BT 1: Nếu hàng thiếu hụt trong định mức cho phép Nợ TK 632
2.1 Một số nét khái quát về Công ty TNHH Tân Khánh An
Tên giao dịch: Công ty TNHH MTV Tân Khánh An Tên tiếng anh: Tan Khanh An one member Ltd., Co
Địa chỉ: KCN Bắc Vinh - Tp. Vinh - Nghệ An §T: 84 38 514527/514686 -Fax: 84 38 852 094 Email: tankhanhan@khatoco.com
Website: http://www.khatoco.com Giám đốc: Phạm Văn Bình.
Công ty TNHH một thành viên Tân Khánh An đợc thành lập vào ngày 10/02/2006 theo quyết định số 234/QĐ - UBND tỉnh Khánh Hòa.
Vốn điều lệ của Công ty: 2,1 tỷ đồng
Nghành ngề kinh doanh: sản xuất thuốc lá điếu và sản xuất kinh doanh bao bì các loại nh: bao xi măng, bao nông sản
2.1.1. Qúa trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Tân Khánh An.
Công ty đợc tổng Công ty Khánh Việt (là đại diện chủ sở hữu) có trụ sở tại:84 Hùng Vơng - Nha Trang - Khánh Hòa giao cho thực hiện các chức năng và nhiệm vụ.
Công ty hoạt động trong nghành sản xuất bao bì cho tiêu dùng trong nớc và xuất khẩu.
Vốn điều lệ của Công ty TNHH một thành viên Tân Khánh An là 210 tỷ đồng với 250 lao động( trong đó trình độ đại học 20 ngời, cao đẳng và trung học :70 ngời, lao động
Nguyễn Thị Thơng Luận văn tốt nghiệp
Líp: §H KT2 – k5
Phần mềm kế toán
Máy vi tính Chứng từ
kế toán
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
Sổ kế toán - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết
- Báo cáo tài chÝnh
- Báo cáo kế toán quản trị
đợc đào tạo chuyên môn cao là 160 ngời). Nh vậy theo nghị định 90/2001/NĐ - CP ngày 22/11/2001 của Chính phủ thì công ty đợc xếp vào loại doanh nghiệp vừa.
Từ năm 1967 đến đầu năm 2003, Nhà máy Thuốc lá Nghệ An chuyên sản xuất kinh doanh thuốc lá Điếu, với công suất 35.000.000 bao/ năm, là đơn vị luôn hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh do Nhà nớc giao.
Từ năm 2004, Công ty còn bắt đầu đầu t vào lĩnh vực sản xuất bao bì với các sản phẩm bao bì nh: bao bì nông sản, hóa chất PP/PE các lạo, bao bì KP-KPK đựng Xi măng.
Công suất 35.000.000 bao/ năm. Lĩnh vực sản xuất bao bì ở Công ty hội tụ những cán bộ có bề day kinh nghiệm, đội ngũ công nhân lành nghề đợc đào tạo bài bản kết hợp với lợi thế vợt trội về công nghệ tiên tiến đồng bộ của các hãng nổi trên thế giới nh: Starlinger - Johs. Rieckermann; New long - Nhật Bản; Loia - Starlinger - ấn độ; Ming Yaw - Đài Loan và phong cách phục vụ chyên nghiệp đã tạo nên sản phẩm bao bì thỏa mãn nhu cầu khách hàng.
