CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DOANH NGHIỆP VÀ HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP
2.3. Đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty 1. Phân tích nhóm chỉ tiêu đầu vào[2]
2.3.1.1. Chỉ tiêu vốn kinh doanh
Xem xét cơ cấu nguồn vốn là việc xem xét và đánh giá sự biến động của các loại nguồn vốn nhằm thấy được tình hình huy động, tình hình sử dụng các loại nguồn vốn đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh, đồng thời thấy được khả năng tự tài trợ về mặt tài chính cũng như mức độ tự chủ, độc lập và chủ động trong kinh doanh hay những khó khăn của Công ty.
Việc xem xét về tình hình sử dụng vốn của Công ty sẽ cung cấp một cách tổng quát nhất tình hình sử dụng vốn trong kỳ kinh doanh có khả quan hay không. Cơ cấu vốn phản ánh sự phân bổ vốn được thể hiện qua kết cấu của từng loại vốn, để đánh giá khái quát tình hình sử dụng vốn dựa vào bảng cân đối kế toán, áp dụng phân tích biến động cơ cấu vốn như sau: (xem bảng 2.3 và 2.4).
Nguồn vốn năm 2012 so với năm 2011 giảm là 14,15% tương ứng với 9.841.838.599 đ, trong khi đó nợ phải trả giảm 5.60% tương ứng với 2.751.811.725 đ, giảm chậm hơn tốc độ tăng nguồn vốn, do đó làm cho tỷ trọng nợ phải trả năm 2012 tăng so với năm 2011 là 5,29% nghĩa là từ tỷ trọng 65,38% năm 2011 lên 70,67% năm 2012. Bên cạnh đó nguồn VCSH năm 2012 cũng giảm là 4.091.125.349 đ, tức là giảm 20,06% so với năm 2011. Điều này làm chứng tỏ khả năng tự chủ về tài chính của Công ty năm2012 đã bị giảm.Công ty cần có các biện pháp nhằm tăng khả năng tự chủ tài chính đồng thời giảm các khoản nợ nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh trong những năm tiếp theo.
Xem xét năm 2013 so với năm 2012 thì tốc độ tăng nguồn vốn là 0,023% với mức tăng 162.217.957 đ, nguồn vốn tăng nên tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu đã tăng lên 4,64 % tức là từ tỷ trọng 29,33% năm 2012 lên 30,62% năm 2013, nợ phải trả giảm là 1,62 % với mức giảm là 784145.017 đ do đó làm cho tỷ trọng nợ phải trả giảm 1,29% nghĩa là từ tỷ trọng 70,67%
năm 2012 giảm xuống 69,3% năm 2013. Như vậy Công ty đã dần tăng khả năng tự chủ về tài chính.
Năm 2014 so với năm 2013 ta thấy tốc độ tăng của nguồn vốn là 10,49% với mức tăng 7.310.427.578 đồng, tốc độ tăng nợ phải trả là 13,43%
với mức tăng 6.495.007.821đ. Bên cạnh đó tốc độ tăng của nguồn vốn chủ sở hữu là 3,86 % với mức tăng 824.419.757 đồng. Tỷ trọng nợ phải trả tăng từ 69,38 %năm 2013 lên 71,23% năm 2014.
Năm 2015 so với năm 2014 tốc độ tăng của nguồn vốn là 16,41% mức tăng 12.641.989.824 đ. Tốc độ tăng nợ phải trả là 24,21%, tăng thêm 13.284.564.740 đồng. Như vậy tốc độ tăng nguồn vốn tăng chậm hơn tốc dộ tăng nợ phải trả làm cho tỷ trọng nợ phải trả năm 2015 tăng hơn năm 2014 là 3,76% tức là từ 71,23% năm 2014 lên tới 76% năm 2015. Hơn nữa VCSH năm 2015 giảm so với năm 2014 là 19.263.425.084 đồng tương ứng giảm 3,00%. Điều này chứng tỏ Công ty đang gặp khó khăn trong vấn đề tự chủ nguồn vốn, song nó cũng có thể hàm ý là Công ty đã biết khai thác đòn bẩy tài chính, tức là biết cách huy động vốn bằng hình thức đi vay, tạm ứng vốn của các đối tác.
