2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển Công ty Giầy Thợng Đình.
Công ty Giầy Thợng Đình tiền thân là xí nghiệp X30 đợc thành lập từ năm 1957. Với lịch sử gần 50 năm xây dựng và trởng thành, Công ty đã trải qua một chặng đờng không ngừng vơn lên tự đổi mới, phát triển và khẳng định mình.
Thời kỳ 1957-1960: Xí nghiệp chịu sự quản lý của Cục Quân nhu - Tổng cục Hậu cần QĐNDVN, có nhiệm vụ sản xuất mũ cứng, giầy vải cung cấp cho bộ đội. Trong thời kỳ này, quy mô xí nghiệp còn nhỏ và lao động thủ công là chủ yếu nên sản lợng còn rất thấp, khoảng 55.000 chiếc mũ/năm và trên 200.000 đôi giầy/năm.
Thời kỳ 1961-1972: Xí nghiệp X30 chính thức đợc chuyển giao từ Cục Quân nhu Tổng cục Hậu cần QĐNDVN sang Cục Công nghiệp Hà Nội – UBND thành phố Hà Nội.
Tháng 6/1965: Xí nghiệp X30 đổi tên thành “Nhà máy Cao su Thụy Khê”. Quy mô của xí nghiệp khi đó đợc mở rộng, sản lợng tăng đáng kể đạt 150% kế hoạch.
Cuối năm 1970, nhà máy cao su Thụy Khê sáp nhập với xí nghiệp giầy vải Hà Nội cũ và đổi tên mới là: Xí nghiệp giầy vải Hà Nội. Thời điểm này sản phẩm của xí nghiệp phong phú hơn: giầy vải ngắn cổ, giầy vải cao cổ, ba ta, giầy cao su trẻ em và đặc biệt đã có giầy Basket xuất khẩu theo Nghị định sang Liên Xô và Đông Âu cũ.
Tháng 6/1978: Xí nghiệp giầy vải Hà Nội hợp nhất với xí nghiệp giầy vải Thợng Đình cũ và lấy tên là xí nghiệp giầy vải Thợng Đình - Hà Nội. Khi đó số lợng CBCNV của xí nghiệp là 3.000 ngời, quy mô sản xuất cũng đợc mở rộng với 8 phân xởng, 10 phòng ban nghiệp vụ, sản lợng giầy đạt tới 2,4 triệu
đôi/năm. Toàn bộ các máy khâu đạp chân của xí nghiệp đợc thay thế bằng máy may công nghiệp, phân xởng cán với máy cán O400, O560, O610 và máy luyện kín đã đợc lắp đặt; cùng thời gian này 30 máy ép đúc nhãn hiệu Svit của Tiệp Khắc cũ cũng đợc lắp đặt. Chính điều này đã tạo điều kiện thuận lợi để xí nghiệp phát huy thế mạnh sản xuất ra những đôi giầy đẹp, chất lợng cao hơn hẳn so với các bạn hàng khác trong ngành.
Năm 1991, sau khi hệ thống XHCN sụp đổ hoàn toàn ở Liên Xô và các nớc Đông Âu thì Việt Nam rơi vào một tình thế hết sức khó khăn: Mất thị trờng xuất khẩu, thị trờng nội địa lại cha hình thành nên sản xuất bị đình trệ, số lợng công nhân nghỉ việc lên đến vài trăm. Mặt khác, chế độ bao cấp bị xóa bỏ, phải
đứng ra hạch toán độc lập, xí nghiệp bớc vào giai đoạn mới trong tình hình hết sức khó khăn: Vốn không có, thiết bị cũ kỹ, lạc hậu.
Tháng 7/1992, xí nghiệp chính thức hoàn thành chơng trình hợp tác kinh doanh giầy vải xuất khẩu với công ty Kỳ Quốc - Đài Loan. Với tổng chi phí đầu t xây dựng nhà xởng và trang thiết bị là 1,2 triệu USD đã nâng công suất hoạt
động của xí nghiệp lên khoảng 4-5 triệu đôi/năm.