Trong những năm gần đây, cùng với sự đổi mới và phát triển của nền kinh tế của n- ớc ta, Công ty đã đi vào sản xuất kinh doanh, không ngừng phát triển cả chiều rộng lẫn chiều sâu nhằm khai thác tối đa công suất sản xuất, đồng thời Công ty luôn ý thức trách nhện cao trong công việc cũng nh nâng cao đời sống cho công nhân lao động và thực hiện
đầy đủ các nghĩa vụ đối với Nhà nớc. Năm 2008, nền kinh tế thế giới cũng nh trong nớc suy thoái, giá cả vật t biến động mạnh và phức tạp Công ty cũng gặp những khó khăn nhất
định nhng đội ngũ lãnh đạo Công ty đã nỗ lực để đa Công ty thoát khỏi khó khăn và vững vàng đi lên, các chỉ tiêu sản xuất đạt và vợt kế hoạch, thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ của Nhà nớc, tham gia vào các hoạt động từ thiện xã hội. Công ty đợc Tổng công ty khen tặng là Công ty hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ đợc giao, đợc Uỷ ban nhân dân Nghệ An khen tặng Giám đốc và tập thể lao động xuất sắc năm 2007-2008. Năm 2009, các chỉ tiêu kinh tế đạt và vợt kế hoạch tháng, quí (đến quí III/2009), doanh thu tăng 15%, lợi nhuận tăng 20%, ngân sách Nhà nớc, thu nhập ngời lao động đều tăng cao hơn năm 2008. Hiện nay, sản phẩm của Công ty đã và đang có mặt trên thị trờng toàn quốc và cả nớc ngoài, Công ty luôn nhận đợc sự tín nhiệm cao của khách hàng về chất lợng mẫu mã cũng nh dịch vụ bán hàng.
2.1.2 Đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh.
2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh
Sản xuất công nghiệp: sản xuất thuốc lá điếu; sản xuất bao bì Ximăng, bao nông sản, bao nhựa.
2.1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty.
Chức năng chính của Công ty là sản xuất thuốc lá điếu và bao bì các loại; Nhận và sử dụng có hiệu quả các nguồn lực do Tổng công ty Khánh Việt đầu t; Quyết định các dự
án đầu t, hợp đồng kinh tế dân sự theo phân cấp hoặc ủy quyền của Tổng công ty Khánh Việt; Xây dựng và áp dụng các định mức lao động,vật t, đơn giá tiền lơng và chi phí khác
trên cơ sở đảm bảo hiệu quả kinh doanh của Công ty, phù hợp với pháp luật và điều lệ của Tổng công ty Khánh Việt.
Nhiệm vụ của Công ty là kinh doanh có lãi, đảm bảo thu nhập cho ngời lao động,
đảm bảo chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên vốn mà Tổng công ty Khánh Việt đầu t, đăng ký, kê khai và nộp đầy đủ các loại, thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ đối với Tổng công ty và các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định của pháp luật; Thực hiện chế độ kế toán, kiểm toán và báo cáo tài chính, báo cáo thống kê theo yêu cầu của Tổng công ty; Chịu sự giám sát, kiểm tra của Tổng công ty, định kỳ báo cáo chính xác đầy đủ các thông tin và các BCTC của Công ty với Tổng công ty.
2.1.2.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất của Công ty.
Sản xuất bao bì là một nghành công nghiệp đòi hỏi yêu cầu cao về phơng pháp tổ chức sản xuất khoa học nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Do đó hiện nay công ty lựa chọn phơng pháp sản xuất tập trung.
Công ty nằm trong địa phận khu công nghiệp Bắc Vinh có mặt bằng sản xuất trên 10.000m2, gồm 3 nhà xởng lớn tạo thành một hệ thống sản xuất, đợc thiết kế hệ thống thông gió, ánh sáng phù hợp yêu cầu sản xuất.
Công ty sản xuất chủ yếu theo đơn đặt hàng của khách hàng do đó chu kỳ sản xuất của Công ty trải qua 6 công đoạn sản xuất tùy theo yêu cầu của từng sản phẩm.
Kết cấu sản xuất của Công ty bao gồm các bộ phận sau:
- Bộ phận sản xuất chính bao gồm 4 phân xởng sản xuất: xởng tạo sợi, xởng dệt vải PP, xởng tạo ống - tráng màu, xởng UI- cắt - may.
- Bộ phận phụ trợ sản xuất phụ gồm 2 phân xởng: xởng kỹ thuật cơ điện, xởng sản xuất hạt cha tái chế.
- Bộ phận cung cấp: Toàn bộ chi phí đầu vào nh nguyên, nhiên vật liệu, trang thiết bị máy móc, công cụ dụng cụ chủ yếu mua ngoài do phòng kỹ thuật cơ điện, phòng kế hoạch - kinh doanh phối hợp với các phòng ban khác.