Cơ cấu vốn kinh doanh phản ánh sự phân bổ vốn kinh doanh được thể hiện qua kết cấu của từng loại vốn cố định và vốn lưu động. Để đánh giá khái quát tình hình sử dụng vốn kinh doanh dựa vào bảng cân đối kế toán, áp dụng phân tích biến động cơ cấu vốn như sau: (Xem bảng 2.5 và 2.6)
Qua bảng trên ta thấy sự biến đổi vốn kinh doanh năm 2012 so với năm 2011 giảm là 14,15% tương ứng với 9.841.838.599đ (79.397.763.464đ- 69.555.924.865đ). Vốn cố định giảm là 19,53% với mức giảm là 753.564.702đ, và vốn lưu động giảm là 13,83% với mức giảm là 9.088.273.897đ. Như vậy trong năm 2012 nguốn vốn kinh doanh của Công ty giảm đáng kể, đấy là do ảnh hưởng sự biến động chung của nền kinh tế thế giới cũng như của Việt Nam trong giai đoạn này.
Năm 2013 so với năm 2012 tình hình vốn kinh doanh của Công ty có cải thiện hơn một chút. Cụ thể: tốc độ tăng của tổng vốn là 0,23% với mức tăng
là 162.217.957đ. Trong khi đó vốn cố định giảm 15,57% với mức giảm là 519.762.072đ, còn vốn lưu động tăng 1,04 % với mức tăng là 9.088.273.897đ.
Năm 2014 so với năm 2013 tổng vốn tăng 10,49% với mức tăng 7.310.427.578đ, trong đó vốn cố định giảm là 0,44% với mức giảm là 14.562.770đ, còn vốn lưu động tăng 11,04% với mức tăng 7.324.990.288đ.
Như vậy nguồn vốn lưu động bổ sung cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty năm 2014 cũng tăng đáng kể.
Năm 2015 so với năm 2014 tốc độ tăng của tổng vốn là 16,41% với mức tăng 12.641.989.824đ. Kết quả này là do nguồn vốn lưu động trong năm 2015 đã tăng lên 19,311% tương ứng 14.232.085.609đ, trong khi đó vốn cố định giảm tới 91,03% tương ứng giảm 1.584.095.725đ.
Bảng 2.3: Cơ cấu nguồn vốn của Công ty trong 5 năm (2011 – 2015)
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu 2011 2012 2013 2014 2015
Số tiền (đồng)
Tỷ trọng
(%)
Số tiền (đồng)
Tỷ trọng
(%)
Số tiền (đồng)
Tỷ trọng
(%)
Số tiền (đồng)
Tỷ trọng
(%)
Số tiền (đồng)
Tỷ trọng
(%) Tổng vốn 79.397.763.464 100 69.555.924.865 100 69.718.142.822 100 77.028.570.400 100 89.670.560224 100 1. Nợ phải trả 51.909.501.833 65,38 49.157.690.108 70,67 48.373.545.091 69,38 54.868.552.912 71,23 68.153.117.652 76.00 2. Nguồn vốn
chủ sở hữu 24.489.360.106 34,62 20.398.234.757 29,33 21.344.597.731 30,62 22.169.017.488 28,77 21.523.442.572 24,00
(Nguồn: Phòng Kế toán)
Bảng 2.4: Tốc độ tăng giảm nguồn vốn qua của Công ty trong 5 năm (2011 – 2015)
ĐVT: %
Chỉ tiêu 2012/2011 2013/2012 2014/2013 2015/2014
Tổng vốn 14,15 0,23 10,49 16,41
1. Nợ phải trả 5,60 1,62 13,43 24,21
2. Nguồn vốn chủ sở hữu 20,06 4,64 3,86 3,00
(Nguồn: Phòng Kế toán) Bảng 2.5: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh của Công ty trong 5 năm (2011 – 2015)
Chỉ tiêu 2011 2012 2013 2014 2015 Số tiền
(đồng)
Tỷ trọng
(%)
Số tiền (đồng)
Tỷ trọng
(%)
Số tiền (đồng)
Tỷ trọng
(%)
Số tiền (đồng)
Tỷ trọng
(%)
Số tiền (đồng)
Tỷ trọng