Tháng 9/1992, lô hàng đầu tiên của xí nghiệp đạt tiêu chuẩn quốc tế đợc xuất sang thị trờng Pháp và Đức.
Tháng 11/1992, theo quyết định của UBND thành phố Hà Nội, xí nghiệp giầy vải Thợng Đình đợc đổi tên thành Công ty giầy Thợng Đình theo giấy phép thành lập số 2753 ngày 10/11/1992. Nh vậy công ty đã chính thức trở thành một doanh nghiệp Nhà nớc thực hiện hạch toán độc lập chịu sự quản lý của Nhà nớc.
Tên giao dịch của công ty: ZIVIHA.COMPANY
Trụ sở: 277 đờng Nguyễn Trãi – Thanh Xuân – Hà Nội.
Tổng diện tích sử dụng: 35.000m2. Website: www.thuongdinh.com.vn
Điện thoại: (04) 8544680
Sản phẩm của Công ty Giầy Thợng Đình có thế mạnh về chất lợng, chủng loại, mẫu mã, màu sắc, kiểu dáng chiếm thị phần lớn trong nớc và xuất khẩu, từng bớc chinh phục những khách hàng khó tính nh Nga, Pháp, Đức, Nhật, Italia…
Năm 1996, sản phẩm của công ty đã đạt giải TOPTEN là một trong mời mặt hàng đợc ngời tiêu dùng yêu thích do báo Đại Đoàn Kết đứng ra tổ chức.
Đầu năm 1999 đợc cấp chứng chỉ ISO9000 và 9002 của tổ chức QUAVERT (cơ quan chứng nhận của Tổng cục tiêu chuẩn đo lờng chất lợng Việt Nam) và tổ chức PSB Singapore (thành viên chính thức của tập đoàn chứng nhận quốc tế IQNET), ngoài ra công ty còn có nhiều giải thởng khác nữa.
Từ một xí nghiệp chuyên sản xuất quân trang phục vụ quân đội những năm 1950-1960 với công nghệ ban đầu hết sức thô sơ đến nay có thể nói công ty đã thực sự trở thành một doanh nghiệp có vị trí cao, vững chắc trong ngành công nghiệp nhẹ Nhà nớc với những dây chuyền sản xuất hiện đại, công nghệ tiên tiến. Hàng năm công ty sản xuất từ 4-5 triệu đôi giầy hoàn chỉnh, trong đó khoảng 40% dành cho tiêu thụ trong nớc còn 60% đôi giầy đợc xuất sang các thị trờng nớc ngoài nh: Nga, EU, Cuba…
Sự tăng trởng của công ty đợc biểu hiện qua một số chỉ tiêu những năm gÇn ®©y nh sau:
TT Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 1 Doanh thu đồng 100.169.676.643 105.542.693.125 121.294.697.915 2 DT hàng xuất khẩu đồng 52.653.155.898 58.746.211.983 67.856.712.312
3 LNST đồng 789.169.520 980.156.827 676.131.000
4 Nộp ngân sách đồng 409.725.890 521.738.211 223.975.000
5 TN bình quân đồng/ngời 874.777 886.902 974.250
6 Số lợng CBCNV Ngời 2.012 2.114 2.500
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Giầy Thợng Đình.
Công ty Giầy Thợng Đình là một đơn vị sản xuất kinh doanh tồn tại và phát triển theo nguyên tắc hạch toán kinh tế độc lập, lấy thu bù chi và có lãi. Để phù hợp với cơ chế thị trờng và hệ thống theo quy định của Nhà nớc, công ty đã
đề ra những nhiệm vụ cụ thể nh sau:
- Tổ chức lao động theo đúng pháp luật và đúng ngành nghề theo giấy phép thành lập công ty số 2753/QĐ ngày 10/11/1992.