- Bộ phận vận chuyển gồm đội bốc vác, tổ xe phục vụ vận chuyển trong và ngoài Công ty.
2.1.2.4. Quy trình công nghệ.
Để cho ra những sản phẩm đạt chất lợng đáp ứng nhu cầu tiêu dùng cả trong nớc và quốc tế Công ty đã sử dụng một dây chuyền công nghệ hiện đại, tự động hóa cao, thiết kế phù hợp với điều kiện sản xuất.
Có thể khái quát quy trình công nghệ của Công ty nh sau:
Nguyễn Thị Thơng Luận văn tốt nghiệp
Líp: §H KT2 – k5
SƠ Đồ 2.1 : Sơ đồ Quy trình công nghệ của Công ty
Quy trình sản xuất sản phẩm của Công ty là quy trình khép kín, trải qua nhiều công
đoạn sản xuất để tạo ra sản phẩm ( bao bì xi măng, bao bì nông sản). Hệ thống máy móc hiện đại và đồng bộ với công suất 30 triệu bao/năm. Quy trình trải qua 6 giai đoạn:
- Công đoạn 1: Đây là công đoạn tạo ra sợi PP các loại ( sợi 999 del,1.100 del…) sản phẩm của công đoạn này là đầu vào của công đoạn dệt vải.
- Công đoạn 2: Đây là công đoạn dệt manh PP các loại, sản phẩm của công đoạn này là đầu vào của công đoạn tráng màng hoặc cắt tùy theo từng loại sản phẩm sản xuất.
- Công đoạn 3: Đây là công đoạn tráng ép để tạo ra manh PP đối với bao nông sản, sản phẩm của công đoạn này là đầu vào của công đoạn tạo bao.
- Công đoạn 4: Đây là công đoạn tạo bao xi măng cha may.
- Công đoạn 5: Đây là công đoạn cắt IU sản phẩm đối với bao nông sản.
- Công đoạn 6: Đây là công đoạn may và gấp để tạo ra sản phẩm.
2.1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty.
Trong điều kiện nền kinh tế thị trờng canh tranh khắc nghiệt, một doanh nghiệp muốn tồn tại, đứng vững và phát triển đòi hỏi có cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý khoa học
Tạo sợi Sài Gòn
Dệt
Tráng
Tạo bao
Cắt
ui
Kho Gấp van may May nông sản Kho thành
phÈm
Sản xuất phụ Kho nguyên liệu
Tạo sợi star
và hợp lý. Để hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty có hiệu quả, đảm bảo yêu cầu và phù hợp với nhiệm vụ đề ra, hiện nay Công ty đang áp dụng mô hình quản lý trực tuyến - chức năng. Theo đó, ngời thừa hành nhận nhiệm vụ và chịu trách nhiệm trớc mọi cấp trên trực tiếp. Ngợc lại, lãnh đạo cấp trên phải chịu trách nhiệm trớc mọi hoạt động và thành bại của cấp dới do mình phụ trách. Các phòng ban chức năng có nhiệm vụ tham mu cho lãnh đạo Công ty về các vấn đề có liên quan đến chức năng mà mình lãnh đạo.
Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của Công ty đợc biểu hiện bằng sơ đồ sau Sơ đồ 2.2: Sơ đồ Tổ chức bộ máy quản lý
Ph
Ghi chó :
Quan hệ chỉ đạo
- Giám đốc: Chịu trách nhiệm trớc chủ tịch công ty, Nhà nớc và tập thể cán bộ công nhân viên về mọi hoạt động của Công ty; Trực tiếp phụ trách công tác thị trờng; Ký kết các hợp đồng kinh tế về tiêu thụ sản phẩm đầu ra, nguyên vật liệu, vật t, máy móc thiết bị
đầu vào; Hành chính quản trị lao động tiền lơng; Đảm bảo pháp luật và điều lệ Công ty trong hoạt động sản xuất kinh doanh; Kiểm tra, ký và chịu trách nhiệm trớc chủ tịch công ty về tình hình tài chính của Công ty;
- Phó giám đốc: giúp giám đốc điều hành các bộ phận trong Công ty theo phân công ủy quyền và chịu trách nhiệm về nhiệm vụ đợc phân công, ủy quyền đó. Phó giám
đốc là ngời trực tiếp điều hành cán bộ, luân chuyển, sắp xếp công việc, quản lý nhân viên, tuyển dụng cán bộ.