(%) Tổng vốn 79.397.763.464 100 69.555.924.865 100 69.718.142.822 100 77.028.570.400 100 89.670.560.224 100 Vốn cố định 4.612.729.177 5,81 3.859.164.475 5,55 3.339.402.403 4,79 3.324.839.633 4,32 1.740.743.908 1,94 Vốn lưu động 74.785.034.287 94,19 65.696.760.390 94,45 66.378.740.419 95,21 73.703.730.767 95,68 87.935.816.316 98,06
(Nguồn: Phòng Kế toán) Bảng 2.6: Tốc độ tăng giảm nguồn vốn kinh doanh của Công ty trong 5 năm (2011 – 2015)
ĐVT: %
Chỉ tiêu 2012/2011 2013/2012 2014/2013 2015/2014
Tổng vốn 14,15 0,23 10,49 16,41
Vốn cố định 19,53 15,56 0,44 91,00
Vốn lưu động 13,83 1,04 11,04 19,31
(Nguồn: Phòng Kế toán)
Cũng qua số liệu trên có thể thấy trong cơ cấu vốn kinh doanh của Công ty, vốn lưu động luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn. Công ty có tỷ trọng vốn lưu động cao hơn nhiều so với vốn cố định do đặc thù của Công ty với chức năng chính là xây lắp các công trình dân dụng công nghiệp, sản xuất bê tông thương phẩm, kinh doanh vật liệu xây dựng, kinh doanh thương mại và phát triển nhà, sửa chữa phương tiện thuỷ nội địa.
2.3.1.2. Phân tích chỉ tiêu lao động
Lao động là một trong 3 yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất, là yếu tố năng động nhất, sáng tạo nhất quyết định đến việc quản lý và sử dụng các nguồn lực khác một cách tiết kiệm hay lãng phí. Hiệu quả sử dụng lao động ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của bất cứ doanh nghiệp nào.
Trong ba yếu tố của quá trình sản xuất, lao động của con người là yếu tố có tính chất quyết định nhất. Sử dụng tốt nguồn lao động, biểu hiện trên các mặt lượng và thời gian lao động, tận dụng hết khả năng lao động kỹ thuật của con người là yếu tố hết sức quan trọng, làm tăng khối lượng sản phẩm, giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Số lượng và chất lượng lao động là một trong những yếu tố cơ bản quyết định quy mô kết quả sản xuất kinh doanh và nâng cao trình độ lao động để nâng cao mức năng suất lao động, các yếu tố thiết bị công nghệ sản xuất và tổ chức cung cấp nguyên vật liệu được hoàn thiện hơn.
Đối với Công ty Cổ phần Xây dựng Ngô Quyền, hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu là thi công các công trình xây dựng, nên lực lượng lao động sản xuất trực tiếp chiếm một tỷ lệ lớn so với lực lượng gián tiếp (bộ phận quản lý). Đây là những người trực tiếp tạo ra lợi nhuận cũng như duy trì sự tồn tại của Công ty. Chính vì thế nên việc sử dụng lực lượng này để có được hiệu quả, năng suất cao là một vấn đề mà ban lãnh đạo Công ty rất quan tâm và không chỉ riêng Công ty Cổ phần Xây dựng Ngô Quyền mà các Công ty khác cũng vậy.
Hơn nữa, sử dụng lao động có hiệu quả là cần phải tiết kiệm, hợp lý, tránh lãng phí. Hiệu quả sử dụng lao động là chỉ tiêu phản ánh hiệu quả lao động của doanh nghiệp qua sử dụng nguồn lực (quỹ lương) của doanh nghiệp.
