4.1 Khái quát chung
4.1.1 Khái niệm về cho thuê tài chính
- Cho thuê tài chính là hoạt động cấp tín dụng trung hạn, dài hạn trên cơ sở hợp đồng cho thuê tài chính giữa bên cho thuê tài chính với bên thuê tài chính. Bên cho thuê tài chính cam kết mua tài sản cho thuê tài chính theo yêu cầu của bên thuê tài chính và nắm giữ quyền sở hữu đối với tài sản cho thuê tài chính trong suốt thời hạn cho thuê.
Bên thuê tài chính sử dụng tài sản thuê tài chính và thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê quy định trong hợp đồng cho thuê tài chính.
- Tài sản cho thuê tài chính (tài sản cho thuê) là máy móc, thiết bị hoặc tài sản khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước. Ngân hàng Nhà nước hướng dẫn cụ thể các loại tài sản cho thuê trong từng thời kỳ.
- Bên cho thuê tài chính (bên cho thuê) là công ty cho thuê tài chính, công ty tài chính.
- Bên thuê tài chính (bên thuê) là tổ chức, cá nhân hoạt động tại Việt Nam, trực tiếp sử dụng tài sản thuê cho mục đích hoạt động của mình.
- Tiền thuê là số tiền mà bên thuê phải trả cho bên cho thuê theo thỏa thuận trong hợp đồng cho thuê tài chính.
- Hợp đồng cho thuê tài chính là hợp đồng không hủy ngang, được ký giữa bên cho thuê và bên thuê về việc cho thuê tài chính đối với một hoặc một số tài sản cho thuê.
- Mua và cho thuê lại theo hình thức cho thuê tài chính (mua và cho thuê lại) là việc bên cho thuê tài chính mua máy móc, thiết bị hoặc tài sản khác theo quy định của pháp luật thuộc sở hữu của bên thuê và cho bên thuê thuê lại chính các tài sản đó theo hình thức cho thuê tài chính để bên thuê tiếp tục sử dụng phục vụ cho hoạt động của mình. Trong giao dịch mua và cho thuê lại, bên thuê đồng thời là bên cung ứng tài sản cho thuê.
4.1.2 Đặc điểm của cho thuê tài chính
- Bản chất: vừa mang tính chất của một hình thức cấp tín dụng, vừa mang tính chất của hợp đồng cho thuê tài sản.
33
- Đối tượng: là phần vốn bỏ ra để trang trải chi phí đã đầu tư để mua tài sản thuê.
- Thời hạn: trung hạn hoặc dài hạn
- Nghĩa vụ của bên thuê: tự bảo dưỡng sửa chữa tài sản thuê trong thời hạn thuê
- Quyền của bên thuê: quy định của việc mua tài sản hoặc tiếp tục thuê sau khi kết thúc hợp đồng.
- Khi thuê tài chính bên cho thuê và bên thuê sẽ soạn thảo hợp đồng, hợp đồng đó sẽ có những điều lệ cho cả bên thuê và bên cho thuê.
- Trong thời gian hợp đồng cho thuê tài chính diễn ra thì công ty cho thuê tài chính sẽ giữ quyền sở hữu tài chính còn bên thuê tài chính có nghĩa vụ phải nộp tiền thuế, tiền thuê này chính là tiền khấu hao tài sản cho thuê. Mức nộp này (hay còn gọi là số tiền thuế), tiền thuê này chính là tiền khấu hao tài sản cho thuê. Số tiền thuế mà công ty thuê tài chính phải trả được thỏa thuận giữa hai bên, mức giá này được cho là hữu nghị và hợp lý được sự đồng thuận cả bên thuê và bên cho thuê. Công ty thuê sẽ phải trả thuế cho công cho thuê tài chính trong thời gian thuê. Nếu hết thời gian thuê bên cho thuê có thể mua lại tài sản đó hoặc cũng có thể tiếp tục hợp đồng thuê.
4.1.3 Lợi ích và hạn chế của cho thuê tài chính Lợi ích
- Về thuế: Lợi ích về thuế được tính cho cả hai bên, tức là bên cho thuê và bên thuê.
Người cho thuê là chủ sở hữu của tài sản, có thể yêu cầu khấu hao như một khoản chi phí trong sổ sách của mình và do đó nhận được lợi ích về thuế. Mặt khác, bên thuê có thể hạch toán tiền tiền thuê như một khoản chi phí và đạt được lợi ích về thuế theo cách tương tự.
- Dòng tiền ra cân bằng: Lợi thế lớn nhất của việc cho thuê là dòng tiền hoặc các khoản thanh toán liên quan đến việc đi thuê được dàn trải trong nhiều năm, do đó tiết kiệm được gánh nặng thanh toán tiền mặt đáng kể một lần. Điều này giúp doanh nghiệp duy trì dòng tiền ổn định.
- Tài sản chất lượng: Khi cho thuê tài sản, quyền sở hữu vẫn thuộc về bên cho thuê, bên thuê chỉ trả chi phí thuê. Với thỏa thuận này, việc một doanh nghiệp đầu tư vào các tài sản có chất lượng tốt sẽ trở nên hợp lý cho dù trước đó họ không có khả năng chi trả.