- Phòng nghiệp vụ:Chịu trách nhiệm trớc Ban giám đốc Công ty về các công tác sau: Khai thác, tìm kiếm và mở rộng thị trờng; Đảm bảo đầy đủ, chính xác các thông tin từ khách hàng về quy cách, mẫu mã, chất lợng sản phẩm, giải quyết các vớng mắc trong quá trình giao hàng, thực hiện các dịch vụ sau bán hàng; Phối hợp với phòng kế hoạch - kỹ thuật chuẩn bị các hợp đồng tiêu thụ sản phẩm, hợp đồng vận tải, cùng nhau xác nhận thanh toán; Thống kê tổng hợp, quản lý vật t, nguyên vật liệu phục vụ sản xuất.
- Phòng kế hoạch - kỹ thuật: Quản lý công nghệ sản xuất, thiết kế mẫu mã, định mức kinh tế kỹ thuật; Quản lý hệ thống kiểm tra chất lợng sản phẩm, đào tạo công nhân
Nguyễn Thị Thơng Luận văn tốt nghiệp
Líp: §H KT2 – k5
Ban giám đốc
Phòng nghiệp vụ
Phòng tài chÝnh
Phòng hành chính-quản trị
Phòng kế hoạch-kĩ thuật
Phân xởng sản xuất bao
bì
Phân xởng sản xuất thuốc lá
Tổ KCS
kỹ thuật, tổ chức thi tay nghề bậc thợ; Công tác kế hoạch đảm bảo nguyên vật liệu, vật t phục vụ sản xuất.
- Phòng hành chính - quản trị:Chịu trách nhiệm trớc Ban giám đốc Công ty về công tác chính trị, công tác quản lý lao động và công tác hành chính. Tiến hành chỉ đạo và tham gia công tác giáo dục chính trị t tởng cho cán bộ CNV, công tác quản lý lao động chuẩn bị kế hoạch lao động, biên chế từng thời kỳ, biên chế theo từng năm theo phơng án sản xuất kinh doanh sau khi có văn bản đề nghị của các phòng ban, các phân xởng trình duyệt giám đốc. Phối hợp với các phòng ban chức năng tính toán, thanh toán tiền lơng và các chế độ khác có liên quan đến ngời lao động. Công tác hành chính tổ chức đón tiếp khách hàng ngày của Công ty, kết hợp tổ chức công đoàn xây dựng, bổ sung sửa đổi các thỏa ớc lao động, nội quy, quy chế Công ty, soạn thảo các loại văn bản; Tham mu giải quyết các vấn đề tranh chấp về lao động.
- Phòng tài chính: Chịu trách nhiệm trớc Ban giám đốc về toàn bộ hoạt động tài chính và công tác thống kê của Công ty; Quản lý tài sản, vật t, hàng hóa, thành phẩm, các loại tiền, thu hồi, thanh toán công nợ, đảm bảo chi tiêu đúng kế hoạch, đúng chế độ Nhà nớc. Lập kế hoạch tài chính tháng, quý, năm để báo cáo Ban giám đốc nhằm sử dụng vốn cú hiệu quả; Kiểm soỏt mọi chi phớ hoạt động của Cụng ty, giỏ đầu vào, đầu ra, theo dừi các khoản chi tiêu, phát hiện và ngăn chặn những chi phí không hợp lý, các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính kế toán.
- Tổ KCS : có nhiệm vụ kiểm tra chất lợng nguyên liệu đầu vào và chất liệu đầu ra trong quá trình tiêu thụ.
- Các phân xởng: Có quản đốc và phó quản đốc giúp việc, chịu sự chỉ đạo về mọi mặt của Ban giám đốc Công ty và hớng dẫn thực hiện của các phòng ban có liên quan trong Công ty. Nhận và tổ chức triển khai kế hoạch sản xuất đợc giao theo lệnh sản xuất, kế hoạch giao ban hàng ngày; Chịu trách nhiệm về chất lợng sản phẩm, tiến độ và số lợng hàng hóa đợc sản xuất đảm bảo quá trình tiêu thụ.