Để phân tích hiệu quả sử dụng lao động của Công ty ta sử dụng nhóm các chỉ tiêu sau đây:
Khi đánh giá hiệu quả sử dụng lao động của các doanh nghiệp, thông thưởng người ta chỉ sử dụng hai chỉ tiêu là sức sản xuất và sức sinh lợi của người lao động. Lao động là một trong những yếu tố đầu vào quan trọng của quá trình sản xuất kinh doanh. Yếu tố này cũng chính là một khoản đầu tư, chi phí cho khoản đầu tư này chính là toàn bộ các khoản chi phí mà doanh nghiệp phải trả cho người lao động: Bao gồm chi phí lương, thưởng, bảo hiểm xã hội và các chế độ phúc lợi khác tập hợp toàn bộ trong tổng quỹ lương của Công ty. Do đó để có thể đánh giá đươc một cách chính xác hiệu quả sử dụng nguồn lực lao động tại Công ty, ta cần thiết phải quan tâm đến các chỉ tiêu ở trên. Vì vậy khi phân tích hiệu quả sử dụng lao động của Công ty Cổ phần Xây dựng Ngô Quyền ta đi sâu phân tích 2 chỉ tiêu là sức sản xuất của lao động và sức sinh lời của lao động. Cụ thể như bảng số liệu bảng 2.7 sau:
Như vậy năm 2012 mỗi người lao động của Công ty bình quân mang lại cho doanh nghiệp doanh thu là 187.016.481 đồng/lao động/năm, giảm 123.612.338 đồng so với năm 2011, tương ứng với mức giảm là 66.097%.
Bên cạnh đó sức sinh lợi của mỗi người lao động đã giảm 7.062.270 đồng ứng với mức giảm 178.21% so với năm 2011.
Năng suất lao động =
Tổng sản lượng sản xuất trong kỳ Tổng số lao động
Tổng số lao động Tỷ suất lợi nhuận lao động =
Lợi nhuận trong kỳ
Bảng 2.7. Hiệu quả sử dụng lao động của Công ty trong 5 năm (2011 – 2015)
Chỉ tiêu ĐVT 2011 2012 2013 2014 2015 So sánh
2012/2011 2013/2012 2014/2013 2015/2014
Chênh lệch +,- Tỷ lệ Chênh lệch
+,- Tỷ lệ Chênh lệch
+,- Tỷ lệ Chênh lệch
+,- Tỷ lệ
1. Tổng doanh thu VNĐ65.232.052.219 37.590.312.835 37.800.296.592 40.235.014.813 37.969.307.865 -
27.641.739.384 73,53 209.983.757 0,56 2.434.718.221 6,44 -
2.265.706.948 5,97 2. Lợi nhuận sau thuế VNĐ 2.315.284.218 796.541.470 946.362.974 880.014.137 2.414.917.769 -1.518.742.748 190,67 149.821.504 18,81 -66.348.837 7,54 1.534.903.632 174,42
3. Tổng số lao động Người 210 201 203 190 189 -9 4,48 2 1,00 -13 6,84 -1 0,53
4. NSBQ năm (1/3) VNĐ 310.628.820 187.016.481 186.208.357 211.763.235 200.895.808 -123.612.338 66,10 -808.124 0,43 25.554.878 13,72 -10.867.427 5,41
5. Sức sinh lợi lao
động (2/3) VNĐ 11.025162 3.962.892 4.661.886 4.631.653 12.777.342 -7.062.270 178,21 698.993 17,64 -30.233 0,65 8.145.689 175,87
(Nguồn: Phòng Kế toán, Tổ chức)
Năm 2013 mỗi người lao động của Công ty mang lại cho doanh nghiệp doanh thu là 186.208.357 đồng/lao động/năm, giảm so với năm 2012 là 808.124 đồng, tương ứng với mức giảm 0.43%. Sức sinh lợi của một lao động năm 2013 cũng tăng lên so với năm 2012 là 698.993 đồng tương ứng với mức tăng 17.63 %.
Năm 2014 mỗi người lao động của Công ty bình quân mang lại cho doanh nghiệp doanh thu là 211.763.235 đồng/lao động/năm, tăng 25.554.878 đồng so với năm 2013, tương ứng với mức tăng là 13.72 %.
Bên cạnh đó sức sinh lợi của mỗi người lao động đã giảm 30.233 đồng ứng với mức giảm 0.65% so với năm 2013.
