CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ
2.1 Giới thiệu khái quát chung về công ty TNHH Một thành viên Công nghiệp
2.1.7 Tổ chức công tác kế toán tại công ty
2.1.7.1 Sơ đồ bộ máy kế toán công ty
Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Thành Long
Căn cứ vào đặc điểm tổ chức sản xuất , yêu cầu nhiệm vụ kế toán và trình độ của nhân viên kế toán thực tế, bộ máy kế toán của Công ty đƣợc tổ chức nhƣ sau:
Kế toán trưởng.
Kế toán trưởng chịu trách nhiệm phụ trách chung công tác đối ngoại, kiểm tra đôn đốc việc thực hiện nhiệm vụ của phòng. Ngoài ra kế toán trưởng còn thực hiện những nhiệm vụ kế toán:
- Cập nhật chứng từ ghi sổ, vào sổ Cái hàng tháng.
- Đôn đốc các khu vực lên bảng phân bổ tháng báo cáo đúng thời hạn.
- Lập báo cáo quyết toán quý và năm tài chính.
- Theo dừi tỡnh hỡnh tăng giảm và khấu hao TSCĐ.
- Thanh toán với các nhà thầu. Trước khi thanh toán với nhà thầu phải kiểm tra lại hồ sơ quyết toán trước khi thanh toán.
KẾ TOÁN TRƯỞNG
PHể PHếNG KẾ TOÁN
Kế toán thanh
toán ngân hàng Kế toán
thanh toán nội
bộ
Kế toán tiền mặt,
vật tƣ, thủ quỹ
Kế toán lương và
các khoản trích theo
lương
Phó phòng kế toán.
Phó phòng kế toán thực hiện các nhiệm vụ nhƣ sau:
- Tập hợp chi phí giá thành trong tháng.
- Tính giá thành tiêu thụ cho từng sản phẩm tháng hoặc quý.
- Theo dừi thanh toỏn với khỏch hàng, vật tƣ khỏch hàng mang đến.
- Theo dừi chi tiết tài khoản phải thu của khỏch hàng.
- Xác định chi phí sản phẩm dở dang
- Lên bảng phân tích nguyên nhân lỗ, lãi (phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh).
Kế toán tiền mặt, kế toán vật tư, thủ quỹ.
Kế toán tiền mặt, kế toán vật tƣ, thủ quỹ thực hiện các nhiệm vụ sau:
- Quỹ tiền mặt: Thu chi quỹ hàng ngày, chứng từ chi phải hợp lệ (phải có đầy đủ chữ ký của người đúng thẩm quyền phê duyệt) mới chi tiền. Cập nhật lên bảng kê quỹ trong ngày.
- Vật liệu: Theo dừi cập nhật hàng ngày cỏc phỏt sinh về xuất nguyờn vật liệu, đối chiếu vật tư nhập, xuất với kế toán kho của từng sản phẩm trước khi phòng kế hoạch kỹ thuật lên quyết toán sản phẩm với khách hàng.
- So sánh giá cả vật tƣ mua về với vật tƣ thanh quyết toán với khách hàng (đối với các thiết bị phụ tùng…)
- Hàng tháng lập bảng kê phân bổ vật liệu xuất dùng trong tháng.
Kế toán thanh toán ngân hàng và thanh toán nội bộ.
*Kế toỏn thanh toỏn với ngõn hàng cú nhiệm vụ theo dừi tất cả cỏc phỏt sinh liên quan tới ngân hàng:
- Vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn với ngân hàng.
- Thanh toán lãi vay cho ngân hàng.
- Thanh toán tiền lương cho công nhân viên bằng tiền gửi ngân hàng.
- Nộp thuế môn bài, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân;
nộp và hoàn thuế GTGT với cơ quan Thuế qua ngân hàng - Gửi tiền mặt vào ngân hàng
*Kế toán thanh toán nội bộ có nhiệm vụ:
-Thực hiện kiểm tra và hạch toán các nghiệp vụ thanh toán nội bộ.
Trước khi chi phải kiểm tra lại chứng từ, số liệu thu chi.
- Đụn đốc theo dừi thanh toỏn tạm ứng kịp thời. Thanh toỏn tạm ứng lần trước mới tạm ứng cho lần tiếp theo.
- Theo dừi sổ quỹ, rỳt số dƣ hàng thỏng song song với thủ quỹ
- Theo dừi chi tiết tài khoản tạm ứng (TK 141) và cỏc khoản phải thu khỏc (TK 138).
- Lập nhật ký báo cáo hàng tháng.
Kế toán lương và các khoản trích theo lương.
Kế toán lương và các khoản trích theo lương trong Công ty có nhiệm vụ cụ thể nhƣ sau:
- Tính và thanh toán lương công nhật và tổng hợp lương khoán sản phẩm cho cán bộ công nhân viên chức trong tháng.
- Theo dừi thu nộp BHXH, BHYT: tớnh đỳng và đủ với số phải nộp BHXH và số đã mua BHYT của cán bộ công nhân viên trong năm.
- Hàng tháng quyết toán BHXH và BHYT với BHXH Quận Lê Chân.
- Theo dừi tài khoản thanh toỏn lương (TK 334) và tài khoản phải trả, phải nộp khác (TK 338).
- Theo dừi chi tiết tài khoản chi phớ nhõn cụng trực tiếp (TK622), tài khoản chi phớ sản xuất chung (TK627) cho từng sản phẩm, theo dừi tài khoản chi phớ quản lý doanh nghiệp (TK 642).
- Hàng tháng lập bảng phân bổ lương và BHXH.