Ngày 30 tháng 04 năm 2010
ĐVT: đồng
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền Ghi
chú
SH NT SH NT
A B 1 A B 1 2
04 30/04/2010 3.689.617.904 05 30/04/2010 4.203.839.566
… … … … … … …
Cộng tháng 04/ 2010 3.689.617.904 Cộng tháng 04/ 2010 4.203.839.566
Cộng lũy kế từ đầu quý 2 3.689.617.904 Cộng lũy kế từ đầu quý 2 4.203.839.566
Sổ này có … trang đánh số thứ tự từ 01 đến … Ngày mở sổ
Công ty CP Dầu thực vật Bình Định Dùng cho hình thức CTGS
KV 4 – P. Quang Trung – Quy Nhơn
SỔ CÁI (Tháng 04/2010) TK: 1521 – Hạt điều khô
ĐVT: đồng
NT CTGS Diễn giải Số hiệu Số tiền Ghi
chú SH NT Nợ Có Số dư đầu tháng 04 2.992.464.672 30/4 04 30/04 Nhập kho 331 2.815.333.904 Nhập kho 1541 874.248.000 30/4 05 30/04 Xuất kho 6212 4.203.839.566 … Cộng PS tháng 04 3.689.617.904 4.203.839.566 Số dư cuối tháng 04 2.456.967.300
Quy Nhơn, ngày 30 tháng 04 năm 2010.
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.2. Các hình thức kế tốn khác:
2.2.1. Hình thức kế tốn “Nhật ký chung”:
Đặc trưng của hình thức kế tốn “Nhật ký chung” là tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều được ghi vào sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian và nội dung kinh tế của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên Nhật ký chung để ghi vào sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Hình thức này bao gồm các sổ chủ yếu sau: Sổ Nhật ký chung.
Sổ Cái.
Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ hình thức kế tốn Nhật ký chung
Sổ quỹ
Nhật ký chung
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi định kỳ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Quan hệ phối hợp
Trình tự ghi sổ:
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ hoặc chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra dùng làm căn cứ ghi sổ. Ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ “Nhật ký chung”, nếu theo dõi chi tiết trên từng đối tượng thì đồng thời kế tốn ghi vào sổ chi tiết. Sau đó căn cứ vào sổ nhật ký chung để ghi vào sổ Cái theo tài khoản kế tốn thích hợp.
Đối với các tài khoản vào sổ chi tiết thì cuối tháng kế tốn ghi vào bảng tổng hợp, đồng thời cộng số liệu trên sổ Cái lập bảng cân đối số phát sinh.
Sau khi kiểm tra đối chiêu khớp đúng số liệu trên sổ Cái và bảng tổng hợp thì số liệu đó được dùng để lập báo cáo tài chính, nếu sai sót thì tiến hành xử lý và sửa chữa.
Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên bảng cân đối kế tốn phải bằng với tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung.
Quá trình hạch tốn ngun vật liệu theo hình thức Nhật ký chung sẽ được tiến hành như sau:
Báo cáo tài chính
Cơng ty CP Dầu thực vật Bình Định KV 4 – P. Quang Trung – Quy Nhơn