Năm 2015 mỗi người lao động của Công ty bình quân mang lại cho doanh nghiệp doanh thu là 200.895.808 đồng/lao động/năm giảm 10.867.427 đồng so với năm 2014, tương ứng với mức tăng là 5.40 %. Bên cạnh đó sức sinh lợi của mỗi người lao động đã tăng 8.145.689 đồng ứng với mức tăng 63.75% so với năm 2014.
Sức sản xuất và sức sinh lợi của người lao động trong Công ty có chiều hướng tăng lên điều này khẳng định Công ty đã quan tâm tới công tác quản lý, nâng cao năng lực sản xuất... Tuy nhiên hiệu quả sử dụng lao động của Công ty đã có những kết quả đáng ghi nhận xong chưa thật sự đạt hiệu quả cao.
2.3.2. Phân tích nhóm chỉ tiêu kết quả thông qua hai chỉ tiêu doanh thu và lợi nhuận [2]
Theo báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty năm 2011 - 2015 (bảng 2.8), ta có thể phân tích hai chỉ tiêu doanh thu và lợi nhuận của Công ty trong vòng 5 năm, đây là 2 chỉ tiêu chính đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định. Cụ thể bảng 2.8 như sau:
- Doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 là 37.590.312.835 đồng, giảm so với năm 2011 là 27.641.739.384
đồng tương ứng với mức giảm là 73,53%. Doanh thu giảm kéo theo đó là Lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2012 cũng giảm so với năm 2011 là 2.137.979.876 đồng , mức giảm là 198,70%.
Năm 2013 so với năm 2012 doanh thu thuần và cung cấp dịch vụ tăng nhẹ là 20.,983.757 đồng với tốc độ tăng 0,56% kéo theo đó là lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp cũng tăng nhẹ. Năm 2013 là 1.147.106. đồng tăng 71.124.675 đồng, mức tăng là 6,61%.
Năm 2014 doanh thu tăng so với năm 2013 là 2.434.718.221 đồng tương ứng mức tăng 6,44%, lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp cũng tăng là 26.245.548 đồng, với mức tăng là 2,29%.. Như vậy doanh thu thuần và cung cấp dịch vụ năm 2014 có tăng đáng kể so với năm 2013. Điều này do doanh nghiệp đã phần nào khắc phục được tình trạng giảm doanh thu và lợi nhuận trước đó.
Bước sang năm 2015 doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ lại giảm so với năm 2014 là 2.265.706.948 đồng, tương ứng với mức giảm là 5, 97%. Doanh thu giảm làm cho lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp cũng giảm đáng kể. Cụ thể năm 2015 doanh thu thuần là 37.969.307.865 đồng, giảm 2.265.706.948 đồng so với năm 2014, mức giảm là 5,97%. Lợi nhuận năm 2015 là 311.719.832 đồng, giảm 1.944.367.649 đồng, mức giảm là 165,71%.
Qua bảng 2.8 có thể thấy doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ biến động không ngừng qua các năm, do đó lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp cũng tăng giảm theo doanh thu. Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp thì Công ty là doanh nghiệp mới thực hiện cổ phần hoá nên theo quy định của Nhà nước trong 2 năm đầu Công ty được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp và 2 năm tiếp theo được giảm 50% thuế.
Đến năm 2013 thì doanh nghiệp tiếp tục nộp thuế theo quy định hiện hành.
Với kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh như trên hứa hẹn một chặng đường phát triển mới với những bước tiến vượt bậc của Công ty.
Tuy nhiên, trong thời gian qua Công ty đã gặp phải không ít những khó khăn trong công tác sản xuất kinh doanh và cung cấp dịch vụ do ảnh hưởng của sự biến động tài chính toàn cầu, đặc biệt là tình hình lạm phát trong nước tăng cao và có diễn biến rất phức tạp, đồng thời Công ty cũng chịu ảnh hưởng bởi giải pháp kìm chế lạm phát của Chính Phủ như thắt chặt tiền tệ, hạn chế giải ngân tín dụng của các ngân hàng dẫn đến tình hình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp nói chung và Công ty nói riêng gặp rất nhiều khó khăn.