34
Công ty cho thuê tài chính thường có mạng lưới tiếp thị, đại lý rộng rãi và có đội ngũ chuyên gia có trình độ chuyên sâu về thiết bị, công nghệ, nên có thể tư vấn hữu ích cho bên đi thuê về tài sản theo nhu cầu người thuê cần sử dụng.
- Sử dụng vốn tốt hơn: Giả sử rằng một công ty chọn đi thuê hơn là đầu tư mua tài sản, nó giải phóng vốn để doanh nghiệp tài trợ cho các nhu cầu khác của mình hoặc để tiết kiệm tiền cho một quyết định đầu tư vốn tốt hơn. Doanh nghiệp sẽ tăng thêm vốn trung và dài hạn để mở rộng hoạt động kinh doanh.
- Lập kế hoạch tốt hơn: Chi phí thuê thường không đổi trong suốt thời gian sử dụng tài sản hoặc thời hạn thuê hoặc tăng theo lạm phát. Điều này giúp lập kế hoạch chi tiêu hoặc dòng tiền khi thực hiện việc lập ngân sách.
- Không có nguy cơ lỗi thời: Đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực có nguy cơ cao về việc công nghệ trở nên lỗi thời, việc cho thuê mang lại lợi nhuận lớn và giúp doanh nghiệp tránh khỏi những rủi ro khi đầu tư vào một công nghệ có thể sớm trở nên lỗi thời.
- Thực hiện dự án nhanh chóng: Sử dụng thuê tài chính giúp doanh nghiệp thực hiện nhanh chóng dự án đầu tư, nắm bắt được thời cơ trong kinh doanh. Vì người thuê có quyền chọn tài sản, thiết bị và thỏa thuận trước hợp đồng thiết bị với nhà cung cấp, rút ngắn thời gian tiến hành đầu tư vào tài sản, thiết bị.
Hạn chế
- Chi phí cho thuê: Các khoản thanh toán tiền thuê được coi là chi phí chứ không phải là chủ sở hữu đối với một tài sản. Doanh nghiệp đi thuê phải chịu chi phí sử dụng vốn ở mức tương đối cao so với tín dụng thông thường.
- Làm gia tăng hệ số nợ của công ty: Gia tăng mức độ rủi ro tài chính vì công ty có trách nhiệm phải hoàn trả.
- Không có quyền sở hữu: Vào cuối thời gian cho thuê, người đi thuê có thể sẽ không trở thành chủ sở hữu của tài sản mặc dù số tiền thanh toán đang được thực hiện qua các năm đối với tài sản đó.
- Thủ tục cho thuê: Nhìn chung, việc ký kết hợp đồng cho thuê là một quá trình phức tạp và đòi hỏi phải có tài liệu kỹ lưỡng và kiểm tra kỹ lưỡng về tài sản được cho thuê.
35
4.2 Hợp đồng cho thuê tài chính 4.2.1 Giả định
HỢP ĐỒNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH Số: 05-2366- 01165/HĐCTTC
(Hợp đồng không huỷ ngang)
Hôm nay, ngày 20 tháng 5 năm 2024 tại trụ sở Công ty cho thuê tài chính TNHH MTV Công Thương Việt Nam. Chúng tôi gồm:
1- BÊN CHO THUÊ (BÊN A)
Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CTTC TNHH MTV NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – VIETTINBANK LEASING
Địa chỉ: 153 Hàm Nghi, Phường Nguyễn Thái Bình, quận 1, TP. Hồ Chí Minh, Việt Nam Điện thoại: 02838342289
Mã số thuế: 0101047075-001
Tài khoản số: 224420600 – Ngân hàng thương mại cổ phẩn công thương Việt Nam
Do Ông: Trần Vũ Khương Sinh năm: 1983
Chức vụ: Giám đốc làm đại diện.
[Link: https://masothue.com/0101047075-001-cong-ty-cho-thue-tai-chinh-tnhh-MTV-ngan- hang-thuong-mai-co-phan-cong-thuong-viet-nam-chi-nhanh-thanh-pho-ho-chi-minh]
2- BÊN THUÊ (BÊN B)
Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN THẾ GIỚI DI ĐỘNG
Địa chỉ: 128 Trần Quang Khải, phường Tân Định, quận 1, TP. Hồ Chí Minh, Việt Nam Điện thoại: 02838125960 Fax: 02838125961
Mã số thuế: 0303217354
Tài khoản số: 979979 – Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Quân Đội
Do Ông: Đoàn Văn Hiểu Em Sinh năm: 1984
Chức vụ: Giám đốc làm đại diện.
[Link: https://masothue.com/0303217354-cong-ty-co-phan-the-gioi-di-dong]
Hai bên cùng thống nhất ký Hợp đồng cho thuê tài chính (Sau đây gọi tắt là Hợp đồng) với các điều khoản như sau:
36
ĐIỀU 1: TÀI SẢN THUÊ TÀI CHÍNH, MỤC ĐÍCH VÀ ĐỊA ĐIỂM SỬ DỤNG