CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH NN
2.1.5. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH NN MTV Đầu tư và Du lịch Huế
2.1.5..1. Chế độ kế toán áp dụng
+ Công ty áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC được ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.
+ Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hằng năm.
+ Đơn vị tiền tệ mà công ty sử dụng trong ghi chép, báo cáo quyết toán là Việt Nam Đồng (VNĐ).
+ Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng.
+ Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá gốc, giá gốc HTK được xác định theo phương pháp bình quân cuối kỳ và được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên.
2.1.5.2. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Để đảm bảo sự thống nhất toàn bộ thông tin về hoạt động kinh doanh giúp cho ban giám đốc điều hành chỉ đạo quá trình kinh doanh của công ty. Công ty TNHH NN MTV Đầu tư và Du lịh Huế tổ chức bộ máy kế toán theo kiểu kế toán tập trung.
(Nguồn: Phòng kế toán)
Sơ đồ 2.2. Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Ghi chú:
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Kế toán ngân hàng, công nợ, kế toán NVL
Kế Toán Tổng Hợp Kế Toán Trưởng
Kế toán doanh thu, chi
phí
Thủ Quỹ
Quan hệ trực tiếp
- Kế toán trưởng: Thực hiện việc tổ chức, chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán thống kê của đơn vị, đồng thời còn thực hiện cả chức năng kiểm soát các hoạt động kinh tế tài chính của đơn vị.
- Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp từ kế toán thu chi, kế toán công nợ...lập báo cáo tổng hợp để trình lên kế toán trưởng. Ngoài ra, kế toán tổng hợp phụ trách việc kiểm tra, xem xét số liệu của kế toán đồng bộ và tổng hợp tất cả số liệu đó rồi trình lên kế toán trưởng ký.
- Kế toán doanh thu, chi phí: Nhận biết tất cả mẫu giấy tờ liên quan đến việc thanh toán của khách hàng, thường xuyên nắm bắt chính xác doanh thu từ phía các bộ phận. Kiểm toán doanh thu đối chiếu, điều chỉnh kịp thời, mở chứng từ ghi sổ và lập báo cáo doanh thu hàng ngày.Kiểm soát giá trước khi vật tư mua hàng cho các bộ phận và chịu trách nhiệm về kho kiểm kê và bảo đảm an toàn cho tất cả hàng hoá dự trữ. Phải đảm bảo công việc kiểm tra tất cả các hàng hoá theo bản kiểm kê vào cuối tháng hoạt động.
- Kế toán thanh toán, ngân hàng: Là người chịu trách nhiệm xem xét các trường hợp cụ thể đúng sai để kịp thời và báo cáo với kế toán trưởng về sự chờnh lệch giữa tiền tại quỹ cụng ty với tiền ở ngõn hàng. Theo dừi vốn bằng tiền gửi, tiền vay ngân hàng, làm thủ tục vay hay thanh toán công nợ qua ngân hàng.Ghi chép chi tiết tình hình công nợ phải thu khách hàng, phải trả người bán của toàn công ty từ lúc phát sinh cho đến khi thanh toán xong.
- Thủ quỹ: Quản lý các loại tiền hiện có, chịu trách nhiệm phát lương cho nhõn viờn toàn cụng ty, kiểm tra tiền tại quỹ hàng ngày và theo dừi danh sỏch khách hàng nợ để nhắc nhở.
2.1.5.3. Hình thức kế toán áp dụng
Công ty vận dụng hình thức nhật ký chung
Hệ thống phần mềm mà công ty đang áp dụng là hệ thống phần mềm kế toán Smile, kế toán làm việc theo trình tự sau:
31 PHẦN MỀM
KỄ TOÁN CHỨNG TỪ
KẾ TOÁN SỔ KẾ TOÁN
- Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết
Sơ đồ 2.3. Trình tự làm việc theo chứng từ ghi sổ trên máy vi tính tại công ty
Ghi chú
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
(1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
(2) Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái.
Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.
(3) Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ.
Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết, và được thể hiện như sơ đồ sau:
32
Chứng từ kế toán
Sổ quỹ Sổ, thẻ kế
toán chi tiết Bảng tổng hợp
chứng từ cùng loại
CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Cái
Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH MÁY VI TÍNH
Sơ đồ 2.4. Sơ đồ quy trình ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ Ghi chú:
Ghi hằng ngày Đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối tháng
2.1.5.4. Hệ thống tài khoản kế toán
Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo Quyết định 15/2006/QĐ - BTC của Bộtrưởng Bộ tài chính.
2.1.6. Tình hình tài sản, nguồn vốn, lao động và kết quả kinh doanh