Tuy nhiên trước những khó khăn, thách thức trên, lãnh đạo Công ty không quản ngại khó khăn, một mặt làm tốt công tác tổ chức sản xuất, tiết kiệm mọi chi phí, tập trung thu hồi công nợ để bảo toàn vốn, tiếp tục tổ chức sản xuất kinh doanh và duy trì tốt việc cung cấp dịch vụ trong nước, khai thác hiệu quả thị trường truyền thống.
2.2.3. Phân tích Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong 5 năm 2011-2015
Như chúng ta đã biết hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh là một chỉ tiêu kinh tế phản ánh trình độ các nguồn lực của doanh nghiệp. Để đánh giá được hiệu quả của hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải dựa vào các chỉ tiêu, thông qua các chỉ tiêu này ta sẽ biết được hiệu quả của việc sử dụng các nguồn lực vào quá trình sản xuất. Sau đây ta đi vào xem xét hiệu quả các nguồn lực của Công ty Cổ phần Xây dựng Ngô Quyền.
2.2.3.1. Các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh tổng hợp. [2]
Để phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty thông qua các chỉ tiêu tổng hợp ta tiến hành phân tích các chỉ tiêu về tài sản, vốn chủ sở hữu, và tỷ suất lợi nhuận doanh thu. Cụ thể như bảng 2.9 sau:
Bảng 2.8: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong 5 năm (2011 – 2015)
ĐVT: Đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 2012/2011 2012/2013 2013/2014 2014/2015
+/- % +/- % +/- % +/- %
1 Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ 65.232.052.219 37.590.312.835 37.800.296.592 40.235.014.813 37.969.307.865 -
27.641.739.384 73,53 209.983.757 0,56 2.434.718.221 6,44 -
2.265.706.948 5,97
2 Các khoản giảm trừ 0 0 0 0
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
65.232.052.219 37.590.312.835 37.800.296.592 40.235.014.813 37.969.307.865 -
27.641.739.384 73,53 209.983.757 0,56 2.434.718.221 6,44 -
2.265.706.948 5,97 4 Giá vốn hàng bán 60.057.746.756 33.530.074.272 33.849.978.495 36.764.471.445 27.205.632.020 -
26.527.672.484 79,12 319.904.223 0,95 2.914.492.950 8,61 -
9.558.839.425 35,14 5 Lợi nhuận gộp về bán
hàng và cung cấp dịch vụ
2.174.305.463 1.060.238.563 950.318.097 1.470.543.368 8.763.675.845 -1.114.066.900 105,08 -109.920.466 11,57 520.225.271 54,74 7.293.132.477 495,95 6 Doanh thu hoạt động
tài chính 4.190.107.590 3.579.946.461 2.013.057.608 2.376.109.430 1.715.453.809 -610.161.129 17,04 -
1.566.888.853 77,84 363.051.822 18,03 -660.655.621 38,51 7 Chi phí tài chính 1.407.787.921 840.719.112 31.684.613 33.184.666 21.035.138 -567.068.809 67,45 -809.034.499 2553,40 1.500.053 4,73 -12.149.528 57,76
Trong đó: chi phí lãi
vay 1.407.787.921 840.719.112 31.684.613 33.184.666 21.035.138 -567.068.809 67,45 -809.034.499 2553,40 1.500.053 4,73 -12.149.528 57,76
8 Chi phí bán hàng 0 0 0 0
9 Chi phí quản lý doanh
nghiệp 2.481.036.275 2.349.818.809 2.866.908.268 2.740.762.484 9.866.062.798 -131.217.466 5,58 517.089.459 22,01 -126.145.784 4,60 7.125.300.314 259,98 10 Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh 2.475.588.857 449.647.103 154.818.825 1.072.705.648 592.031.718 -2.025.941.754 450,56 -294.828.278 190,43 917.886.823 592,88 -480.673.930 81,19 11 Thu nhập khác 738.372.979 692.909.910 992.288.220 100.646.535 2.526.323.114 -45.463.069 6,56 299.378.310 43,21 -891.641.685 885,91 2.425.676.579 2410,09