2.1.4. Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty 3 năm gần đây
Trong những năm gần đây, áp lực cạnh tranh ngày càng tăng cao của nền kinh tế thị trờng Công ty đã gặp những khó khăn nhất định. Nhng cùng với sự lãnh đạo và nỗ lực của tập thể công nhân viên, Công ty đã hoàn thành vợt kế hoạch và kinh daonh có hiệu quả.
Điều đó đợc thể hiện qua các chỉ tiêu của báo cáo tài chính 3 năm gần đây.
Bảng 1.1. Kết quả kinh doanh của Công ty
TT Chỉ tiêu đơn vị Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 1 Doanh thu bán hàng
và cung cấp dịch vụ đồng 17.890.358.230 18.331.858.235 31.648.600.001
2 Lợi nhuận đồng 777.241.819 135.392.565 1.771.050.395 3 Nộp ngân sách nhà
nớc đồng 582.931.364,25 101.544.423,75 132.828.796,25
4 Tổng số lao động Ngời 250 263 270
5
Thu nhập bình quân ngời lao động (ngời/
tháng)
đồng 2.052.000
2.230.000 2.520.000 Kết quả kinh doanh của Công ty 3 năm gần đây cho thấy: Tổng doanh thu của năm 2007 là 18.331.858.235 tăng so với năm 2006 và tổng doanh thu năm 2008 tăng mạnh so với năm 2007 và 2006. Sự tăng mạnh của doanh thu chứng tỏ Công ty đã không ngừng cố gắng cải tiến mẫu mã, thực hiện tốt công tác bán hàng và tiêu thụ sản phẩm, chất lợng sản phẩm ngày càng nâng cao để đáp ứng những nhu cầu của khách hàng. Bên cạnh đó, Công ty đã không ngừng mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh cũng nh mạng lới tiêu thụ sản phẩm nâng cao uy tín và vị thế của mình trên thị trờng và tăng sức cạnh tranh của Công ty.
Lợi nhuận của Công ty năm 2008 là 1.771.050.395 tăng mạnh so với năm 2007 thể hiện một sự cố gắng vợt bậc của Công ty. Đó là sự cố gắng của toàn bộ lãnh đạo của Công ty cũng nh tập thể công nhân viên của Công ty. Công ty đã quản lý tốt chi phí đầu vào, quản lý hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và làm cho Công ty ngày càng đi lên.
Năm 2008 Công ty đã hoàn thành xuất sắc và vợt kế hoạch đặt ra. Do đó, Công ty nên duy trì sự phát triển và phát huy những tiềm lực và thế mạnh của mình để giúp Công ty ngày càng phát triển hơn.
2.1.5. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty.
Để phù hợp với quy mô sản xuất của DN, thuận lợi trong việc cung cấp các thông tin một cách kịp thời, chính xác và đầy đủ, tuân thủ chuẩn mực chế độ hiện hành của Nhà nớc, công tác kế toán đợc tổ chức theo mô hình kế toán tập trung.
Đứng đầu là kế toán trởng chịu trách nhiệm chung về toàn bộ công tác kế toán tài chính, thống kê trong toàn Công ty, hớng dẫn các bộ phận trong phòng kế toán thực hiện chế độ kế toán hiện hành và giúp lãnh đạo quản lý hiệu quả quá trình SXKD.
Bộ máy nhân viên kế toán bao gồm:
- Kế toán ngân hàng, công nợ: Có nhiệm vụ hạch toán chi tiết và tổng hợp các nghiệp vụ giao dịch với ngân hàng.
- Kế toán thanh toán kiêm báo cáo thuế: theo dõi các khoản thanh toán trong Công ty, thanh toán với khách hàng và ngân sách đồng thời thực hiện báo cáo thuế hàng ngày, quyết toán thuế, cập nhật và phổ biến các chính sách kế toán và luật thuế của Nhà nớc tới các bộ phận liên quan.
Nguyễn Thị Thơng Luận văn tốt nghiệp
Líp: §H KT2 – k5