- Đảm bảo hoạt động có hiệu quả, giữ vững vai trò chủ đạo của ngành, tr- ớc hết là những sản phẩm giầy, dép chủ yếu ở những thời điểm và ở thị trờng nội địa, đáp ứng tốt nhất nhu cầu tiêu dùng về hàng hóa của nhân dân cả nớc;
đồng thời công ty cũng phải đẩy mạnh xuất khẩu ra thị trờng ngoài nớc nh: Đài Loan, EU, Hàn Quốc, Nhật…
- Thực hiện tốt mục tiêu nộp ngân sách và chịu mọi trách nhiệm về kết quả lao động của mình; quản lý và kinh doanh có hiệu quả về tài sản, nguồn vốn, đội ngũ lao động và bảo toàn vốn.
- Thực hiện phân phối theo lao động, chăm lo đời sống của CBCNV, bồi dỡng nâng cao trình độ văn hóa khoa học kỹ thuật cho CBCNV.
- Mở rộng hợp tác kinh doanh với các thành phần kinh tế trong nớc và các đối tác nớc ngoài để chứng tỏ công ty là một trong những doanh nghiệp có tÇm cì.
2.1.3. Công tác tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất và tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Giầy Thợng Đình.
2.1.3.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty.
Công ty Giầy Thợng Đình là một đơn vị kế toán độc lập có đặc điểm sản xuất tập trung với quy mô sản xuất lớn, hoạt động định hớng theo nền kinh tế thị trờng có sự quản lý của Nhà nớc nên Công ty đã xây dựng bộ máy quản lý theo kiểu trực tuyến chức năng. Đứng đầu Công ty là giám đốc trực tiếp chỉ đạo 3 phòng ban là phòng kinh doanh- xuất nhập khẩu, phòng tổ chức hành chính và
phòng kế toán tài chính. Dới giám đốc là 4 phó giám đốc giúp việc và tham mu
điều hành các phòng ban còn lại và các phân xởng sản xuất.
Nhiệm vụ và chức năng cơ bản của các phòng ban, phân xởng trong công ty đợc phân cấp nh sau:
- Phòng kinh doanh xuất – nhập khẩu: Có nhiệm vụ khai thác các đơn
đặt hàng, tổ chức chào bán hàng xuất khẩu, tiến hành nhập máy móc thiết bị, nguyên vật liệu.
- Phòng quản lý chất lợng: Có nhiệm vụ bám sát quá trình sản xuất để cùng các phân xởng kiểm tra chất lợng của từng công đoạn sản xuất sản phẩm, quản lý chất lợng ở mọi khâu của quá trình sản xuất.
- Phòng tiêu thụ: Có chức năng nghiên cứu thị trờng, lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, cải tiến phơng thức bán hàng và xác định giá bán kịp thời để tiêu thụ sản phẩm nhanh.
- Phòng kế hoạch vật t: Cung ứng vật t phục vụ sản xuất, quản lý kho nguyên vật liệu, quản lý hệ thống máy vi tính trong công ty.
- Phòng kế toán tài chính: Quản lý toàn bộ số vốn của công ty, chịu trách nhiệm trớc giám đốc về chế độ thực hiện hạch toán kế toán độc lập. Phòng phải th- ờng xuyên hạch toán việc chi tiêu của công ty, tăng cờng công tác quản lý vốn, xây dựng bảo toàn có hiệu quả và phát triển vốn. Thờng xuyên theo dõi các khoản thu và chi, hớng dẫn các phòng ban làm theo đúng thủ thục thanh toán với khách hàng,
đồng thời tính toán lãi lỗ báo cáo trớc giám đốc.
- Phòng kỹ thuật – công nghệ: Có nhiệm vụ đảm bảo kỹ thuật công nghệ sản xuất, thiết kế, chế thử mẫu.