12 Chi phí khác 66.575.053 410 635.000 66.575.053 100,00 -66.574.643 -410 635.000
13 Lợi nhuận khác 738.372.979 626.334.857 992.287.810 100.646.535 2.525.688.114 -112.038.122 17,89 365.952.953 58,43 -891.641.275 885,91 2.425.041.579 2409,46 14 Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 3.213.961.836 1.075.981.960 1.147.106.635 1.173.352.183 3.117.719.832 -2.137.979.876 198,70 71.124.675 6,61 26.245.548 2,29 1.944.367.649 165,71 15
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
898.677.628 279.440.490 200.743.661 293.338.046 702.802.063 -619.237.138 221,60 -78.696.829 39,20 92.594.385 46,13 409.464.017 139,59 16 Lợi nhuận sau thuế thu
nhập doanh nghiệp 2.315.284.218 796.541.470 946.362.974 880.014.137 2.414.917.769 -1.518.742.748 190,67 149.821.504 18,81 -66.348.837 7,54 1.534.903.632 174,42 17 Lãi cơ bản trên cổ
phiếu 2.270 781 928 863 2.368 -1.489 190,67 147 18,81 -65 7,51 1.505 174,39
(Nguồn : Phòng kế toán)
- Về tỷ suất lợi nhuận doanh thu: Qua bảng trên (xem bảng 2.8 và bảng 2.9) doanh thu thuần biến động qua các năm nhưng chi phí của Công ty cũng biến động theo chiều hướng tăng vì thế làm cho lợi nhuận có xu hướng giảm xuống. Theo số liệu tại bảng 2.12 ta có thể thấy lợi nhuận Công ty vào năm 2011 là 2.315.284.218 đồng, giảm xuống còn 796.541.470 đồng vào năm 2012, mức giảm là 190,67%. Trong những năm tiếp theo lợi nhuận có xu hướng tăng lên nhẹ và đạt cao nhất vào năm 2015 là 2.424.917.769 đồng.
Như vậy năm 2015 lợi nhuận đã tăng 175,55% so với năm 2014. Điều này dẫn đến tỷ suất lợi nhuận doanh thu cũng tăng giảm theo các năm. Năm 2011 tỷ suất lợi nhuận doanh thu là 3,549% nhưng giảm liên tục vào các năm tiếp theo, năm 2012 là 1,145%, tỷ lệ này tăng nhẹ vào năm 2013 là 1,357% và tiếp tục giảm xuống còn 1,142% vào năm 2014. Nhưng bước sang năm 2015 tỷ suất lợi nhuận doanh thu tăng lên là 2,704%. Điều đó chứng tỏ tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty đã được cải thiện đáng kể, Công ty đã dần khắc phục được tình trạng giảm sút về doanh thu trong những năm trước.
- Về tỷ suất ROA (tỷ suất lợi nhuận ròng trên tài sản). Tỷ suất này cho biêt khả năng sinh lợi trên mỗi đồng tài sản của Công ty. Theo số liệu có thể thấy tài sản của Công ty giảm liên tục qua các năm dẫn đên ROA cũng biến động liên tục qua các năm. ROA năm 2012 so với năm 2011 giảm đáng kể.
Năm 2011 là 3,031% giảm xướng còn 1,145% vào năm 2012, mức giảm 164,63%, con số này giảm khá lớn chứng tỏ rằng các khoản lãi được tạo ra từ lượng tài sản năm 2012 là rất thấp so với năm 2011. ROA năm 2013 so với năm 2012 có tăng lên đáng kể, ROA năm 2013 là 1,357% tăng 18,53% so với nâm 2012. Nhưng con số này tiếp tục giảm xướng vào năm 2014 còn 1,142%, mức giảm 18,82% so với năm 2013. Bước sang năm 2015, do doanh thu thuần và cung cấp dịch vụ tăng lên dẫn đến ROA năm 2015 là 2,704% tăng 136,71% so với năm 2014. Sức sinh lợi trên tài sản kinh doanh của Công ty đã được cải thiện đáng kể.