TK 1521 – Hạt điều khô ĐVT: đồng NT GS Chứng từ Diễn giải NCK TK ĐƯ Số phát sinh SH NT Trang Dịng Nợ Có
Trang trước mang sang 01/04 XNL09 01/04 Xuất kho 01 1 6212 859.200.911 03/04 NLHDSKP06 03/04 Nhập kho 01 4 1541 874.248.000 05/04 XNL10 05/04 Xuất kho 01 5 6212 435.940.003 05/04 XNL11 05/04 Xuất kho 01 7 6212 470.289.898 14/04 NNL05 14/04 Nhập kho 01 11 331 1.921.570.974 15/04 NNL06 15/04 Nhập kho 01 14 331 419.949.700 15/04 XNL12 15/04 Xuất kho 01 15 6212 2.438.408.754 21/04 NNL07 21/04 Nhập kho 01 19 331 411.149.200 … … .. … … … Tổng cộng 3.689.617.904 4.203.839.566
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.2.2. Hình thức kế tốn “Nhật ký – Sổ Cái”:
Đặc trưng của hình thức này là các nghiệp vụ phát sinh được kết hợp ghi chép theo thời gian trên cùng một quyển kế toán tổng hợp duy nhất là sổ Nhật ký – Sổ Cái.
Hình thức Nhật ký – Sổ Cái gồm các loại sổ sau: Sổ Nhật ký – Sổ Cái.
Các sổ, thẻ chi tiết.
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hình thức kế toán “Nhật ký – Sổ Cái”
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Quan hệ phối hợp
Sổ quỹ
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp Nhật ký-Sổ Cái
Bảng tổng hợp chứng từ
Trình tự ghi sổ kế toán:
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ hoặc chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định TK ghi Nợ, TK ghi Có để ghi vào sổ Nhật ký – Sổ Cái.
Đồng thời chứng từ kế tốn được ghi vào sổ chi tiết có liên quan.
Cuối tháng, kế toán cộng số liệu của cột số phát sinh ở phần nhật ký và cột Nợ, cột Có của từng tài khoản phần sổ Cái để ghi vào dòng cột số phát sinh cuối tháng. Căn cứ vào số phát sinh các tháng trước và số phát sinh tháng này tính số phát sinh lũy kế đầu quý đến cuối tháng này. Căn cứ vào số dư đầu quý và số phát sinh trong q kế tốn tính ra số dư cuối quý của từng tài khoản trên Nhật ký – Sổ Cái.
Khi kiểm tra đối chiếu cộng số cuối quý trong Nhật ký – sổ Cái phải đảm bảo:
Tổng số dư Nợ các tài khoản phải bằng tổng số dư Có các tài khoản.
Tổng số tiền của cột phát sinh ở phần nhật ký phải bằng tổng số phát sinh Nợ (Có) của tất cả các tài khoản.
Các sổ chi tiết được khóa sổ để cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và tính ra số dư cuối tháng của từng đối tượng. Căn cứ vào số liệu khóa sổ của từng đối tượng lập bảng tổng hợp chi tiết.
Số liệu trên sổ Nhật ký – Sổ Cái khớp với nhau sẽ làm căn cứ để lập báo cáo tài chính.
Cơng ty CP Dầu thực vật Bình Định KV 4 – P. Quang Trung – Quy Nhơn