- Phòng chế thử mẫu: Nhận mẫu giầy và sản xuất thử các loại giầy theo
đơn đặt hàng, nghiên cứu tạo mẫu giầy mới. Phòng này cũng có đủ máy móc thiết bị để hoàn thành một đôi giầy nhng ở mức độ nhỏ (giầy mẫu).
- Phòng hành chính – tổ chức: Có trách nhiệm tiếp khách, quản lý các giấy tờ thuộc hành chính, quản lý và bố trí sắp xếp lao động trong toàn công ty;
quản lý tiền lơng và thực hiện theo mọi chế độ về lao động nh: Lơng, thởng, phụ cấp, bảo hộ lao động.
- Phòng bảo vệ: Có trách nhiệm bảo vệ của cải vật chất cũng nh con ngời,
đảm bảo an ninh an toàn cho toàn công ty.
- Ban vệ sinh công nhân – vệ sinh môi trờng: Làm công tác vệ sinh môi trờng, đảm bảo cho môi trờng cảnh quan công ty luôn sạch đẹp.
- Trạm y tế: Tổ chức thực hiện các biện pháp cụ thể để phòng khám chữa bệnh, chăm sóc sức khỏe cho CBCNV trong công ty.
- Xởng cơ năng: Bố trí điện, nớc, năng lợng cho sản xuất và phục vụ cho các hoạt động khác của toàn công ty.
- Tại các phân xởng thì đợc chia thành các tổ, đội sản xuất, có các quản
đốc phân xởng, phó quản đốc phân xởng, tổ trởng, tổ nhóm quản lý, nhân viên thống kê, nhân viên kỹ thuật.
2.1.3.2. Công tác tổ chức sản xuất tại Công ty Giầy Thợng Đình.
Công ty Giầy Thợng Đình tổ chức sản xuất theo các phân xởng, quá trình sản xuất sản phẩm đợc diễn ra liên tục từ khâu đa vật liệu vào cho đến khi hoàn thiện sản phẩm. Hiện nay, Công ty có 7 phân xởng sản xuất chính và một phân xởng phục vụ cho quá trình sản xuất sản phẩm.
- Phân xởng cắt 1, 2: Đảm nhiệm 2 khâu đầu của quy trình công nghệ là bồi tráng và cắt vải bạt. Nguyên vật liệu (NVL) của công đoạn này chủ yếu là vải bạt các mầu, vải lót, mút xốp NVL đ… ợc chuyển đến máy bồi, máy bồi có chức năng kết dính các NVL này lại với nhau bằng một lớp keo dính, vải đợc bồi trên máy với nhiệt độ lò sấy từ 1800-20000C và đợc bồi ở 3 lớp là lớp mặt, lớp lót và lớp giữa. Các tấm vải sau khi đợc bồi xong thì chuyển cho bộ phận cắt. Sau khi cắt xong, sản phẩm của phân xởng đợc chuyển sang phân xởng may
để lắp ráp mũ giầy.
- Phân xởng may giầy vải và phân xởng may giầy thể thao: đảm nhận công đoạn tiếp theo của phân xởng cắt để may các chi tiết thành mũ giầy hoàn chỉnh. NVL chủ yếu ở công đoạn này là: vải phin, dây, xăng Quá trình … may ở công đoạn này cũng phải trải qua nhiều thao tác kỹ thuật liên tiếp nh can góc, may nẹp, kẻ chỉ Bán sản phẩm hoàn thành ở phân x… ởng này là mũ giầy.
- Phân xởng cán: Có nhiệm vụ chế biến các hóa chất, sản xuất đế giầy bằng cao su. NVL của phân xởng là cao su, các hóa hất ZnO, BaSO4.. Bán thành phẩm ở công đoạn này là các đế giầy sẽ đợc chuyển đến phân xởng gò để lắp ráp giầy.
