ghi chú:
……….
Phụ trách kế toán Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 38
Khách sạn Tiên long – Công ty Cổ phần du lịch Hạ Long Phường Bãi Cháy, TP Hạ Long - Tỉnh Quảng Ninh
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tháng 6 năm 2012
Tài khoản: 421 – Lợi nhuận chưa phân phối Đơn vị tính: VNĐ Ngày,
tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn Giải TK đối
ứng
Số phát sinh Số dư
Số hiệu Ngày, tháng Nợ có Nợ Có
A B C E 1 3 4
Số dư đầu kỳ
30/06/2012 NVK390 30/06/2012 Kết chuyển lãi 911 73.119.671
30/06/2012 NVK391 30/06/2012 Nộp lãi về công ty 336 73.119.671
Cộng phát sinh 73.119.671 73.119.671
Số dư cuối kỳ
- Sổ này có 1 trang, đánh số từ trang 1 đến trang 1 - Ngày mở sổ: ...
Người ghi sổ (Ký, họ tên)
Lê Kim Anh
Biểu số 39
Khách sạn Tiên long – Công ty Cổ phần du lịch Hạ Long Mẫu số: S03b-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Phường Bãi Cháy, TP Hạ Long - Tỉnh Quảng Ninh Ngày 20/06/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán nhật ký chung) Tháng 6 năm 2012
Tài khoản: 421 – Lợi nhuận chưa phân phối Đơn vị tính: VNĐ
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Tài khoản
Số hiệu TK đối
ứng
Số tiền Số hiệu Ngày,
tháng
Trang sổ
STT dòng
Nợ Có
A B C D E F 1 2
- Số dư đầu kỳ
30/06/2012 NVK400 30/06/2012 Kết chuyển lãi 911 73.119.671
30/06/2012 NVK401 30/06/2012 Nộp lãi về công ty 336 73.119.671
Cộng 73.119.671 73.119.671
Số dư cuối kỳ
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Lê Kim Anh Lê Thị Thảo Nguyễn Văn Quang
Cuối tháng kế toán vào báo cáo- sổ nhật ký chung - in sổ nhật ký chung (Biểu số 40) Biểu số 40
Khách sạn Tiên long – Công ty Cổ phần du lịch Hạ Long
Mẫu số: S03a-DN Phường Bãi Cháy, TP Hạ Long - Tỉnh Quảng Ninh
(Ban hành theo QĐ số:
15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ
trưởng BTC)