- Phân xởng gò, bao gói giầy vải và phân xởng gò, bao gói giầy thể thao:
đảm nhiệm khâu cuối cùng của quy trình công nghệ sản xuất giầy, sản phẩm của khâu này là từng đôi giầy hoàn chỉnh. Mũ giầy và đế giầy kết hợp với một số NVL khác nh: dây giầy, dây gai, giấy lót giầy đ… ợc lắp ráp lại với nhau và quét keo, dán đế, dán viền sau đó đợc đa vào bộ phận lu hóa để hấp ở nhiệt độ khoảng 1300C trong vòng 3-4 giờ nhằm đảm bảo độ bền của giầy. Sau khi giầy lu hóa xong sẽ đợc xâu dây và đóng gói.
- Phân xởng phục vụ cho quá trình sản xuất là phân xởng cơ năng chịu trách nhiệm cung cấp điện, nớc, lắp đặt sửa chữa, bảo dỡng thiết bị cung cấp hơi nóng, áp lực.
Sản phẩm của công ty có chu kỳ sản xuất ngắn, quy trình sản xuất phức tạp kiểu liên tục, trên dây chuyền sản xuất có thể sản xuất giầy hàng loạt với các mã giầy khác nhau theo đơn đặt hàng hoặc theo thiết kế của công ty. ở mỗi giai đoạn sản xuất đều hình thành các bán thành phẩm nhng chỉ có thành phẩm hoàn chỉnh mới đợc bán ra ngoài.
Trong quá trình sản xuất giầy thể thao, do yêu cầu về mẫu mã có một số chi tiết khác với giầy vải. Nhng nhìn chung các công đoạn trong quá trình sản xuất giầy vải hay thể thao đều phải trải qua một quá trình nh sau:
Sơ đồ tổ chức bộ máy sản xuất
Các loại Vải qua Mũ
vải bồi cắt giầy
Gò HÊp Cao su Đế
hãa chÊt giÇy
2.1.3.3. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Giầy Thợng Đình.
a. Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu của bộ máy kế toán.
Nhiệm vụ chung của bộ máy kế toán Công ty Giầy Thợng Đình là giám
đốc về mặt tài chính của công ty, thực hiện đầy đủ các chính sách của Nhà nớc, thực hiện công tác kế toán, thống kê theo nhiệm vụ đợc giao, lập báo cáo cần thiết theo yêu cầu của chế độ và theo yêu cầu quản trị, tiến hành phân tích kinh doanh, giúp ban giám đốc ra quyết định kinh tế.
Công ty Giầy Thợng Đình là một doanh nghiệp có quy mô tơng đối lớn, phạm vi hoạt động tập trung tại một địa điểm. Để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, đáp ứng yêu cầu quản lý, công ty vận dụng hình thức kế toán tËp trung.
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Ph©n x
ởng cắt
Ph©n x
ởng may
Ph©n xưởng gò
Sản phÈm
hoàn chỉnh Ph©n x
ởng cán
Thủ quü Kế toán trưởng
toán Kế thanh
toán BHXH, quỹ tiền
mặt
toán Kế thanh
toán víi ng
ời bán
Kế toán vËt t
Kế toán tiền lư
ơng, thanh
toán tạm
ứng
Kế toán TSC§,
CCDC
Kế toán TGNH, tập hợp CPSX và tính
giá
thành
Nhân viên thống kê phân xưởng Kế toán thành phẩm,
tiêu thụ và thuế
`
Ghi chó:
Quan hệ chỉ đạo
Quan hệ cung cấp số liệu
* Kế toán trởng: Giúp Ban giám đốc tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê, tài chính ở công ty, đồng thời thực hiện kiểm tra giám sát toàn bộ hệ thống kinh tế, tài chính ở doanh nghiệp, cung cấp thông tin về tình hình tài chính của công ty để ban giám đốc ra quyết định kinh doanh.
* Kế toán TSCĐ, CCDC: Ghi chép kế toán chi tiết tổng hợp TSCĐ, CCDC tồn kho, phân bổ CCDC. Căn cứ vào số lợng và nguồn TSCĐ để trích khấu hao sau đú phõn bổ cho cỏc đối tợng liờn quan, theo dừi và hạch toỏn việc nhập, xuất và sử dụng CCDC hàng tháng.
* Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng: Tính lơng và các khoản trớch theo lơng cho ngời lao động, theo dừi thanh toỏn lơng và bảo hiểm xó hội.
* Kế toán tiền mặt: Có trách nhiệm lập các phiếu thu, chi tiền mặt, phản ánh ghi chép đầy đủ số liệu ghi vào sổ kế toán tiền mặt theo trình tự phát sinh cả khoản thu, chi (nhập, xuất) quỹ tiền mặt, tính ra số tồn quý vào cuối (tháng) ngày.
* Kế toán tiền gửi ngân hàng: Có nhiệm vụ theo dõi, phản ánh tình hình tăng, giảm và số d tiền gửi ngân hàng hàng ngày.
* Thủ quỹ: Tiến hành thu, chi, tập hợp kiểm kê quỹ tiền mặt.
* Kế toán thanh toán với ngời bán: Theo dõi tình hình thanh toán công nợ với từng đơn vị bán hàng trong và ngoài nớc, hạch toán và ghi sổ TK331.
* Kế toán vật t: Có nhiệm vụ giám sát vật t nhập kho hàng ngày, đối chiếu các phiếu xuất kho với định mức vật t cấp theo đơn đặt hàng và phòng kế hoạch vật t, phát hiện đề xuất với lãnh đạo công ty các loại vật t tồn kho, ứ
đọng, các loại vật t nhập kho không đảm bảo chất lợng, hạch toán mọi sự biến
động về vật liệu và ghi sổ kế toán đầy đủ, kịp thời.
* Kế toán tập hợp chi phí, tính giá thành, tiêu thụ, xác định kết quả kinh doanh và nộp NSNN: có nhiệm vụ tập hợp và phân bổ các chi phí sản xuất cho từng đơn đặt hàng, tính giá thành thực tế cho sản phẩm hoàn thành và kết chuyển chi phí các đơn đặt hàng cha hoàn thành vào tháng sau. Lập biểu tính giá thành thực tế và so sánh với giá bán. Cuối kỳ xác định kết quả kinh doanh, xác định số thuế phải nộp cho NSNN và ghi sổ kế toán.
* Nhân viên thống kê: Lập thống kê thời gian lao động, thống kê khối l- ợng sản phẩm của mỗi lao động để chuyển cho kế toán tiền lơng và kế toán giá
thành, thống kê vật t xuất dùng giúp kế toán nguyên vật liệu tính đợc chi phí nguyên vật liệu và thống kê các số liệu cần thiết khác.
b. Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty.
Công ty sử dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký chứng từ. Hệ thống sổ kế toán trong công ty gồm có:
Nhật ký chứng từ số 1: Ghi có TK111 Nhật ký chứng từ số 5: Ghi có TK331
Nhật ký chứng từ số 7: Ghi có TK142, 152, 153, 154, 334, 338 Nhật ký chứng từ số 10: Ghi có TK còn lại
Bảng kê số 4:Tập hợp CPSX theo mã sản phẩm Bảng kê số 6:Tập hợp chi phí trả trớc
Ngoài ra còn có các bảng phân bổ số 1, 2, 3…
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán CPSX và tính giá thành sản phẩm theo hình thức kế toán Nhật ký chứng từ
Các chứng từ gốc:
-Bảng thanh toán tiền lương -Phiếu xuất kho vật tư
-………….
-Bảng tổng hợp chứng từ gốc
NhËt ký chứng từ số 7
Sổ Cái TK621, TK622, TK627,
TK154 (631) Các bảng phân bổ:
-Tiền lương -VL và CC, DC -Tính và phân bổ khÊu hao TSC§
Thẻ tính giá
thành sản phẩm Báo cáo
kế toán - Bảng kê số 4
- Bảng kê số 5 - Bảng kê số 6